Die Abschreibung ist definiert als der Wert eines Wirtschaftsgutes über seine Nutzungsdauer. Wie die Abschreibung berechnet wird, hängt davon ab, wie hoch der Abschreibungsabzug in einem Jahr sein kann. Daher ist es wichtig, die Methoden zur Berechnung der Abschreibung zu verstehen.
Was passiert mit einem Vermögenswert im Laufe der Zeit? Nehmen wir an, Sie haben ein Computergerät für 1000 $ gekauft.
Der durchschnittliche Computer dauert 10 Jahre, also sinkt er jedes Jahr um 10%.
Es ist wichtig, daran zu denken, dass die Abschreibung nur ein Buchhaltungsmechanismus ist, um die Kosten der Verwendung eines Vermögenswertes im Zeitverlauf aufzuzeigen. Es hat nichts damit zu tun, wie Sie den Gegenstand oder seine reale körperliche Verfassung gekauft haben.
Die meisten Geschäftswerte werden abgeschrieben, da sie im Laufe der Zeit entweder durch Nutzung oder durch Obsoleszenz an Wert verlieren. Wenn ein Vermögenswert obsolet wird, kann es von der Technologie herrühren, die es durch oder vor dem physischen Verschleiß passiert.
Land wird jedoch nicht abgeschrieben, weil es nicht an Wert verliert. Einige Vermögenswerte haben am Ende ihrer Nutzungsdauer einen Restwert oder einen Restwert. Dieser Wert ist nicht in der Abschreibungsberechnung enthalten.
Wie wird die Abschreibung berechnet?
Die Informationen, die für die Berechnung der Abschreibung eines Vermögenswertes benötigt werden, sind:
- Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts. Diese Informationen sind basierend auf dem Assettyp in Tabellen verfügbar. Sie benötigen wahrscheinlich einen Buchhalter, um Ihnen die Nutzungsdauer eines bestimmten Vermögenswerts mitzuteilen.
- Abzüglich des Wertverlustes des Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer. Wie die Nutzungsdauer wird der Wert der Bergung durch eine Tabelle bestimmt.
- Aufgeteilt durch die Kosten des Vermögenswerts. Die Kosten des Vermögenswerts umfassen alle Kosten für den Erwerb des Vermögenswerts, wie Transport, Aufbau und Schulung.
Der resultierende Wert wird als Buchwert des Assets bezeichnet.
Zum Beispiel beträgt die jährliche Abschreibung für eine Maschine mit einer Nutzungsdauer von 20 Jahren, einem Wert von 1000 US-Dollar und Kosten von 50.000 US-Dollar 2450 US-Dollar ((50.000 - 1.000 US-Dollar) / 20).
Für buchhalterische und steuerliche Zwecke muss der Vermögenswert im ersten Jahr, in dem die Abschreibung berechnet wird, in Betrieb genommen (eingerichtet und verwendet) werden.
Wird ein Vermögenswert in der Mitte des Jahres gekauft, wird der jährliche Abschreibungsaufwand durch die Anzahl der Monate in diesem Jahr seit dem Kauf dividiert. Wenn beispielsweise der oben genannte Vermögenswert im August erworben wurde, beträgt die Abschreibung im ersten Jahr 1021,84 US-Dollar (2450 US-Dollar / 12 x 5). Dann wäre die Abschreibung des letzten Jahres $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7).
Was passiert, wenn der Vermögenswert seine Nutzungsdauer erreicht?
Wenn ein Vermögenswert vollständig abgeschrieben wurde, gilt es als "nicht im Besitz" des Unternehmens. Das bedeutet nicht, dass der Vermögenswert nicht immer noch nützlich ist, sondern nur, dass das Unternehmen keinen weiteren Abschreibungsaufwand für diesen Posten übernehmen kann. Wenn der Artikel einen Bergungswert hat, bleibt dieser Wert in den Büchern, bis der Artikel verkauft oder verschrottet wird.
Was sind die verschiedenen Möglichkeiten, Abschreibungen zu berechnen?
Zur Berechnung der Abschreibung gibt es mehrere Methoden. Die oben beschriebene Methode wird "lineare Abschreibung" genannt, bei der die Höhe des Abzugs für die Abschreibung für jedes Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts gleich ist.
Hier sind die zwei anderen Arten, die Abschreibung zu berechnen:
- Doppelt abfallende Balance
Diese Methode enthält einen "Accelerator", sodass das Asset am Anfang seiner Nutzungsdauer stärker abwertet. Diese Abschreibungsmethode wird beispielsweise bei Autos verwendet. Sie wissen, dass ein neues Auto mehr abwertet als ein älteres Auto. - Summe der Ziffern der Jahre
Bei dieser Methode wird die Anzahl der Jahre in der Nutzungsdauer summiert. Wenn ein Vermögenswert beispielsweise eine Nutzungsdauer von 6 Jahren hätte, würden die Ziffern addiert: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Dann würde die jährliche Abschreibung wie folgt bestimmt:- Jahr 1 = 6/21 = 28,6% mal die Kosten (oder Kosten weniger Bergungs)
- Jahr 2 = 5/21 = 23,8%
- Jahr 3 = 4/21 = 19%
- Jahr 4 = 3/21 = 14,3%
- Jahr 5 = 2/21 = 9,5%
- Jahr 6 = 1/21 = 4,8%
Beschleunigte Abschreibung
Günstige Steuerpläne sind verfügbar, um den Abschreibungsprozess zu beschleunigen, so dass Sie mehr Steuerabzüge schneller erhalten können.
Diese Pläne haben zwei Formen:
- Ein Steuerabzug, Abschnitt 179 Abzug genannt, für den Kauf von Geschäftsfahrzeugen und Ausrüstung.
- Bonusabschreibung für den Kauf von neuen Geschäftsfahrzeugen und -geräten.
Diese beiden beschleunigten Abschreibungsfunktionen sind mit Limits und Qualifikationen ausgestattet. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob Sie qualifiziert sind. Sie können auch mehr über die beschleunigte Abschreibung lesen, bevor Sie fortfahren.
Wie beziehe ich die Nutzungsdauer und den Wert einer Anlage ein?
Das IRS verfügt über eine Klassifizierung der Vermögenswerte und hat die Nutzungsdauer dieser Klassen berechnet. Sie können eine Auflistung der Anlageklassen in der IRS-Publikation 946 finden , oder Ihr CPA kann Ihnen dabei helfen, diese Werte zu finden und die Abschreibungen auf Ihr Betriebsvermögen zu berechnen.
Ist die Amortisierung die gleiche wie die Abschreibung?
Abschreibungen werden für immaterielle Vermögenswerte wie geistiges Eigentum (Urheberrechte, Marken, Patente) verwendet. Der Amortisationsprozess unterscheidet sich vom Abschreibungsprozess.
Lesen Sie mehr über die Vorteile der Abschreibung für Ihr Unternehmen
Zurück zu Alles über Abschreibung