Was definiert einen gesetzlichen Mitarbeiter?
Ein gesetzlicher Angestellter ist also eine Kreuzung zwischen einem unabhängigen Unternehmer und einem Angestellten . Das IRS klassifiziert NUR vier verschiedene Kategorien eines Mitarbeiters, die als gesetzlich gelten können:
Ein Fahrer, der Getränke (außer Milch) oder Fleisch-, Gemüse-, Obst- oder Backwaren vertreibt; oder wer abholt und Wäsche liefert oder chemische Reinigung, wenn der Fahrer Ihr Vertreter ist oder auf Provisionsbasis bezahlt wird.
Ein hauptberuflicher Lebensversicherungsverkäufer, dessen Hauptgeschäftstätigkeit der Verkauf von Lebensversicherungs- oder Rentenversicherungsverträgen oder beides hauptsächlich für eine Lebensversicherungsgesellschaft ist.
Eine Person, die zu Hause an Materialien oder Waren arbeitet, die Sie liefern und die Sie oder eine von Ihnen benannte Person zurückgeben müssen, wenn Sie auch Spezifikationen für die auszuführenden Arbeiten angeben. (Manchmal wird diese Person "Stückarbeiter" genannt.)
Ein hauptberuflicher Reise- oder Stadtverkäufer, der in Ihrem Auftrag arbeitet und Bestellungen von Großhändlern, Einzelhändlern, Unternehmern oder Betreibern von Hotels, Restaurants oder ähnlichen Einrichtungen an Sie weiterleitet. Bei den verkauften Waren handelt es sich um Waren zum Weiterverkauf oder zur Verwendung im Geschäftsbetrieb des Käufers. Die für Sie geleistete Arbeit muss die Hauptgeschäftstätigkeit des Verkäufers sein.
Was ist eine gesetzliche Nichtangestellte?
Das IRS hat auch eine Kategorie von Angestellten, die als "gesetzliche Nichtmitarbeiter" bezeichnet werden. Derzeit werden nur drei Arten von Arbeitnehmern in dieser Kategorie berücksichtigt: Direktverkäufer, lizenzierte Immobilienmakler und bestimmte Begleitersitter.
Immobilienmakler und Direktverkäufer gelten für steuerliche Zwecke als selbständig, wenn im Wesentlichen alle ihre Dienstleistungen im direkten Verkauf stehen.
Begleitpersonen, die nicht bei einer Dienstleistung angestellt sind, gelten ebenfalls als selbständig erwerbstätig.
Vorteile des gesetzlichen Arbeitnehmerstatus
Für Arbeitnehmer, die als gesetzliche Arbeitnehmer gelten, kann die steuerliche Situation verwirrend sein, hat aber Vorteile. Grundsätzlich für steuerliche Zwecke, ein gesetzlicher Angestellter:
- Wird wie ein Angestellter für Sozialversicherung / Medicare Steuerzwecke behandelt, aber
- Wird wie ein unabhängiger Unternehmer für Einkommensteuerzwecke behandelt.
Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer seine eigenen Einkommenssteuern zahlen muss (und möglicherweise Steuern zahlen muss) , aber der Arbeitgeber trägt zu den FICA-Steuern bei, was eine niedrigere FICA-Steuerzahlung bedeutet.
Wie stelle ich einen gesetzlichen Mitarbeiter ein? Welche Dokumente sind erforderlich?
Wenn Sie einen gesetzlichen Angestellten einstellen möchten, sollten Sie einen Vertrag mit diesem Mitarbeiter haben, in dem die Art der Arbeitsbeziehung und der Beschäftigungsstatus dieser Person festgelegt sind. Steuern, die bezahlt werden müssen, sollten ebenfalls beschrieben werden.
Weil Sie keine Einkommenssteuern von einem gesetzlichen Angestellten einbehalten, braucht die Person kein W-4-Formular auszufüllen. Aber ein Formular W-9 muss ausgefüllt werden, um die Steueridentifikationsnummer der Person zu überprüfen.
Wie bezahle ich einen gesetzlichen Mitarbeiter? Welche Steuern müssen zurückgehalten werden?
Wie der Arbeiter bezahlt wird, hängt von den Besonderheiten der Arbeit ab.
Einige, wie Agenten oder Verkäufer, können eine Provision erhalten. Andere, wie der Stückarbeiter, können durch das Stück bezahlt werden. Die Zahlungsmethode hat keinen Einfluss auf den Steuerstatus des Arbeitnehmers.
Der gesetzliche Angestellte ist verantwortlich für die Zahlung seiner eigenen Einkommenssteuer; diese werden dem Gehalt des Arbeiters nicht vorenthalten. Dies ist ähnlich wie bei unabhängigen Auftragnehmern, die auf das Arbeitseinkommen Steuern für Selbständigkeit zahlen müssen.
Ob Sie von diesen Arbeitnehmern FICA-Steuern (Sozialversicherungs- / Medicare-Steuern) einbehalten müssen, hängt von drei Fragen ab, die den Status des Arbeitnehmers als Arbeitnehmer widerspiegeln:
Persönliche Dienste: Wenn der Dienstvertrag mit diesem Angestellten besagt, dass im Wesentlichen alle Dienste von ihnen persönlich ausgeführt werden sollen.
Investition in Ausrüstung oder Eigentum: Wenn der Arbeiter keine wesentliche Investition in die Ausrüstung und das Eigentum hat, die verwendet werden, um die Dienstleistungen durchzuführen. Zum Beispiel, wenn der Stückarbeiter die Ausrüstung erhält, um die Akkordarbeiten auszuführen, und er oder sie die Ausrüstung nicht kaufen muss.
Single Payer: Wenn die Services kontinuierlich für einen einzelnen Payer durchgeführt werden.
Wie zahlen die gesetzlichen Angestellten Einkommenssteuern?
Der Arbeitgeber stellt dem gesetzlichen Mitarbeiter NICHT ein 1099-MISC zur Verfügung, sondern ein Formular W-2 , bei dem die Option "Gesetzliche Mitarbeiter" in Feld 13 aktiviert ist.
Dann legt der gesetzliche Mitarbeiter einen Plan C als unabhängigen Auftragnehmer ein, was bedeutet, dass er Geschäftsausgaben (einschließlich Kilometerkosten) abziehen kann und einen geschäftlichen Gewinn oder Verlust haben kann. Auf diese Gewinne müssen Ertragssteuern gezahlt werden, oder Verluste können zum Ausgleich anderer Erträge verwendet werden.