Muss Ihr Unternehmen GST / HST oder nicht sammeln?
Canada Revenue Agency (CRA) Definition für Unternehmen
Für Unternehmen definiert die Canada Revenue Agency in ihrer Definition als kleiner Anbieter, dass Ihr steuerbarer Gesamtumsatz (vor Ausgaben ) aller Ihrer Unternehmen in den letzten vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen und in jedem Kalenderquartal 30.000 USD oder weniger beträgt.
Jetzt ist es nicht ganz so einfach wie es klingt. Um festzustellen, ob Sie die Definition für kleine Lieferanten erfüllen und jährlich 30.000 USD oder weniger verdienen, müssen Sie Ihre weltweiten Einnahmen aus Ihren Verkäufen von Waren und Dienstleistungen, die GST / HST unterliegen, einschließlich null bewerteter Umsätze und Lieferungen, einschließen.
Sie müssen auch die Einnahmen eines Ihrer Mitarbeiter einbeziehen. Sie müssen Finanzdienstleistungen, Goodwill und Verkäufe von Kapitaleigentum ausschließen.
Beispiele für Berechnungen mit kleinen Lieferantendefinitionen
Im folgenden Beispiel übersteigt der Gesamtumsatz der letzten vier Quartale trotz des Umsatzanstiegs für das Quartal zum 31. März 2016 30.000 US-Dollar nicht. Daher gilt die Definition für kleine Lieferanten (mindestens für das folgende Quartal plus einen Monat):
| Quartal Ende Juni. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Quartal endet am 30. September 2015 | $ 5.000 |
| Quartal bis 31. Dezember 2015 | $ 6.000 |
| Quartal bis 31. März 2016 | $ 10.000 |
| Summe für die letzte für aufeinanderfolgende Kalenderquartale | 29.000 $ |
Im folgenden Beispiel war der Umsatz für das folgende Quartal zum 30. Juni 2016 jedoch ebenfalls stark und steigerte den Umsatz in den vorangegangenen vier Quartalen über das Limit von 30.000 USD. Die Definition für kleine Lieferanten endete somit zum 30. Juni 2016 plus einem Monat. Das Unternehmen muss innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten steuerpflichtigen Verkauf eine Registrierung für die GST / HST beantragen.
In diesem Fall endete der Status des kleinen Lieferanten am 31. Juli 2016. Wenn der nächste Verkauf am 1. August 2016 erfolgte, muss das Unternehmen bis Ende August 2016 die Registrierung für die GST / HST beantragen:
| Quartal endet am 30. September 2015 | $ 5.000 |
| Quartal bis 31. Dezember 2015 | $ 6.000 |
| Quartal endet am 31. März 2016 | $ 10.000 |
| Quartal Ende Juni. 30, 2016 | $ 10.000 |
| Summe für die letzte für aufeinanderfolgende Kalenderquartale | $ 31.000 |
Die Berechnung zur Ermittlung des Status eines kleinen Lieferanten sollte am Ende jedes Quartals erfolgen.
Beachten Sie, dass an einem Tag, an dem das Unternehmen einen Verkauf tätigt, der die Grenze von 30.000 USD überschreitet, die kleine Lieferantenbefreiung sofort aufhört und:
- GST / HST muss beim Verkauf gesammelt werden
- GST / HST muss bei späteren Verkäufen gesammelt werden
- Das Unternehmen muss sich innerhalb von 30 Tagen für die GST / HST anmelden
Small Supplier Definition für Wohltätigkeitsorganisationen und öffentliche Einrichtungen
Der Schwellenwert für kleine Lieferanten für gemeinnützige Organisationen und andere Einrichtungen des öffentlichen Dienstes ist unterschiedlich; Um sich als kleiner Lieferant zu qualifizieren, gibt es zwei Tests, von denen einer erfüllt werden muss, um sich für einen kleinen Lieferantenstatus zu qualifizieren:
1) Der jährliche Test für steuerpflichtige Lieferungen
Die Einnahmen der Wohltätigkeitsorganisation oder anderer öffentlicher Einrichtungen aus weltweit steuerpflichtigen Lieferungen (ohne Verkauf von Kapitalvermögen und Finanzdienstleistungen) müssen im aktuellen Kalenderquartal und in den vorangegangenen vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen 50.000 USD oder weniger betragen oder:
2) Bruttoeinnahmen Test
Erstes Geschäftsjahr - Registrierung für GST / HST ist nicht erforderlich
Zweites Geschäftsjahr - Wenn der Bruttoumsatz des ersten Geschäftsjahres 250.000 USD oder weniger beträgt, ist die Registrierung für GST / HST nicht erforderlich.
Nachfolgende Geschäftsjahre - Wenn die Bruttoeinnahmen aus den beiden vorangegangenen Geschäftsjahren weniger als 250.000 US-Dollar betragen, ist keine Registrierung für GST / HST erforderlich.
GST / HST Registrierungsinformationen
Beachten Sie, dass Sie auch dann, wenn Sie ein kleiner Anbieter sind, sich dennoch freiwillig für die GST registrieren möchten . Mit der Registrierung können Sie Vorsteuergutschriften (ITT) für die GST / HST, die Sie für Artikel und Dienstleistungen bezahlt haben, die für Ihr Unternehmen gekauft wurden, sowie GST / HST für Hotels, Mahlzeiten und andere Ausgaben, die bei Geschäftsreisen anfallen, verlangen Zwecke.
Einige kanadische Provinzen haben ihre Provincial Sales Taxes (PST) mit der GST harmonisiert, um die kombinierte HST zu bilden.
Andere (wie British Columbia) haben GST und PST nicht separat berechnet. Eine Liste der aktuellen Tarife für jede Provinz und jedes Gebiet finden Sie unter Steuersätze.
Für eine Einführung in die GST / HST-Registrierung siehe: Starten eines Unternehmens: Registrieren Sie sich für die GST / HST .
Beispiele: Obwohl Jean sich als kleiner Lieferant qualifizierte, entschied er sich für die GST / HST zu registrieren.