Abschreibungen und Aufwendungen für Unterhaltungseinrichtungen
Bevor Sie dieses Flugzeug oder Boot kaufen, denken Sie sorgfältig darüber nach, wie Sie es für geschäftliche Zwecke verwenden möchten.
Wenn Sie das Boot oder Flugzeug zur Unterhaltung von Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartnern nutzen möchten, müssen Sie wissen, ob die damit verbundenen Kosten abzugsfähig sind. Dieselben Steuervorschriften gelten für Reisemobile und ähnliche Fahrzeuge und Einrichtungen.
Was sind Unterhaltungseinrichtungen?
Ein Boot, wie ein Flugzeug, eine Fischerhütte oder ein Ferienhaus, wird von der IRS als "Unterhaltungsstätte" betrachtet. Das I RS sagt:
Eine Unterhaltungseinrichtung ist eine Immobilie, die Sie besitzen, vermieten oder zur Unterhaltung nutzen. Beispiele hierfür sind eine Yacht, ein Jagdhaus, ein Fischereicamp, ein Schwimmbad, ein Tennisplatz, eine Bowlingbahn, ein Auto, ein Flugzeug, eine Wohnung, eine Hotelsuite oder ein Haus in einem Urlaubsort.
Die IRS erlaubt es einem Unternehmen, Ausgaben für die Unterhaltung auf Ihren Booten wie Essen und Getränke, Catering, Gas und Fischköder abzuziehen. Aber Sie können die direkten Kosten für die Nutzung des Bootes für Unterhaltung nicht abziehen.
Kann ich Kosten für Unterhaltungseinrichtungen als Geschäftsausgaben abziehen?
Im Allgemeinen sagt der IRS, dass Sie keine Kosten für die Nutzung einer Unterhaltungseinrichtung, einschließlich eines Bootes oder eines Flugzeuges, abziehen können. Darin enthalten sind Aufwendungen für Abschreibungen und Betriebskosten wie Miete, Nebenkosten, Wartung und Schutz.
Entertainment-Ausgaben auf einem Boot oder Flugzeug
Sie können Spesen wie Essen und Getränke, Catering, Gas und Fischköder, die Sie während der Unterhaltung in einer Einrichtung wie einem Boot zur Verfügung gestellt haben, abziehen. Dies sind keine Kosten für die Nutzung einer Unterhaltungseinrichtung. Wie bei anderen Bewirtungskosten müssen Sie jedoch nachweisen können, dass diese Ausgaben in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen oder mit diesem verbunden sind. Und alle Unterhaltungsausgaben unterliegen der 50% -Grenze; das heißt, nur bis zu 50% der zulässigen Ausgaben können abgezogen werden.
Wenn Sie Mitarbeiter unterhalten, müssen Sie in der Lage sein zu zeigen, dass die Unterhaltung auf Ihrem Boot einen geschäftlichen Zweck hat. Zum Beispiel kann eine "Teambuilding" Übung auf einem Boot die Prüfung des IRS bestehen oder nicht, und die Angestellten müssen möglicherweise Steuern auf die Ausgaben zahlen.
Boote und Flugzeuge als Unternehmen
Wenn das Boot oder Flugzeug als Geschäft benutzt wird (zum Beispiel für Miete), können Sie von diesem Geschäft einige Steuervorteile erhalten.
- Abschreibung. Sie können das Boot oder Flugzeug über die Nutzungsdauer als Betriebsvermögen abschreiben , wenn es sich um ein Betriebsvermögen handelt (siehe unten).
- Kosten. Sie können die Kosten für den Betrieb des Bootes oder Flugzeuges für geschäftliche Zwecke abziehen . Benzin, Wartung, Liegeplatzgebühren, Versicherung und Reparaturen können in den abzugsfähigen Ausgaben enthalten sein. Klingt nach einem guten Deal? Könnte sein. Bevor Sie in dieses Boot springen und mit Ihrem Geschäft davonfahren, sollten Sie folgende Punkte beachten:
- Dokumentieren Sie die Geschäftsnutzung. Sie müssen in der Lage sein, die Verwendung des Bootes für geschäftliche Zwecke zu dokumentieren . Die Dokumente müssen (1) zeitgleich sein: zum Zeitpunkt der Veranstaltung und (2) Besonderheiten enthalten: wann wurde sie verwendet? Für wen wurde es verwendet (einschließlich Namen und Titel)? Was war der spezifische Geschäftszweck? Abwertung des Bootes oder Flugzeugs IRS hat eine bestimmte Kategorie von Betriebsvermögen bestimmt, die so genannte gelistete Liegenschaft , zu der Computer, Autos, Boote und andere Vermögenswerte gehören, die sowohl geschäftlich als auch privat genutzt werden können. Wenn Sie also Ihr Boot oder Flugzeug für Charterzwecke nutzen und es auch aus persönlichen Gründen herausnehmen, müssen Sie dokumentieren, wie viel Prozent Sie es für das Geschäft verwenden. Um abgeschrieben werden zu können, muss eine börsennotierte Immobilie überwiegend (mehr als 50%) für geschäftliche Zwecke genutzt werden.
- Der persönliche Gebrauch wird zum Einkommen. Sobald Sie das Boot oder Flugzeug als Wirtschaftsgut eingerichtet haben, wird jeder persönliche Gebrauch für Sie persönlich ein Vorteil, und ja, Sie müssen Steuern für diesen persönlichen Gebrauch bezahlen.
- Boot oder Flugzeug als Geschäft gegen ein Hobby. Wenn Sie ein Boot oder ein Flugzeug für geschäftliche Zwecke kaufen, müssen Sie in der Lage sein zu zeigen, dass Sie ein legitimes Geschäft betreiben und nicht nur Fischerei oder Flugcharter als Hobby betreiben . Um IRS-Prüfungen unter "Hobbyverlust" -Regeln zu vermeiden, müssen Sie gute Geschäftsunterlagen führen, zeigen, dass Sie beabsichtigen, einen Gewinn zu machen, und tatsächlich einen Gewinn erzielen.
Möchten Sie nicht den mühsamen Versuch unternehmen, detaillierte Aufzeichnungen über die geschäftliche Nutzung zu führen?
Ihre andere Wahl ist, das Boot oder das Flugzeug persönlich zu kaufen und die Abschreibung und die Ausgabenabzüge aufzugeben. Das spart auch viel Zeit bei Ihrem Steuerberater. Genießen Sie einfach das Boot und nutzen Sie es gelegentlich für geschäftliche Zwecke.
Andere Eigentumsrechte
Sie können andere Eigentumsoptionen erkunden, z. B. die Miteigentümerschaft oder das Einrichten der Eigentumsrechte als Partnerschaft. Selbst wenn Sie ein Unternehmen gründen, um das Boot oder das Flugzeug zu besitzen, gelten die gleichen Steuerbeschränkungen.
Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website dienen allgemeinen Informationszwecken und sind nicht als Steuerberatung oder Rechtsberatung gedacht. Jede Geschäftssituation ist anders und Steuern und Gesetze ändern sich. Bevor Sie ein Boot oder ein anderes Fahrzeug oder eine andere Einrichtung kaufen, sollten Sie sich an Ihren Steuer- und Rechtsberater wenden.