Und muss Ihr kleines Unternehmen GST berechnen?
Die GST (Goods and Services Tax) ist "eine 5% ige Steuer auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen in Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
In den Provinzen, in denen noch Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, wird die GST zusätzlich zu den Einzelhandelssteuern der Provinzen erhoben (dh in Saskatchewan, Manitoba und British Columbia). In Neufundland und Labrador, New Brunswick und Nova Scotia, PEI und Ontario wird die GST mit der PST (Provincial Sales Tax) kombiniert, um die HST (Harmonized Sales Tax) zu schaffen.
Informationen zur Berechnung der aktuellen GST / PST / HST-Raten für alle Provinzen und Territorien finden Sie unter Rechnungsstellung .
Wer muss die GST / HST bezahlen?
Als Verbraucher zahlen Sie die GST / HST für alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, mit Ausnahme von Waren und Dienstleistungen, für die keine Steuerbefreiung besteht . Es gibt immer Ausnahmen. Provinz- und Territorialregierungen und First Nations müssen nicht immer GST / HST bezahlen.
Wenn Sie sich als Kleinanbieter (wie unten beschrieben) qualifizieren, müssen Sie GST für alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen berechnen.
Kann ein Gebietsfremder GST / HST für in Kanada gekaufte Waren bezahlen?
Nicht ansässige Verbraucher können die gezahlten GST / HST für in Kanada gekaufte (und in Besitz genommene) Waren nicht zurückfordern, es sei denn, sie können nachweisen, dass die Waren innerhalb von 60 Tagen nach dem Kauf aus Kanada ausgeführt wurden. Der Käufer muss die erforderlichen Export- / Importdokumente ausfüllen und von Grenzbehörden abgestempelt haben.
Ein Käufer, der den Verkäufer veranlasst, die Waren direkt an eine Adresse außerhalb Kanadas zu versenden, wird GST / HST nicht berechnet.
Was sind einige Beispiele für Artikel, die von GST / HST ausgenommen sind?
- Verkauf von gebrauchten Wohnhäusern (wenn der Eigentümer kein Bauherr ist und das Gebäude nicht wesentlich renoviert wurde)
- Wohnmiete (wenn länger als ein Monat)
- Wohngemeinschaft Gebühren
- Medizinische und zahnmedizinische Dienstleistungen - Ärzte, Zahnärzte, Dentalhygieniker, Kieferorthopäden, Optometristen, Chiropraktiker, Physiotherapeuten, Audiologen, Psychologen, Podologen, Ernährungsberater, Sozialarbeiter (aber keine Masseure)
- College- / Universitäts- / Berufsschulkurse, die zu einem Diplom oder einem Abschluss führen oder zur Ausübung eines Berufes oder einer Berufung erforderlich sind
- Rechtshilfe
- Musikstunden
- Mautgebühren auf Fähren, Straßen, Brücken usw.
- Gebühren für Finanzdienstleistungen wie Kontogebühren, Darlehensgebühren usw.
- Dienstleistungen von lokalen Regierungen, Gemeinden, Wohltätigkeitsorganisationen und öffentlichen Einrichtungen wie Wasserversorgung, Kanalisation, Müll-und Recycling-Sammlung, Lizenzen und Genehmigungen, Transit
Siehe auch die steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency.
Was sind einige Beispiele für Null-Artikel?
Ein Käufer zahlt keine GST für einen Artikel mit einem Wert von Null. Der Verkäufer kann jedoch Vorsteuerguthaben beantragen , um die gezahlten GST / HST für Einkäufe oder Ausgaben im Zusammenhang mit dem Verkauf des Artikels zurückzubekommen. Beispiele:
- Grundlebensmittel - umfasst Fleisch, Geflügel, Fisch, Getreide, Milch, Eier, Gemüse (frisch, gefroren, in Dosen), Kaffee, Tee usw. (enthält keine Lebensmittel, die für die Ernährung nicht notwendig sind, wie Snacks, Schnaps, Limonaden) , Süßigkeiten usw.)
- Verschreibungspflichtige Medikamente und Abgabegebühren. Die meisten über den Ladentisch Medikamente wie Schmerzmittel, Vitamine und Mineralstoffe, Ergänzungen, Erkältungsmittel, Bandagen, etc. sind nicht Null-Rating und GST / HST muss aufgeladen werden. (Im Allgemeinen, wenn der Gegenstand keine Verordnung erfordert und eine geringfügige Unpäßlichkeit behandeln soll, ist es nicht Null-eingestuft.)
- Medizinische Geräte, einschließlich Rollstühle, Gehhilfen, Gehstöcke, Blindenhunde, Hörgeräte, künstliche Zähne oder Gliedmaßen, Brillen oder Kontaktlinsen, Blindenhunde, asthmatische Vorrichtungen, Modifikationen an Kraftfahrzeugen zur Behebung von Behinderungen, Orthesen usw.
- Bestimmte exportierte Waren und Dienstleistungen. Die Waren müssen an einen Bestimmungsort außerhalb Kanadas versandt werden.
Muss mein Unternehmen die GST aufladen?
Unternehmen, die von der Canada Revenue Agency (CRA) als kleine Lieferanten angesehen werden, müssen keine GST / HST berechnen.
Ein GST / HST Small Supplier ist definiert als Einzelunternehmer , Personengesellschaft oder Körperschaft, deren gesamter zu versteuernder Umsatz vor Ausgaben in den letzten vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen 30.000 US-Dollar oder weniger oder eine öffentliche Stelle (wie eine gemeinnützige Organisation) mit einem Gesamtbetrag beträgt steuerpflichtige Einnahmen von 50.000 USD oder weniger in den letzten vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen.
Einige Unternehmen dürfen jedoch nicht den Status eines kleinen Lieferanten beanspruchen. Taxi- und Limousinenbetreiber müssen sich zum Beispiel für GST anmelden, egal wie gering ihr jährliches Einkommen ist.
Wie registriere ich die GST / HST?
Wenn Sie nicht als kleiner Lieferant gelten und steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen anbieten, müssen Sie die Waren- und Dienstleistungssteuer erheben, einziehen und überweisen. Der grundlegende Prozess besteht darin, sich für ein GST-Konto bei der Canada Revenue Agency anzumelden , die GST / HST, die Sie sammeln und / oder bezahlen, zu vervollständigen und eine GST / HST-Steuererklärung vierteljährlich einzureichen ist).
Sie können eine Vorsteuergutschrift (ITC) für die GST beantragen, die Sie "für Käufe und Ausgaben, die Sie in Ihren kommerziellen Aktivitäten verwenden, konsumieren oder liefern", zahlen oder schulden.
Beispiele für Musterrechnungsvorlagen finden Sie unter:
Musterrechnung Vorlage mit GST & PST Steuern
Beispielrechnung mit harmonisierter Umsatzsteuer (HST)
Rechnungsvorlage für eine einfache Rechnung (keine Steuern berechnet)
Siehe auch: