Arbeiter klassifizieren - Warum es wichtig ist
Die Unterscheidung zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern ist wichtig. Der Status von jemandem, der in Ihrem Unternehmen arbeitet, macht einen Unterschied darin, wie Sie sie bezahlen und wie sie Steuern zahlen.
Angestellte werden als Angestellte oder stündlich bezahlt und können Überstunden machen. Die Arbeitnehmer werden auf ihr Einkommen besteuert (sie erhalten ein W-2-Formular, das ihr jährliches Einkommen anzeigt), und Sie müssen Bundes- und Landeseinkommenssteuern und FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) von ihnen zurückhalten.
Ihr Unternehmen muss auch FICA Steuerzahlungen leisten.
Wenn jemand für Ihr Unternehmen als selbständiger Unternehmer arbeitet, behalten Sie keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuern und FICA-Steuern von den Beträgen ein, die Sie zahlen. Ihr Unternehmen ist auch nicht verpflichtet, Zahlungen für FICA-Steuern zu leisten. Der unabhängige Unternehmer muss seine eigenen Einkommenssteuern (sogenannte Selbständigkeitssteuer ) zusammen mit Einkommensteuer auf Einkommen zahlen.
Woher weiß ich, ob ein Arbeitnehmer ein unabhängiger Unternehmer oder ein Arbeitnehmer ist ?
Der IRS unterscheidet zwischen einem unabhängigen Unternehmer und einem Arbeitnehmer für die Lohnsteuer und Quellensteuer. Grundsätzlich ist ein selbstständiger Unternehmer ein selbstständiger Unternehmer, der sein eigenes Unternehmen führt, aber für ein anderes Unternehmen arbeitet. Ein Mitarbeiter wird von einem Unternehmen angestellt, um bestimmte Arbeiten auf Anweisung des Arbeitgebers auszuführen.
Wie entscheidet der IRS über den Status eines Arbeiters?
Um zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern zu unterscheiden, hat das IRS drei allgemeine Kriterien aufgestellt:
- Verhaltenskontrolle
Wenn ein Arbeitgeber die Arbeit einschließlich der Arbeitsstunden schult und leitet, welche Werkzeuge oder Ausrüstungen zu verwenden sind, welche spezifischen Aufgaben zu erfüllen sind und wie die Arbeit zu erledigen ist, ist der Arbeitnehmer wahrscheinlich ein Angestellter. Wenn der Arbeiter seine eigenen Stunden einstellen und mit wenig oder keiner Richtung oder Ausbildung arbeiten kann, ist er oder sie wahrscheinlich ein unabhängiger Auftragnehmer.
- Finanzielle Kontrolle
Dieser Faktor schließt ein, wie der Arbeitnehmer bezahlt wird, ob der Arbeitnehmer gleichzeitig für andere arbeiten kann und ob der Arbeitnehmer einen Gewinn oder Verlust erzielen kann. Ein Arbeitnehmer, dem ein Gehalt gezahlt wird, ist von der Arbeit für andere ausgeschlossen, und wer nicht an Unternehmensgewinnen oder -verlusten teilnimmt, ist wahrscheinlich ein Angestellter. - Art der Beziehung
Das Vorhandensein eines spezifischen Vertrags kann auf einen unabhängigen Auftragnehmer hinweisen, aber dieser Faktor allein kontrolliert nicht. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf Leistungen hat, würde dies auf ein Arbeitsverhältnis hinweisen. Ein anderer Faktor wäre die Art der Arbeit, die die Person macht; Wenn es direkt mit der Kernarbeit des Unternehmens verbunden ist, ist er oder sie wahrscheinlich ein Angestellter. Zum Beispiel würde ein Wartungsarbeiter keine "Firmenarbeit" machen, wenn er oder sie für eine Bank arbeitet.
Die IRS nimmt immer an, dass Arbeiter Angestellte sind
Es ist manchmal schwierig, den Status eines Arbeitnehmers zu bestimmen, aber wenn Sie sich nicht sicher sind, zählen Sie darauf, dass der Arbeitnehmer in den Augen des IRS ein Angestellter ist . Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie einen Mitarbeiter als unabhängigen Auftragnehmer oder als Mitarbeiter einstufen möchten, können Sie ein Formular SS-8 (PDF) einreichen, um eine Entscheidung anzufordern.
Weitere Informationen zum Thema unabhängiger Auftragnehmer oder Mitarbeiter finden Sie in diesem Artikel des IRS-Artikels "Unabhängige Auftragnehmer im Vergleich zu Mitarbeitern".
Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs in Bezug auf den Status eines unabhängigen Auftragnehmers
Das Arbeitsministerium stützt sich auf Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs über unabhängige Auftragnehmer. Diese Entscheidungen zeigen, dass es für die Zwecke von FLSA keine einzige Regel oder Prüfung für einen unabhängigen Auftragnehmer oder Mitarbeiter gibt. Der Gerichtshof hat entschieden, dass es die gesamte Tätigkeit oder Situation ist, die kontrolliert wird. Zu den wichtigsten Faktoren zählen:
- Das Ausmaß, in dem die erbrachten Dienstleistungen ein integraler Bestandteil des Geschäfts des Auftraggebers sind
- Die Dauerhaftigkeit der Beziehung
- Der Betrag der angeblichen Investition des Auftragnehmers in Einrichtungen und Ausrüstung
- Die angeblichen Möglichkeiten des Auftragnehmers für Gewinn und Verlust
- Das Maß an Initiative, Urteilsvermögen oder Vorausschau auf dem Wettbewerb auf dem freien Markt mit anderen, die für den Erfolg des beanspruchten unabhängigen Auftragnehmers erforderlich sind.
- Der Grad der unabhängigen Geschäftsorganisation und des Betriebs.
Andere Faktoren, die für die Frage unerheblich sind:
- Der Ort, an dem gearbeitet wird
- das Fehlen eines formellen Arbeitsvertrages
- ob der angebliche unabhängige Auftragnehmer von der staatlichen / lokalen Regierung lizenziert wurde
- Die Zeit oder Art des Entgelts hat keinen Einfluss auf die Feststellung des Arbeitnehmerstatus.
Siehe DOL Fact Sheet 13
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