Wie füllt man den CCA-Zeitplan aus?
Welche Art von Geschäft hast du?
- Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Einzelunternehmen oder eine Einzelgesellschaft handelt, sind Kapitalkostenzuschüsse ( Capital Cost Allowance - CCA) in Bereich A des Formblatts T2125 aufgeführt, das Ihrer Einkommensteuererklärung T1 beigefügt ist.
- Für inkorporierte Unternehmen wird CCA in Anhang 8 eingetragen, der Teil der Körperschaftsteuererklärung T2 ist.
Das Verfahren zum Berechnen von CCA ist für beide Formulare gleich. Wenn Sie sich Area A / Schedule 8 ansehen, sehen Sie, dass es sich um eine Tabelle mit acht verschiedenen Spalten und einem separaten Diagramm für CCA für Kraftfahrzeuge handelt.
Im Grunde, um Capital Cost Allowance zu berechnen, listen Sie alle zusätzlichen abschreibungsfähigen Eigenschaften auf, die Ihr Unternehmen in diesem Jahr gekauft hat. Bestimmen Sie, wie viel von den Anschaffungskosten jeder Immobilie Sie als Einkommenssteuerabzug beanspruchen können, indem Sie sehen, in welcher CCA-Klasse sich jeder Immobilientyp befindet Fügen Sie das Ganze hinzu und wenden Sie das dann auf das Capital Cost Allowance-Guthaben an, das Sie vom letzten Jahr übernommen haben (falls vorhanden).
Die CCA-Tabelle
Spalte 1 (Klassennummer)
Hier notieren Sie die CCA-Klassennummern Ihrer abwertbaren Eigenschaft. (Brauchen Sie eine Rezension? Die Canada Revenue Agency stellt in ihrem T4002 - Business and Professional Income Guide eine Liste der gemeinsamen abnutzbaren Property und ihrer CCA-Klassen bereit.
) Logischerweise füllen Sie diese Spalte erst aus, nachdem Sie die Spalte 3, Kosten der Zugänge, abgeschlossen haben.
Spalte 2 (Unbewertete Kapitalkosten (UCC) zu Beginn des Jahres)
Hier geben Sie Ihren laufenden Kontostand für jede CCA-Klasse des letzten Jahres ein. Diese Informationen werden in Spalte 10 des T2125-Formulars Ihres letzten Jahres enthalten sein, oder, falls Sie Einkommenssteuer-Software verwendet haben , um Ihre Einkommenssteuer im letzten Jahr zu vervollständigen und einzureichen, bereits ausgefüllt für Sie.
Sie werden nichts in Spalte 2 einfügen, wenn dies das erste Jahr ist, in dem Sie Kapitalkostenzuschuss beantragen.
Spalte 3 (Kosten der Zugänge im Jahr)
Dies ist die Spalte, in der Sie alle abwertbaren Eigenschaften auflisten, die Sie entweder im aktuellen Steuerjahr erworben oder an denen Sie Verbesserungen vorgenommen haben.
Beachten Sie, dass Sie zuvor Bereich B - Details zu Ausrüstungszusätzen im Jahr und möglicherweise Bereich C - Details zu Gebäudezusätzen im Laufe des Jahres ausfüllen müssen , da Sie Ihre abwertbare Eigenschaft nicht nur in Spalte auflisten 3 Willy Nilly; Alles muss nach der Capital Cost Allowance-Klasse organisiert werden.
Wenn Sie zum Beispiel Bereich B ausfüllen, werden Sie nicht nur die Details der Ausrüstung auflisten, die Sie im letzten Jahr erworben oder verbessert haben (z. B. der neue LKW, den Sie gekauft haben), sondern die Ausrüstung in die entsprechenden CCA-Klassen und -Portagen einordnen jede Klasse in einer separaten Zeile.
Spalte 4 (Erlöse aus Verkäufen im Jahr)
An dieser Stelle können Sie die Zusammenfassung Ihrer Gewinne oder Verluste aus jeder abschreibungsfähigen Immobilie, die Sie im letzten Steuerjahr verkauft haben, ablegen.
Wie Spalte 3 können Sie Spalte 4 nicht ausfüllen, bis Sie Bereich D oder Bereich E des Formulars T2125 ausgefüllt haben.
In Spalte 3 von Bereich D oder Bereich E (abhängig davon, ob Sie ein Gerät, ein Kraftfahrzeug oder ein Gebäude entsorgt haben) geben Sie den niedrigeren Betrag ein:
- Ihre Erlöseinnahmen abzüglich aller damit verbundenen Kosten; oder
- die Kapitalkosten der Immobilie.
Dann füllen Sie die Spalten Personal und Business von Bereich D oder E mit den entsprechenden Prozentsätzen für Ihre Verwendung aus. Zum Beispiel, wenn Sie eine Schneefräse für Ihr Geschäft gekauft haben , aber auch verwenden, um Schnee aus Ihrer eigenen langen Auffahrt zu blasen, würden Sie 10% für persönliche und 90% für Unternehmen in den persönlichen und geschäftlichen Spalten in diesem Zusammenhang eingeben Gerät.
Wenn Sie fertig sind, Bereich D und / oder Bereich E zu vervollständigen, kopieren Sie die Zahlen aus Spalte 5 für jede CCA-Klasse in Spalte 4 von Bereich A für jede Klasse.
Spalte 5 (UCC nach Ergänzungen und Dispositionen)
Spalte 5 wird berechnet, indem Spalte 2 und 3 zusammen addiert werden und dann Spalte 4 subtrahiert wird.
Wenn der Betrag in Spalte 5 für jede Klasse negativ ist, fügen Sie ihn in Zeile 8230, "Sonstige Einnahmen" in Teil 3 auf Seite 1 dem Einkommen als Wiedereroberung hinzu.
Wenn in der Klasse keine Immobilie mehr vorhanden ist und ein positiver Betrag in der Spalte vorhanden ist, ziehen Sie den Betrag aus dem Einkommen als terminalen Verlust in Zeile 9270, "Sonstige Aufwendungen" in Teil 5 auf Seite 2 ab.
Beachten Sie, dass Wiedererlangung und Endverlust nicht auf eine Klasse 10.1-Eigenschaft zutreffen (Personenkraftwagen, die über 30.000 US-Dollar kosten). Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 4 des Leitfadens T4002, Berufliche und berufliche Erträge.
Vielleicht möchten Sie auch das Tax Interpretation Bulletin IT-478R2 - Kapitalkostenzuschlag, Wiederaufnahme und Terminalverlust lesen.
Spalte 6 (Anpassung für laufende Zugänge)
Diese Spalte wird für die Anwendung der Halbjahresregel verwendet . In den meisten Fällen können Sie die Kapitalkostenzulage nur für die Hälfte Ihrer Nettozugänge in dem Jahr beantragen, in dem Sie eine abnutzbare Immobilie erwerben oder hinzufügen.
Wenn Sie zum Beispiel eine neue Waschmaschine und einen Trockner für Ihr Bed & Breakfast-Geschäft gekauft haben , die $ 6000 kostet, können Sie Ihre CCA-Forderung nur auf die Hälfte dieses Betrags ($ 3.000) in dem Steuerjahr, in dem Sie sie gekauft haben, stützen.
Wenn nötig, dann subtrahiere Spalte 4 von Spalte 3 und lege das Ergebnis in Spalte 6 ein und gebe eine "0" ein, wenn die Zahl negativ ist.
Spalte 7 (Grundbetrag für CCA)
Spalte 5 minus Spalte 6 gibt Ihnen die Einträge für diese Spalte.
Spalte 8 (Rate %)
Hier geben Sie den für die Klasse zutreffenden CCA-Prozentsatz ein. Zum Beispiel würde ein neuer Laptop in CCA Class 50 mit einer CCA-Rate von 55% gehören. (Eine vollständige Liste der CCA-Klassen finden Sie im T4002 - Leitfaden für gewerbliche und professionelle Einkäufer der Canada Revenue Agency.)
Spalte 9 (CCA für das Jahr)
Für diese Spalte ermitteln Sie zunächst Ihren maximal möglichen Kapitalkostenabzug für jede Klasse, indem Sie den Basisbetrag für CCA (Spalte 7) mit dem CCA-Satz für diese Klasse (Spalte 8) multiplizieren.
Geben Sie dann den CCA-Betrag ein, den Sie für den Abzug dieses Steuerjahres ausgewählt haben. Sie können wählen, ob Sie alle, keine oder irgendeine Menge dazwischen beanspruchen möchten. Denken Sie daran, dass die CCA, die Sie dieses Jahr nicht verwenden, nächstes Jahr für Sie verfügbar sein wird.
Die Summe aller Beträge von Spalte 9 wird in Zeile 9936 "Kapitalkostenzuschlag (CCA)" in Teil 5 von Form T2125 eingegeben.
Wenn dies Ihr erstes Geschäftsjahr ist und Ihre Steuerperiode weniger als 365 Tage beträgt, müssen Sie Ihre CCA-Forderung anteilig abrechnen, indem Sie Ihren Anspruch auf die Anzahl der Tage stützen, an denen Sie tatsächlich während des Jahres gearbeitet haben.
Wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen am 1. August gestartet haben und das Enddatum Ihres Geschäftsjahres auf den 31. Dezember festgelegt ist, beträgt die tatsächliche Steuerperiode für Ihr erstes Jahr 153 statt 365 Tage.
Also, wenn Sie ursprünglich Ihre CCA-Anspruch zu $ 3.800 berechnet haben, müssten Sie Ihre Forderung nach 153 Tagen und nur $ 1.592 in diesem Jahr ($ 3.800 x 153/365) proanteilen.
Spalte 10 (UUC am Ende des Jahres)
Geben Sie das Ergebnis der Subtraktion von Spalte 9 (der von Ihnen gewählte CCA-Forderungsbetrag für das Jahr) aus Spalte 5 (Ihr UCC nach Hinzufügungen und Dispositionen) ein, um zu ermitteln, wie viel nicht verwendete Kapitalkosten in jeder Klasse verbleiben. Wenn Sie Ihr CCA im nächsten Steuerjahr berechnen, ist dies die Nummer, die in Spalte 2 eingetragen wird.
(Denken Sie daran, in dieser Spalte "0" einzugeben, wenn Sie einen Terminalverlust oder eine erneute Erfassung von CCA haben.)
Wenn Sie Zweifel haben, einen Buchhalter zu haben, überprüfen Sie Ihre CCA-Informationen
In einigen Fällen, zum Beispiel bei Immobilienreparaturen, kann es unklar sein, ob eine Ausgabe als Ausgabe gilt (in welchem Fall sie als solche abgezogen werden kann) oder ob CCA gilt und wenn ja, zu welcher Klasse sie gehört. Wenn Sie sich über diese oder andere Aspekte der CCA-Berechnungen nicht sicher sind, überprüfen Sie Ihre Steuererklärung durch einen Buchhalter .
Steuer-Software macht es einfacher
Computing CCA ist einer der vielen Vorteile der Verwendung von Buchhaltungssoftware . Es gibt eine Reihe von kostengünstigen, leicht zu erlernenden Cloud-basierten Buchhaltungspaketen für kleine Unternehmen . Top Canadian Tax Software Programs präsentiert Informationen zu Einkommensteueranträgen, die am besten für kleine Unternehmen geeignet sind.
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