10 Fakten, die Sie über Betriebsvermögen wissen sollten

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Betriebsvermögen oder, wie der IRS sie nennt, "Eigentum", sind Wertgegenstände, die einem Unternehmen gehören.

1. Vermögenswerte werden unterschiedlich klassifiziert, je nachdem, wie Sie sie betrachten oder wer sie betrachtet.

Die zwei breitesten Kategorien von Geschäftsvermögen sind Vermögenswerte, die materiell sind und solche, die es nicht sind. Vermögenswerte können real oder greifbar sein, wie ein Geschäftswagen oder ein Gerät. Sie können auch immateriell sein , wie geistiges Eigentum (Marken, Urheberrechte, Patente) oder Goodwill .

Zu Rechnungslegungszwecken werden Vermögenswerte in der Geschäftsbilanz ausgewiesen . Die Vermögenswerte werden nach ihrer Liquidität kategorisiert, die sich auf die Einfachheit der Übertragung des Vermögenswerts in liquide Mittel bezieht, da liquide Mittel der liquideste Vermögenswert sind. Kurzfristige Vermögenswerte , einschließlich Forderungen (Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen) und Vorräten, werden am schnellsten in Zahlungsmittel umgewandelt. Langfristige Vermögenswerte, wie Immobilien und Gebäude, sind weniger liquide und können weniger leicht in liquide Mittel umgewandelt werden.

Für steuerliche Zwecke unterscheidet der IRS zwischen Vermögenswerten in Abhängigkeit davon, ob sie abgeschrieben werden können oder nicht . Das heißt, wenn die Kosten des Vermögenswerts im Laufe der Zeit verteilt werden können. Immobilien (Grundstücke und Gebäude) können nicht abgeschrieben werden, während persönliches Eigentum abgeschrieben werden kann. Der Prozess der Ermittlung der Abschreibung von Vermögenswerten wird als Abschreibung bezeichnet.

Für Steuerzwecke beim Verkauf von Vermögenswerten erhebt der IRS den Veräußerungsgewinn als Kapitalgewinn , der entweder kurzfristig (wenn der Vermögenswert ein Jahr oder weniger gehalten wird) oder langfristig sein kann.

2. Betriebsvermögenswerte werden unterschiedlich bewertet, und Werte ändern sich

Alle Geschäftswerte haben einen Wert, aber jede Art von Geschäftsvermögenswert wird anders bewertet und der Wert kann sich je nach den Umständen ändern. Assets haben unterschiedliche Werte, je nachdem, wie und wann sie verkauft werden. Der Wert eines in Betrieb befindlichen Vermögenswerts kann von einem Gutachter ermittelt werden, indem ein Schätzwert für den Zweck der Verwendung des Vermögenswertes als Sicherheit oder zur Begründung von Abschreibungsabzügen erstellt wird.

Wenn Vermögenswerte liquidiert werden (zum Beispiel in einer Insolvenz verkauft werden), ist der Liquidationswert erheblich geringer als der Wert, wenn er zur Begleichung von Schulden verkauft wird. In einem anderen Beispiel legt der IRS spezifische Regeln für die Geltendmachung des Werts von Vermögenswerten für Zwecke des Katastrophenschutzes fest .

Unternehmenswerte können sich mit dem Alter und der Veralterung oder einfach mit den Marktbedingungen ändern. Der Marktwert ist die gängigste Methode zur Bewertung von Vermögenswerten. Betriebsvermögen wird oft bewertet , um ihren Wert zu bestimmen.

3. Es spielt keine Rolle, wie Sie den Vermögenswert kaufen

Wert oder Abschreibung eines Vermögenswerts stehen nicht in Zusammenhang mit dem Kauf des Vermögenswerts. Zum Beispiel wird ein Vermögenswert wie ein Firmenwagen, der mit Bargeld gekauft wird, genauso bewertet und abgeschrieben wie ein mit einem Kredit gekaufter Vermögenswert.

4. Einige Vermögenswerte können abgeschrieben werden

Wie oben erwähnt, können einige Vermögenswerte abgeschrieben werden; Diese werden als abnutzbare Vermögenswerte bezeichnet. Die Abschreibung von Vermögenswerten ist ein wichtiges Buchhaltungs- und Steuerkonzept, da die Abschreibung ein Aufwand ist, der den Wert eines Vermögenswertes senken kann, und beschleunigte Abschreibung steuerliche Vorteile bringen kann. Lesen Sie mehr über die Abschreibung.

5. Es ist wichtig, hervorragende Aufzeichnungen über Geschäftsvermögen zu führen

Es ist wichtig, dass Sie mit dem Kauf des Vermögenswerts ausgezeichnete Aufzeichnungen über das Geschäftsvermögen führen.

enthalten alle Informationen zu den Vermögenskosten, zu den Abschreibungen, zum Bergungswert, zu Reparaturen und Instandhaltung sowie zu den Schätzungen des Vermögenswerts. Lesen Sie mehr über das Führen von Aufzeichnungen für Geschäftsvermögen .

6. Sie müssen den Vermögenswert verwenden, um Abschreibung und Kosten geltend zu machen.

Der IRS verlangt, dass Sie den Vermögenswert "in Dienst" setzen, um Ausgaben und Abschreibungsabzüge geltend zu machen. In einer kürzlich veröffentlichten Stellungnahme des Steueramtes (TC Memo 2011-214) heißt es, dass "in Betrieb genommen" den Zeitpunkt bedeutet, zu dem Eigentum ( dh ein Vermögenswert) vom Steuerpflichtigen in einem Zustand oder Zustand der Bereitschaft und Verfügbarkeit für einen bestimmten zugewiesen wird Funktion, "wie in einem Gewerbe oder für die Produktion von Einkommen. In einem anderen Tax Court Fall ( TC Memo 2013-275 ), ein Unternehmer verwendet einen Vermögenswert einmal, am 30. Dezember, dann nicht wieder bis Januar Januar bis zu einigen größeren Renovierungen wurden gemacht.

Der Gerichtshof entschied, dass die Vermögenswerte bis zu den Renovierungsarbeiten nicht für den regulären Gebrauch zur Verfügung standen und daher erst im Januar vollständig in Betrieb waren.

7. Gewinne aus Vermögensverkäufen sind als Kapitalgewinne steuerpflichtig

Wenn Sie bestimmte Vermögenswerte (die als "Kapitalvermögen" bezeichnet werden) gewinnbringend verkaufen, müssen Sie eine Kapitalertragssteuer auf diesen Gewinn zahlen, was ein weiterer Grund dafür ist, dass die Vermögenskosten ausgezeichnet sind, sodass Sie den Gewinn senken können. Wenn der Vermögenswert innerhalb von 18 Monaten nach Kauf verkauft wurde, ist der Kapitalgewinn kurzfristig; Andernfalls müssen Sie den langfristigen Kapitalgewinnsatz bezahlen. Lesen Sie mehr über Kapitalgewinne, einschließlich Kapitalertragssteuern.

8. Einige Vermögenswerte können aktiviert werden

Sie können einen Vermögenswert aktivieren, indem Sie ihn von einem Aufwand in einen Vermögenswert umwandeln. Zum Beispiel werden einige Anlaufkosten als langfristige Kosten betrachtet und können aktiviert werden. Dies verteilt den Aufwand über mehr als ein Jahr.

9. Vermögenswerte können als Sicherheit für einen Geschäftskredit verwendet werden .

Wenn Sie aufgefordert werden, einen Vermögenswert als Sicherheit für einen Geschäftskredit aufzustellen, wird ein Pfandrecht gegen den Vermögenswert gestellt. Das Pfandrecht gibt dem Pfandgläubiger zunächst das Recht auf den Vermögenswert und verlangt, dass das Darlehen zurückgezahlt wird, bevor Sie den Vermögenswert verkaufen können und Ihr Geld von ihm erhalten können.

10. Asset Ratios können verwendet werden, um die Profitabilität eines Unternehmens zu zeigen.

Wie ein Unternehmen seine Vermögenswerte zur Erzielung von Einkommen nutzt, kann seine Rentabilität zeigen. Eine finanzielle Kennzahl, die Nettokapitalrendite genannt wird, ist ein gutes Maß dafür, wie das Unternehmen seine Vermögenswerte zum Funktionieren bringt. Lesen Sie mehr über Rentabilitätskennzahlen und andere Finanzkennzahlen auf der Business Finance GuideSite.