Kanadischer E-Commerce und PST
In diesem Artikel wird erläutert, wie Sie die Umsatzsteuer ( Provincial Sales Taxes, PST) für Ihre Online-Verkäufe verwalten.
Seite 1 erläutert die grundlegenden Steuervorschriften für GST, HST und PST und konzentriert sich auf diejenigen, die gelten, wenn Ihr Unternehmen Waren versendet oder Waren oder Dienstleistungen außerhalb der Provinz liefert.
Seite 2 listet die HST- und PST-Raten aller Provinzen auf und erklärt die PST-Regeln jeder Provinz, wie sie für außer-Provinz-Unternehmen gelten.
Die allgemeine Antwort auf die Frage im Eröffnungssatz lautet "Ja". Online-Geschäfte werden ebenso wie Offline-Geschäfte besteuert, also gelten grundsätzlich die gleichen Regeln.
Wie immer in Kanada wird die Antwort jedoch durch unterschiedliche Regeln in verschiedenen Provinzen erschwert.
GST und HST
Wir können jedoch nicht über die Provincial Sales Tax (PST) sprechen, ohne über die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) zu sprechen. Im Allgemeinen, wenn Sie steuerpflichtige Waren und / oder Dienstleistungen an Leute in Kanada verkaufen, werden Sie GST an die Bundesregierung berechnen und abführen. (Sie erheben keine Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Waren und / oder Dienstleistungen, die an Personen in anderen Ländern, wie den USA, geliefert werden.)
Vielen Kleinunternehmern ist bewusst, dass Sie die GST nicht aufladen müssen, wenn Sie ein kleiner Anbieter sind .
Es scheint jedoch ein allgemeines Missverständnis zu sein, dass das Konzept, ein kleiner Lieferant zu sein, auch für die Provincial Sales Tax gilt - was keine wahre Steuer ist -, die nicht wahr ist, außer in der Provinz BC. Siehe Muss sich Ihr Unternehmen für BC PST registrieren? (Beachten Sie, dass British Columbia am 1. April 2013 zu einem Provinzsteuersystem zurückgekehrt ist.)
In anderen Provinzen hat es nichts mit der Größe Ihres Unternehmens oder dem Umsatzvolumen zu tun, ob Sie sich registrieren oder PST sammeln müssen. Es kommt nur darauf an, ob Sie steuerpflichtige Waren und / oder Dienstleistungen verkaufen.
Und da fünf Provinzen eine harmonisierte Umsatzsteuer haben (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * und Neufundland und Labrador), werden Sie sich freiwillig für die GST anmelden wollen. (Dies ist auch für Sie von Vorteil, da Sie als GST-Registrant Vorsteuergutschriften für Waren und Dienstleistungen beantragen können, die Sie für die Nutzung in Ihrem Unternehmen erwerben.) So registrieren Sie sich für die GST / HST .
* Prince Edward Island wechselte am 1. April 2013 von einem PST-System zu einem HST-System; die kombinierte HST- Rate in PEI beträgt 14%, von denen 5% den föderalen Teil und 9% den provinziellen Teil darstellen.
Allgemeine Steuerregeln
Die allgemeinen Regeln für die Bestimmung der anzuwendenden Steuern für Ihren kanadischen E-Commerce-Verkauf lauten:
1) Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen in Ihrer eigenen Provinz verkaufen, gelten die Steuervorschriften für Ihre eigene Provinz oder Region. Wenn Ihr Unternehmen zum Beispiel in Ontario tätig ist und Sie einen Artikel online an jemanden in Ontario verkaufen, würden Sie 13% HST für den Verkauf berechnen.
2) Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen außerhalb der Provinz verkaufen , berechnen Sie den GST / HST-Satz basierend auf dem Ort, an den die Waren versandt werden. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise in Ontario arbeitet (HST 13%) und Sie einen Artikel online an jemanden in Nova Scotia verkaufen (HST 15%), würden Sie 15% HST für den Verkauf berechnen.
3) Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen außerhalb der Provinz nach Alberta, den Nordwest-Territorien, Nunavut oder Yukon verkaufen, die keine Provinzumsatzsteuer haben, berechnen Sie nur GST (5%) für den Verkauf.
Beachten Sie, dass alle diese Beispiele davon ausgehen, dass Sie steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen verkaufen.
Aber was, wenn Sie etwas online an jemanden in BC, Manitoba, Saskatchewan oder Quebec verkaufen? Alle vier dieser Provinzen haben eine regionale Umsatzsteuer .
Die allgemeine PST-Haltung
Der Konsens scheint zu sein, dass die verschiedenen Provinzregierungen wollen, dass sich außerhalb der Provinz ansässige Verkäufer registrieren, sammeln und die anwendbaren Verkaufssteuern der Provinz abziehen, selbst wenn sie Online-Verkäufe tätigen. Einige Provinzen haben diese Forderung in der Gesetzgebung verankert, während andere nur höflich darum bitten, darauf hinzuweisen, dass dies für die Verbraucher in ihren Provinzen von Vorteil wäre.
Online Sales in Kanada: Welche Steuern sammeln Sie für jede Provinz?
Als Online-Händler, der Bestellungen in ganz Kanada entgegennimmt und versendet, sieht die Liste der Steuern, die Sie für Ihre Online-Verkäufe sammeln und auszahlen müssen, derzeit so aus:
- BC - GST 5% und 7% PST (Dies trat am 1. April 2013 in Kraft. Weitere Informationen hierzu finden Sie unter " Muss sich Ihr Unternehmen für BC PST registrieren?" ).
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% und PST 6% freiwillig (außer Heimatprovinz)
- Manitoba - GST 5% und PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% und QST (Quebec Umsatzsteuer) 9,975% (Beachten Sie, dass ab dem 1. Januar 2013 die QST nicht länger auf GST berechnet wird.)
- Neubraunschweig - HST 13%
- Neuschottland - HST 15%
- Neufundland & Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (beachten Sie, dass dies am 1. April 2013 in Kraft trat).
- Nordwest-Territorien - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* In Ihrer Heimatprovinz ist die Registrierung für PST / RST obligatorisch, wenn Sie steuerpflichtige Waren und / oder Dienstleistungen verkaufen.)
Dies bedeutet, dass Sie sich bei jeder der Provinzen, mit denen Sie Geschäfte tätigen möchten, als Provinzialsteuerverkäufer registrieren lassen und die Umsatzsteuer entsprechend erheben und abführen müssen.
Provincial Sales Tax (PST) und Out-of-Province-Vendoren nach Provinz
Hier ist, was die Provinzen, die eine regionale Umsatzsteuer haben, über Online-Verkäufe zu sagen haben.
BC
Siehe Muss sich Ihr Unternehmen für BC PST registrieren?
Manitoba
Provincial Sales Tax heißt Einzelhandelsumsatzsteuer (RST) in Manitoba.
Außer-Provinz-Unternehmen, die steuerpflichtige Waren an Manitoba-Käufer verkaufen / leasen, müssen gemäß dem Gesetz als Verkäufer registriert sein und die RST abholen, wenn alle folgenden Umstände vorliegen:
"1) Der Verkäufer erwirbt den Auftrag für den Verkauf in Manitoba, direkt oder durch einen Vertreter, durch Werbung oder andere Mittel, z. B. persönlich, per Telefon, Post, E-Mail, Fax, Poster, Fernsehen oder Zeitungsanzeigen Manitoba Kunden,
2) Der Verkäufer nimmt Aufträge aus Manitoba an, um körperliches persönliches Eigentum zu erwerben. Die Bestellung kann per Telefon, Internet, E-Mail, Fax, Brief oder auf andere Weise von einem Ort in Manitoba an den Verkäufer oder Agenten in oder aus Manitoba erfolgen.
3) Die Waren werden zum Verbrauch oder zur Verwendung in Manitoba erworben, dh nicht zum Wiederverkauf, und
4) Der Verkäufer veranlasst die Lieferung der Waren in Manitoba, dh die Lieferung durch den Verkäufer oder die Versendung durch den Verkäufer durch einen gewöhnlichen Frachtführer, unabhängig davon, ob die Waren zu einem bestimmten Preis an den Kunden versandt werden "( RST Bulletin 004: Information für Verkäufer ).
Saskatchewan
Saskatchewan hat auch einen harten Blick auf den Online-Verkauf. Die Antwort auf die Frage: "Ich bin ein nicht ansässiger Verkäufer , der Verkäufe in die Provinz macht. Muss ich Steuern auf meine Verkäufe erheben?" ist:
"Alle Personen, die steuerpflichtige Verkäufe in Saskatchewan tätigen, sollten lizenziert werden und die Steuer einziehen. Nichtansässige Unternehmen sollten erwägen, für ihre Kunden eine Lizenz zu erhalten. Wenn nicht gebietsansässige Unternehmen zum Zeitpunkt des Verkaufs keine PST erheben, sind ihre Kunden erforderlich, um die Steuer selbst zu bewerten und zu überweisen. "(Allgemeine Fragen zur Umsatzsteuer in Saskatchewan).
Quebec
Die Regierung von Quebec scheint davon auszugehen, dass außerhalb der Provinzen ansässige Verkäufer sich registrieren und die Umsatzsteuer erheben und abführen. Dazu gehören auch Menschen, die Online-Verkäufe tätigen. Es gibt einen Verweis im Quebec Retail Sales Act auf Unternehmen außerhalb der Provinz, die sich registrieren lassen, bevor sie steuerpflichtige Waren an in Quebec ansässige Personen verkaufen (und wenn der Verkäufer die Quebec-Umsatzsteuer noch nicht erhalten hat, wird von den Käufern erwartet, dass sie die Steuer erstatten ).
Ist das nicht viel Papierkram?
Ja, so ist es. Und es gibt nicht viel, was Sie tun können, um all diesen zusätzlichen Papierkram und Buchhaltung in Bezug auf Ihre Online-Verkäufe zu umgehen? Einige in Kanada ansässige Online-Unternehmen beschränken die Gebiete, in die sie liefern. Ein in Ontario ansässiges Unternehmen zum Beispiel könnte Bestellungen von und Versand an Kunden in Ontario akzeptieren. Andere verkaufen nur nicht steuerpflichtige Waren und / oder Dienstleistungen.
Das Online-Verkaufsbild wird zusätzlich dadurch erschwert, dass Waren und / oder Dienstleistungen, die in einer Provinz steuerbefreit sein können, in einer anderen Provinz anders behandelt werden können. Nehmen Sie also alle oben genannten Informationen nur als Anhaltspunkt, und stellen Sie sicher, dass Sie bei den Finanz- / Finanzministerien der einzelnen Provinzen erfragen, ob Sie Provinzsteuern erheben und abführen müssen, wenn Sie an Kunden versenden, die dort wohnen. Es gibt Links zu diesen im Abschnitt Umsatzsteuer dieser Website. Wenn es um Steuern geht, können Sie es sich nicht leisten, falsch zu liegen.