Wichtiger Hinweis: Das IRS macht deutlich, dass Sie, wenn Sie einen Gehaltsabrechnungsservice oder jemand anderen für Ihre Lohnbuchhaltung, einschließlich Berichte und Einzahlungen, verwenden, dies nicht als Arbeitgeber von der Verantwortung dafür befreit, dass Steuererklärungen rechtzeitig eingereicht werden Grundlage und dass alle Steuern korrekt und pünktlich bezahlt werden.
Welche Lohnsteuer muss ich bezahlen?
Federal und State Payroll Steuern enthalten:
- Einkommenssteuern des Bundes und der Länder, die vom Gehalt der Arbeitnehmer einbehalten und an die IRS (Bundeseinkommenssteuern) und Staaten (staatliche Einkommenssteuern) gezahlt werden müssen, wie gesetzlich vorgeschrieben.
- FICA-Steuern ( Sozialversicherungs- und Medicare- Steuern) einbehalten vom Lohn für Arbeitnehmer und von Arbeitgebern. FICA-Steuern müssen entweder halbwöchentlich oder monatlich, abhängig von der Größe Ihrer Gehaltsabrechnung, gezahlt und vierteljährlich auf dem Formular 941 gemeldet werden.
- Bundesarbeitslosensteuern, die auf der Bruttoleistung aller Beschäftigten basieren. Diese Steuern werden vierteljährlich oder jährlich gezahlt und sind auf dem Formular 940 ausgewiesen.
- Staatliche Arbeitslosensteuer , erhoben, gemeldet und bezahlt nach Landesgesetzen.
Sonstige Lohnsteuerpflichten, einschließlich jährlicher Lohn- und Steuermeldungen für Arbeitnehmer auf Formblatt W-2 und Vertragsarbeitskräfte auf Formblatt 1099 .
Die Sanierungsgebühr des Treuhandfonds
Die Treuhandfonds-Wiedergutmachungsstrafe ist eine Geldstrafe, die Unternehmen auferlegt wird, die Geld sammeln, dieses Geld abrechnen und dieses Geld an bestechende Einheiten zahlen.
Umsatzsteuern sind eine TFRP-Steuer, ebenso wie Lohnsteuern. Die TFRP kann vom IRS auferlegt werden für:
- Vorsätzliches Versäumnis, Steuern einzutreiben,
- Vorsätzliches Versäumnis, Steuern zu entrichten und zu zahlen, oder
- Vorsätzlicher Versuch in irgendeiner Weise, die Steuer oder die Zahlung davon zu umgehen oder zu besiegen.
Beachten Sie die Verwendung des Begriffs "vorsätzlich", der von der IRS als "absichtlich, absichtlich, freiwillig und wissend, im Unterschied zu zufällig definiert.
"Eigenwilligkeit" ist die Haltung einer verantwortlichen Person, die mit freiem Willen oder Wahl entweder das Gesetz absichtlich missachtet oder ihren Anforderungen gegenüber gleichgültig ist. "In einigen Fällen reicht eine rücksichtslose Missachtung offensichtlicher Tatsachen aus, um Willkür zu zeigen.
Persönliche Haftung für Lohnsteuer
Sie als verantwortliche Partei für Ihr Unternehmen können persönlich haftbar gemacht werden für absichtliches Versäumnis, Lohn- und Lohnsteuern einzubehalten oder einbehaltene Einkommenssteuern und andere Lohnsteuern an Bundes- und Landesbehörden zu entrichten.
Was sind die Strafen?
Strafen sind kompliziert; Diese Liste ist kurz und allgemein gehalten. Weitere Einzelheiten zu Strafen finden Sie in IRS-Publikation 15: Steuerleitfaden für Arbeitgeber . Diese Strafen gelten für Steuern der Form 941 (Quellensteuer und FICA-Steuern), können aber auch für andere ähnliche Formen gelten.
Nichtvorlage für Formular 941 und ähnliche Formulare: 2% 1-5 Tage zu spät, 5% 6-15 Tage zu spät, 10% mehr als 16 Tage zu spät oder innerhalb von 10 Tagen nach der ersten Mahnung von der IRS, maximal 15%.
Trust Fund Recovery Strafe für die Nichtzahlung von Lohnsteuer bei Fälligkeit, auferlegt an die verantwortliche Partei. Das IRS sagt, "Wenn Einkommen, Sozialversicherung oder Medicare Steuern, die zurückgehalten werden müssen, nicht einbehalten werden oder nicht gezahlt werden, können Sie [als eine verantwortliche Partei] persönlich für die Rückzahlung des Treuhandfonds verantwortlich sein."
Denken Sie daran, dass die TFRP 100% der unbezahlten Steuer (Einkommen, Sozialversicherung und Medicare) beträgt . Zusätzlich zu den Strafen fallen ab Fälligkeit Zinsen an.
Was passiert, wenn ich spät Einlagen mache? Wie werden Einlagen angewendet?
Einlagen werden auf die letzte Verbindlichkeit angewendet. Angenommen, Sie müssen jeden Monat eine Einzahlung in Höhe von 1500 $ tätigen. Sie machen Ihre Einzahlung am 15. März nicht, aber Sie tätigen am 15. April eine Einzahlung von $ 2000, um aufzuholen. 1500 US-Dollar werden am 15. April und 500 US-Dollar bis 15. März angewendet. Sie können eine Strafe für die nicht überwiesenen 1000 US-Dollar für den 15. März erhalten.
Andere Arten von Abrechnungsstrafen
- Selbst wenn Sie nachweisen können, dass Ihre Steuerschuldnerschaft nicht "vorsätzlich" war, und Sie vermeiden, die Treuhandgeldstrafe zahlen zu müssen, können Sie immer noch Geldstrafen für verspätete Zahlungen zahlen.
- Sie können auch für unbezahlte Lohnsteuern bestraft werden, wenn Sie Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer falsch klassifizieren.
- Wenn Sie die W-2-Formulare für Mitarbeiter nicht vorbereiten und bis zum Ablauf der Frist (Ende Januar, für das vorherige Jahr) zur Verfügung stellen, können Sie für jede Anweisung, die gesendet oder falsch vorbereitet sein müssen, eine Strafe von 50 US-Dollar zahlen.