Aufladen HST: Was kleine Unternehmen wissen müssen
Wenn es um das Aufladen von HST geht , sind Bücher, Kinderartikel und einige andere Gegenstände, die für bestimmte Provinzen spezifisch sind, eine Ausnahme von den üblichen HST-Regeln; in Ontario, Neuschottland, Prince Edward Island (PEI), Neufundland und Labrador und New Brunswick erheben Sie nur GST ; Der provinzielle Teil des HST für Bücher und andere gekennzeichnete Artikel ist ein Point-of-Sale-Rabatt.
Dies bedeutet, dass Sie als Verkäufer von Büchern oder einem dieser gekennzeichneten Artikel tatsächlich den vollen HST auf Ihrer Rechnung berechnen, aber dann den Provinzanteil zurückerstatten (gutschreiben).
GST / HST-Rabatte am Point-of-Sale gelten für:
| Artikel | Ontario | Neuschottland | New Brunswick | PEI | Neufundland / Labrador |
| Bücher | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
| Kinderbekleidung, Schuhe, Windeln | Ja | Ja | Nein | Ja | Nein |
| Kinderauto / Sitzerhöhung | Ja | Nein | Nein | Nein | Nein |
| Qualifizierendes Heizöl | Nein | Ja | Ja | Ja | Ja |
| Weibliche Hygieneartikel | Ja | Ja | Nein | Nein | Nein |
| Qualifizierende Speisen / Getränke | Ja | Nein | Nein | Nein | Nein |
| Zeitungen | Ja | Nein | Nein | Nein | Nein |
Designierte Artikel für den Point-of-Sale-Rabatt (Canada Revenue Agency) bieten eine Liste von GST / HST-Infoblättern zu einzelnen bestimmten Artikeln und wie die HST in verschiedenen Provinzen gilt.
Fakturierung von Point-of-Sale-Rabatten
Das GST / HST-Info-Blatt GI-065 der Canada Revenue Agency: - Der Point-of-Sale-Rabatt auf Bücher hat ein Beispiel dafür, wie die resultierende Rechnung aussehen würde:
| Preis des Buches | 40,00 $ |
| HST @ 12% | 4,80 $ |
| Zwischensumme | 44,80 $ |
| Rabatt @ 7% | 2,80 $ |
| Gesamtbetrag fällig | 42,00 $ |
Wie aus dem Dokument hervorgeht, könnte diese Transaktion aber auch auf zwei andere Arten auf der Rechnung ausgewiesen werden, wobei die gesamte HST als Nettobetrag des bezahlten oder gutgeschriebenen Bonusbetrags ausgewiesen wird. oder indem Sie einfach den Gesamtpreis der angegebenen Artikel anzeigen, die HST zu einem Nettopreis von 5% enthalten.
Anspruch auf Point-of-Sale-Rabatte
Die Bonusbeträge müssen in Ihrer GST / HST-Retoure eingegeben werden.
Als GST / HST-Registrant haben Sie zwei Möglichkeiten, den Rabattbetrag für Ihre GST / HST-Retoure zu berücksichtigen.
1) Sie können die gesamte eingesammelte oder einziehbare HST (dh 13% für Ontario) in Zeile 103 der Rücksendung erfassen und eine Berichtigung für den in Zeile 107 gezahlten oder gutgeschriebenen Bonus anfordern.
2) Sie können den Nettobetrag als den in Zeile 103 eingezogenen oder einziehbaren HST (dh 5%) anzeigen und keine Berichtigung für den in Zeile 107 gezahlten oder gutgeschriebenen Bonusbetrag beantragen.
GST / HST Info-Blatt GI-065: Harmonisierte Umsatzsteuer für Ontario - Point-of-Sale-Rabatt auf Bücher bietet Beispiele für beide Methoden.
Dasselbe GST / HST-Infoblatt enthält auch Details darüber, welche Bücher für Point-of-Sale-Rabatte qualifiziert sind und welche nicht.
Wichtige Details zu Rabatten am Point-of-Sale
Point-of-Sale-Rabatte können an jedem Punkt der Vertriebskette auftreten; Verlage, Groß- und Einzelhändler können sie berechnen und beanspruchen. Sie gelten auch für bestimmte Artikel, die über das Internet verkauft werden.
Versand Waren aus der Provinz und GST / HST
Was passiert, wenn Sie Ihr Buch, Kinderartikel oder einen anderen bestimmten Artikel außerhalb der Provinz versenden? Mein Beitrag zum Aufladen von HST & PST auf Verkäufe in anderen Provinzen enthält die Details, aber generell berechnen Sie GST / HST, je nachdem in welcher Provinz (oder in welchem Land) Sie die Waren versenden.
Wenn Ihr Unternehmen in Ontario ist und Sie Kinderartikel an einen Kunden in Alberta liefern, berechnen Sie nur GST.
Was, wenn Sie Ihren Point-of-Sale-Rabatt nicht erhalten?
"Wenn der Registrant-Lieferant den Rabattbetrag nicht am Verkaufsort bezahlt oder gutgeschrieben hat, kann der Empfänger der in Ontario verkauften qualifizierten Bücher einen Rabattantrag beim CRA einreichen, indem er das Formular GST189, Allgemeiner Antrag auf GST- Rabatt, einreicht / HST (Canada Revenue Agency).
Dies gilt auch für Kinderartikel und andere Gegenstände, die für Verkaufsrabatte bestimmt sind.
Kleine Lieferantenbefreiung
Beachten Sie jedoch die Worte "Registrant Supplier" im Zitat. Unternehmen, die kleine Lieferanten sind, müssen sich nicht für die GST / HST registrieren, sammeln oder überweisen.
Provinzen, die Provincial Sales Tax (PST) erheben
Provinzen wie British Columbia, die GST und PST (Provincial Sales Tax) anstatt der kombinierten HST berechnen, bieten Ausnahmen von PST für ähnliche Artikel.
Sehen:
BC PST-Ausnahmen