Und eine Liste der GST-befreiten Güter und Dienstleistungen
Antworten:
Wenn Ihr kanadisches Unternehmen GST / HST berechnen muss , müssen Sie den Unterschied zwischen GST / HST-Zero-Rated und GST / HST-befreiten Gütern und Services kennen. (Nicht alle kanadischen Unternehmen müssen GST / HST berechnen; finden Sie heraus, ob Ihre Geschäfte dies tun .)
Es gibt keinen Unterschied zwischen GST / HST Zero-rated und befreiten Gütern und Dienstleistungen aus der Sicht des Kunden ; in keinem Fall wird er oder sie mit GST / HST belastet.
Aus Sicht des Geschäftsinhabers besteht jedoch ein Unterschied darin, wie die beiden Klassen von Waren und Dienstleistungen bei Einreichung einer GST / HST-Rückmeldung behandelt werden.
Wenn Sie Ihre GST / HST-Retoure ausfüllen, können Sie Vorsteuerguthaben (ITT) beantragen, um die GST / HST, die Sie für Ihre Geschäftskäufe und / oder -ausgaben bezahlt oder schulden, zu erhalten.
Während Sie GST / HST für Waren und Dienstleistungen mit einem Rating von Null nicht berechnen oder abholen, können Sie auf Ihrer GST / HST-Rückgabe immer noch ITCs für sie beanspruchen.
Auf der anderen Seite können Sie keine Vorsteuergutschriften für befreite Güter und Dienstleistungen beantragen.
Einige Beispiele für Waren und Dienstleistungen ohne GST / HST sind:
- Grundnahrungsmittel - Diese Kategorie umfasst Fleisch, Fisch, Geflügel, Getreide, Milchprodukte, Eier, Gemüse (frisch, gefroren, in Dosen), Kaffee, Tee usw. (enthält jedoch keine Lebensmittel, die nicht für diätetische Zwecke benötigt werden, wie etwa Snacks) , Alkohol, Limonaden, Süßigkeiten, etc.)
- Die meisten Fischereierzeugnisse, wenn sie für den menschlichen Verzehr verwendet werden (Fischprodukte, die für Köder verwendet werden, sind nicht enthalten).
- Für den menschlichen Verzehr bestimmtes Nutzvieh - (GST / HST ist bei Tierverkäufen, die nicht für den menschlichen Verzehr bestimmt sind, wie Pferde, Hunde, Katzen und Pelztiere wie Nerz, eintreibbar). Manche Tiere können beides sein. Kaninchen und Ziegen zum Beispiel können entweder zum Verzehr aufgezogen werden, in diesem Fall sind sie null, oder als Haustiere, in diesem Fall sind sie nicht.
- Landmaschinen wie Traktoren, Sämaschinen, Pflanzmaschinen und Verarbeitungsanlagen.
- Verschreibungspflichtige Medikamente und Abgabegebühren sind Null bewertet. Die meisten über den Ladentisch Medikamente wie Aspirin, Vitamine und Mineralstoffe, Erkältungsmittel, Bandagen, etc. sind nicht Null-Rating und GST / HST muss aufgeladen werden. (Im Allgemeinen, wenn der Gegenstand keine Verordnung erfordert und eine geringfügige Unpäßlichkeit behandeln soll, ist es nicht Null-eingestuft.) Wenn der Artikel ein rezeptfreies Produkt ist, das keine Verordnung erfordert, ist es nicht Null- bewertet - GST / HST wird berechnet, auch wenn ein Rezept für den Artikel ausgestellt wurde.
- Medizinische Geräte - künstliche Zähne oder Gliedmaßen, Hörgeräte, Gehhilfen, Rollstühle, Stöcke, Blindenhunde, Brillen oder Kontaktlinsen, Asthma-Geräte, Modifikationen an Kraftfahrzeugen zur Behebung von Behinderungen, Orthesen, usw. Auch enthalten sind Insulinpumpen, Spritzen und Stifte und Harnblasenkatheter.
- Güterverkehrsdienstleistungen , die die Beförderung von Waren aus Kanada in ein anderes Land und umgekehrt umfassen.
- Damenhygieneartikel wie Tampons, Damenbinden usw.
Einige Beispiele für GST / HST-befreite Güter und Dienstleistungen sind:
- Gebrauchte Wohnhäuser (GST / HST werden nur für neue oder "substantiell sanierte" Wohngebäude in Rechnung gestellt. Erhebliche Renovierungen sind definiert als die Entfernung oder den Ersatz des größten Teils des Gebäudes mit Ausnahme von Dach, Wänden, Fundament und Fußböden - siehe CR's B -092 Erhebliche Renovierungen und der GST / HST New Housing Rebate).
- Wohnmietunterkünfte, wenn sie länger als einen Monat sind.
- Musikstunden
- Medizinische und zahnmedizinische Dienstleistungen - Ärzte, Zahnärzte, Dentalhygieniker, Kieferorthopäden, Optometristen, Chiropraktiker, Physiotherapeuten, Audiologen, Psychologen, Podologen, Ernährungsberater, Sozialarbeiter (aber keine Masseure). Beachten Sie, dass einige medizinische Verfahren als nicht gesundheitsbezogen gelten und als solche GST / HST unterliegen. Beispiele hierfür sind die Erstellung von medizinisch-rechtlichen Berichten oder Invaliditätszertifikaten, Sachverständigengebühren, Schönheitsoperationen zur Verbesserung des Aussehens einer Person (es sei denn, sie dienen zu rekonstruktiven Zwecken, z. B. durch Unfall oder Krankheit) usw.
- Ausstellen von Versicherungspolicen (durch Versicherungsgesellschaften, Agenten und Makler).
- Bildungsdienstleistungen , die zu einem Zertifikat oder Diplom führen oder für die Ausübung eines Handels oder einer Berufung erforderlich sind Dies umfasst Nachhilfe-Services für Kurse, die bestimmten Lehrplänen folgen.
- Die meisten Waren und Dienstleistungen von Wohltätigkeitsorganisationen zur Verfügung gestellt.
- Finanzdienstleistungen wie Gebühren für Bankkonten, Kredite usw.
- Rechtsbeistand.
- Tagesbetreuung für Kinder bis 14 Jahre, wenn der Service nicht rund um die Uhr angeboten wird.
- Lebensmittel und Getränke, die in einer Bildungseinrichtung wie einer Schule oder einer Universitätscafeteria verkauft werden.
Siehe auch die steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency.
Denken Sie daran, dass Sie Ihren Kunden GST / HST weder für Waren mit Freistellung noch für Waren oder Dienstleistungen mit Freistellung berechnen.
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Siehe auch:
PST, GST und HST Preise für alle Provinzen und Territorien in Kanada
Auseinandersetzung mit der GST / HST
Was alle Geschäftsinhaber über die Provincial Sales Tax wissen sollten