Wie Ihre gemeinnützige Organisation ihre Steuerbefreiung verlieren könnte

Steuerbefreiung ist ein Privileg. Verhöre es nicht.

Herzlichen Glückwunsch, wenn du durch alle Reifen gesprungen bist, um eine 501 (c) (3) Organisation zu werden. Aber jetzt müssen Sie vorsichtig sein, dass Ihre Handlungen nicht die Aufmerksamkeit der IRS lenken oder Sie veranlassen, Ihre freigestellte Bezeichnung zu verlieren.

1. privater Vorteil / Beschaffung

Privater Vorteil . Ein wichtiger Aspekt einer gemeinnützigen Organisation unterscheidet sich von einer gewinnorientierten Organisation dadurch, dass sie keiner einzelnen Person oder Organisation zugute kommt.

Eine gemeinnützige Organisation muss dem Gemeinwohl dienen. Gewinne (und es ist ein Mythos, dass gemeinnützige Organisationen diese nicht haben können) werden nicht an Einzelpersonen gezahlt, sondern fließen in die Aktivitäten der Organisation zurück. Sie können jedoch angemessene Gehälter an Ihre Mitarbeiter zahlen.

Die Verankerung geht sogar noch weiter, indem sie verbietet, dass Einkünfte oder Vermögenswerte von gemeinnützigen Organisationen an Insider wie leitende Angestellte, Direktoren oder wichtige Angestellte gehen. Die Immobilie kann beispielsweise nicht an einen Insider verkauft werden, der unter dem Marktwert liegt. Diese Anforderung ist "absolut", was bedeutet, dass eine solche Zahlung oder ein solcher Verkauf dazu führen könnte, dass die IRS Ihren steuerbefreiten Status verliert und die involvierten Insider strafrechtlichen Verbrauchssteuern unterliegen könnten.

Es ist schwieriger, als Sie vielleicht denken, diese Interessenkonflikte zu vermeiden. Daher lohnt es sich, einige Szenarien zu verstehen, die sich ergeben könnten. Lesen Sie, wie Vorstandsmitglieder Interessenkonflikte vermeiden können, um eine Mini-Schulung darüber zu erhalten, worauf Sie achten sollten.

2. Lobbyarbeit

Eine Organisation setzt sich ein, wenn sie versucht, die Gesetzgebung zu beeinflussen. Einige Lobbying ist unter bestimmten Umständen erlaubt. Aber das ist knifflig, deshalb ist es vielleicht besser, überhaupt nicht Lobbyarbeit zu betreiben und niemanden zu ermutigen, der mit Ihrer gemeinnützigen Organisation zu tun hat, Gesetze zu unterstützen, vorzuschlagen oder abzulehnen.

Wenn Sie zu viel Lobbyarbeit betreiben, könnte die Organisation von ihrem Freistellungsstatus befreit und mit einer Geldstrafe belegt werden.

Weitere Einzelheiten dazu, wie das IRS das Problem der Lobbyarbeit seitens der Organisationen 501 (c) (3) behandelt, finden Sie in dessen Tutorial zu diesem Thema.

3. Politische Kampagne Aktivität

501 (c) (3) Organisationen können keinen Kandidaten für öffentliche Ämter auf lokaler, bundesstaatlicher oder föderaler Ebene unterstützen oder ablehnen. Dazu gehören Beiträge zu einer politischen Kampagne und sogar öffentliche Erklärungen für oder gegen einen Kandidaten. Dieses Verbot ist "absolut", was bedeutet, dass jede Verletzung dazu führen kann, dass die IRS ihren steuerbefreiten Status 501 (c) (3) streicht.

A 501 (c) (3) kann einen politischen Kandidaten einladen, bei einer Veranstaltung zu sprechen, WENN keine Mittelbeschaffung stattfindet, WENN die gleiche Gelegenheit zum Sprechen auf andere Kandidaten ausgeweitet wird, die das gleiche Amt suchen, und WENN die Organisation keine Unterstützung oder Ablehnung angibt zu irgendeinem Kandidaten.

Wenn Sie glauben, dass Sie eine gemeinnützige Organisation sehen, die sich für ein Thema oder einen Kandidaten einsetzt, handelt es sich wahrscheinlich um eine Non-Profit-Organisation mit 501 (c) (4), die andere Betriebsregeln hat. Informieren Sie sich über die Unterschiede zwischen Non-Profit-Organisationen 501c3 und 501c4 , die für politische Aktivitäten gelten.

4. Zu viel U nrelated Business Income (UBI)

Der Bereich von UBI ist kompliziert, aber im Grunde bedeutet dies, dass Ihre Organisation möglicherweise kein Einkommen aus einem regelmäßig durchgeführten Geschäft oder Geschäft erhält, das nicht mit Ihrer Mission zusammenhängt .

Wenn Sie aus einer geschäftlichen Tätigkeit Geldmittel generieren, dies aber nicht regelmäßig ist, müssen Sie möglicherweise Steuern auf dieses Einkommen zahlen, aber dies wird Ihren steuerbefreiten Status nicht gefährden. Ein Beispiel wäre der Verkauf von Waren einmal im Jahr auf einer Messe.

Wenn Ihre Organisation mehr als 1000 US-Dollar an UBI verdient, müssen Sie das IRS-Formular 990-T (Steuerbefreiung für Unternehmen ohne Steuern) eingeben. Zu viel UBI kann Ihren steuerbefreiten Status gefährden. Sie könnten in Schwierigkeiten geraten, wenn UBI mehr Zeit und Aufmerksamkeit benötigt als Ihre Mission. Die IRS bietet eine hervorragende Online-Tutorial auf UBI, die in die Feinheiten dieser Art von Einkommen geht.

5. Keine Einreichung eines jährlichen 990 Tax Information Form.

Alle gemeinnützigen Organisationen müssen 990 jährlich einreichen. Die Art der 990 Datei hängt von Ihrer Größe ab.

Obwohl in der Vergangenheit kleine Organisationen keine 990-Datei einreichen mussten, änderte das Rentenschutzgesetz von 2006 das.

Heute müssen sogar kleine gemeinnützige Organisationen den 990-N einreichen, wenn sie Bruttoeinnahmen unter 50.000 Dollar haben. Wenn das Einkommen von Jahr zu Jahr schwankt, sehen Sie sich den Durchschnitt der Einnahmen in den letzten drei Jahren an. Wenn dieser Durchschnitt $ 50.000 oder weniger ist, file den 990N. Glücklicherweise ist das 990-N einfach online zu speichern.

Größere 501 (c) (3) Nonprofits müssen eine dieser 990-Arten einreichen. Leider verlieren viele gemeinnützige Organisationen jedes Jahr ihre Steuerbefreiung, weil sie keine 990 eingereicht haben.

6. Das Versäumnis, die steuerbefreiten Aktivitäten zu verfolgen, die Sie bei der Beantragung einer steuerbefreiten 501 (c) (3) Nonprofit versprochen haben .

Als Sie sich für die Steuerbefreiung bewarben, erklärten Sie, dass Ihr Zweck einer der folgenden war: " Gemeinnützig, religiös, lehrreich, wissenschaftlich, literarisch, Tests für die öffentliche Sicherheit, Förderung des Amateursportwettbewerbs, verhindert die Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren."

Außerdem haben Sie ein Leitbild verfasst, in dem dargelegt wird, wie Sie Ihre Ziele erreichen.

Du hast ein Versprechen gegeben, dem größeren Wohl zu dienen. Das hat Ihrer gemeinnützigen Organisation ihren steuerfreien Status eingebracht. Brechen Sie diesen Vertrag nicht ab oder riskieren Sie, Ihre Steuerbefreiung zu verlieren. Wenn sich Ihre Mission / Ihr Zweck ändert, müssen Sie den IRS benachrichtigen .

Es war harte Arbeit, deine gemeinnützige Arbeit zu starten, deine Steuerbefreiung einzufordern, Einnahmequellen zu erschließen und deiner Gemeinde zu dienen. Gefährden Sie nicht Ihre gute Arbeit, indem Sie das Kleingedruckte Ihres Vertrages mit dem IRS und der Öffentlichkeit ignorieren.