Was ist eine S Corporation?

Definition und Anforderungen

Definition eines Unterkapitels S Corporation

Eine "S-Corporation" ist eine reguläre Aktiengesellschaft, die zwischen 1 und 100 Aktionäre hat und die Nettoerträge oder -verluste an die Aktionäre in Übereinstimmung mit dem Internal Revenue Code, Kapitel 1, Unterabschnitt S weiterleitet. Unternehmen müssen bestimmte Zulassungskriterien erfüllen, und Sie müssen den IRS ihrer Wahl innerhalb einer bestimmten Zeit als S-Corporation besteuern.

Besteuerung von Kapitalgesellschaften

Eine reguläre Aktiengesellschaft , die manchmal als "C" -Konzern bezeichnet wird (nach Abschnitt C des Internal Revenue Code), wird als separate Geschäftseinheit besteuert. Unternehmen haben ihre eigene Steuerform (1120) und ihre eigenen Steuersätze (C Corp-Steuersätze). Unternehmen können beschließen, ihre Gewinne und Gewinne als Teil ihres Betriebskapitals zu behalten, oder sie können entscheiden, ihre Gewinne und Gewinne ganz oder teilweise als Dividenden an die Aktionäre auszuschütten.

Dividenden, die an die Aktionäre ausgeschüttet werden, werden im Wesentlichen doppelt besteuert. Sie werden einmal auf der Unternehmensebene (auf dem Formular 1120 des Unternehmens) und einmal auf der individuellen Ebene (auf dem Formular 1040 der Person) besteuert.

Besteuerung von S-Corporations

Eine S-Corporation unterliegt keinen Körperschaftssteuersätzen. "Im Allgemeinen ist eine S-Körperschaft von der Bundeseinkommensteuer ausgenommen Steuer auf bestimmte Kapitalgewinne und passives Einkommen," gemäß der Internal Revenue Service.

Stattdessen gibt eine S-Corporation Gewinne (oder Nettoverluste ) an die Aktionäre weiter. Die Unternehmensgewinne werden zu individuellen Steuersätzen auf dem Formular 1040 jedes Aktionärs besteuert. Die Durchleitung (manchmal Flow-Through-Art genannt) der Erträge bedeutet, dass die Gewinne der Gesellschaft nur einmal besteuert werden - auf der Ebene der Aktionäre .

Das IRS erklärt es auf diese Weise: "In ihren Steuererklärungen enthalten die Aktionäre der S-Corporation ihren Anteil an den separat ausgewiesenen Ertrags-, Abzugs-, Verlust- und Kreditposten der Gesellschaft und ihren Anteil an nicht separat ausgewiesenen Einnahmen oder Verlusten."

S-Corporations vermeiden daher die sogenannte " Doppelbesteuerung " von Dividenden.

S-Corporations, wie normale C-Corporations , können sich entschließen, ihre Nettogewinne als Betriebskapital zu behalten. Alle Gewinne gelten jedoch als - wenn sie an die Aktionäre ausgeschüttet würden. Daher könnte ein Aktionär der S-Corporation auf Einkommen besteuert werden, die er nie erhalten hat. (Während ein Aktionär der C-Corporation nur dann mit Dividenden belastet wird, wenn diese Dividenden tatsächlich ausgezahlt werden.)

Zulassungskriterien für S-Corporations

Eine Gesellschaft kann sich entscheiden, als S-Corporation besteuert zu werden, wenn sie die folgenden Kriterien erfüllt.

1. Die Gesellschaft ist (a) eine inländische Körperschaft oder (b) eine inländische Körperschaft, die berechtigt ist, sich für eine Körperschaft zu entscheiden, die das Formular 2553 rechtzeitig einreicht und alle anderen unten aufgeführten Prüfungen erfüllt. Wenn das Formular 2553 nicht rechtzeitig eingereicht wurde, siehe Rev. Proc. 2004-48, 2004-32 IRB 172.
2. Das Unternehmen hat nicht mehr als 100 Aktionäre. (Ein Ehemann und eine Ehefrau und ihre Güter werden als ein Aktionär für diesen Test behandelt. Ein Familienmitglied kann wählen, alle Familienmitglieder als einen Aktionär für diesen Test zu behandeln. Alle anderen Personen werden als separate Aktionäre behandelt.)

1. Die einzigen Aktionäre sind Privatpersonen, Nachlässe, bestimmte steuerbefreite Organisationen oder bestimmte Trusts.
2. Die Gesellschaft hat keine ausländischen Aktionäre. (Das heißt, die einzigen Aktionäre sind US-Bürger und ansässige Ausländer.)
3. Das Unternehmen hat nur eine Aktienklasse. Im Allgemeinen wird eine Kapitalgesellschaft nur mit einer Aktienklasse behandelt, wenn alle ausstehenden Aktien der Aktien der Gesellschaft identische Rechte auf den Vertriebs- und Liquidationserlös haben.
4. Es zählt nicht zu den folgenden nicht förderfähigen Unternehmen:
   • Eine Bank oder Sparkasseninstitution , die die Reservemethode zur Bilanzierung von Forderungsausfällen gemäß Abschnitt 585 verwendet.
   • Eine steuerpflichtige Versicherungsgesellschaft nach Unterkapitel L des Kodex.
   • Eine Körperschaft, die sich dazu entschieden hat, gemäß § 936 als Körperschaft des Eigentums behandelt zu werden.
   • Eine inländische internationale Vertriebsgesellschaft (DISC) oder ehemalige DISC.

1. Sie hat oder wird eines der folgenden Steuerjahre annehmen oder ändern.
   • Ein Steuerjahr, das am 31. Dezember endet.
   • Ein natürliches Geschäftsjahr.
   • Ein Besitzsteuerjahr.
   • Ein gemäß § 444 gewähltes Steuerjahr.
   • Ein Steuerjahr von 52 bis 53 Wochen, das mit Bezug auf ein oben aufgeführtes Jahr endet.
   • Jedes andere Steuerjahr (einschließlich eines Steuerjahres von 52 bis 53 Wochen), für das die Gesellschaft einen Geschäftszweck begründet.
2. Jeder Aktionär stimmt der S-Corporation-Wahl zu.

zusätzliche Information

Bilden einer S-Corporation und Auswählen des S-Corporation Status
S Körperschaftsbesteuerung
Bilanzierung von Kapital, Erträgen und Aufwendungen der S-Corporation
Vorbereiten von IRS Form 1120S
Ausgabe von IRS Schedule K-1 an die Aktionäre
Vorbereiten des IRS Form 1040 Schedule E für die Aktionäre der S-Corporation
Steuer auf Selbstständigkeit & Lohnsteuer für Aktionäre der S-Corporation
Steuertipps & Prüfungsstrategien für S-Corporation-Aktionäre