Das Steuerreformgesetz von 2017 hat drastische Kürzungen bei den Unterhaltungskosten vorgenommen, und viele Unterhaltungskosten sind nicht mehr abzugsfähig. Ab dem Steuerjahr 2018 hat sich Folgendes geändert:
- Geschäftsessen sind immer noch zu 50% abzugsfähig. So kann ein Unternehmer oder Verkäufer einen Kunden zum Mittagessen nehmen, um Geschäfte zu besprechen, und ein Mitarbeiter, der während der Reise zu Mittag isst, ist noch abzugsfähig.
- Aber ein Kunde oder Kunde zu einer "Erfahrung" zu bringen, ist nicht mehr abzugsfähig. Zum Beispiel wird eine Box im Stadion, Tickets für ein Konzert oder ein Golfausflug mit Kunden nicht abzugsfähig sein. Um es klar zu sagen: Ausgaben für unterhaltsame Kunden sind nicht mehr als Betriebsunterhaltskosten absetzbar.
Was ist erforderlich, um Unterhaltungskosten abzuziehen?
Unternehmen können Ausgaben für die Unterhaltung von Kunden, Geschäftspartnern und Mitarbeitern abziehen, wenn der Geschäftsinhaber nachweisen kann, dass die Kosten wie folgt waren:
- eine "gewöhnliche und notwendige" Geschäftsausgabe, und
- wenn der Aufwand den direkten Test trifft, direkt und spezifisch geschäftsbezogen.
Sehen Sie sich diese Anforderungen etwas genauer an:
Erstens müssen Ausgaben für Unterhaltung gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben sein. Das heißt, die IRS sagt, dass die Kosten müssen üblich und akzeptiert im Handel oder Geschäft und hilfreich und angemessen für das Geschäft.
Eine Ausgabe muss nicht erforderlich sein, um als notwendig angesehen zu werden.
Wenn die Veranstaltung entweder in einer geschäftlichen Umgebung (z. B. einem Büro) stattfand oder dass die Unterhaltung einen klaren Geschäftszweck hatte, wurde das Geschäft erörtert, und das Ziel war Einkommen oder geschäftlicher Nutzen.
Das neue Steuergesetz erlaubt es einem Unternehmen auch, Ausgaben für die Unterhaltung zugunsten der Angestellten abzuziehen, mit Ausnahme von hochkompensierten Mitarbeitern. Zum Beispiel kann Ihr Firmenpicknick oder Urlaubsparty für Mitarbeiter den Test erfüllen. Ein Catering-Essen für Mitarbeiter in Ihrem Büro oder an einem anderen Ort Ihres Unternehmens zum Zweck der Präsentation von Mitarbeiter-Awards wäre wahrscheinlich auch als Geschäftsaufwand abzugsfähig und es wäre 100% abzugsfähig. Der Hauptzweck eines Jagd- oder Angelausflugs kann jedoch nicht direkt mit Ihrem Unternehmen verbunden sein. Diese Ausgaben waren und sind nicht abzugsfähig.
Entertainment-Ausgaben vs. Werbe- und Promotion-Kosten
Wenn Ihr Unternehmen die allgemeine Öffentlichkeit zum Zwecke der Werbung oder Verkaufsförderung bewirbt , sind diese Kosten als Betriebsausgaben vollständig abzugsfähig.
Wenn zum Beispiel ein Kinderbekleidungsgeschäft die Kosten für die Anmietung eines Clowns bei einer Gemeinschaftsveranstaltung übernimmt, könnte dies eher als Werbung denn als Unterhaltung angesehen werden.
Wie man Geschäftsunterhaltungskosten abzieht
Um Betriebsunterhaltungskosten abzuziehen, müssen Sie in der Lage sein, den Geschäftszweck nachzuweisen (unter dem anwendbaren Test, wie oben beschrieben) und
- die Höhe jeder Ausgabe,
- Datum und Ort der Unterhaltung und
- die Geschäftsbeziehung der unterhaltenen Personen.
Ohne diesen Nachweis kann das IRS diese Ausgabe verbieten (nehmen Sie Ihre Steuererklärung ab).
Unterhaltungskosten sind größtenteils zu 50% abzugsfähig. Das heißt, Sie können nur die Hälfte der Kosten für diese Büroparty abziehen. Geschäftsessen sind ebenfalls zu 50% abzugsfähig.
Einige Unterhaltungskosten sind vollständig abzugsfähig. Eine Firmenveranstaltung, zu der Mitarbeiter eingeladen werden, ist zu 100% abzugsfähig. Reisen zu und von einer Unterhaltungsveranstaltung sind 100% abzugsfähig.
Nicht abzugsfähige Entertainment-Ausgaben
Einige Unterhaltungskosten sind überhaupt nicht abzugsfähig. Wenn Sie beispielsweise während einer Geschäftsreise eine Unterhaltungsveranstaltung besuchen, ist diese Unterhaltung wahrscheinlich nicht abzugsfähig.
Wenn Sie an einer Unterhaltungsveranstaltung teilnehmen, während Sie einen Standort in Betracht ziehen oder ein Unternehmen untersuchen, können Sie die Veranstaltung nicht als Unterhaltung abziehen, wenn Sie das Geschäft nicht starten.
Und "verschwenderische und extravagante" Unterhaltung ist niemals abzugsfähig. Und falls Sie sich darüber wundern, Kunden auf Ihrer Yacht zu unterhalten , wird der IRS wahrscheinlich keinen Abzug für den Kauf der Yacht erlauben, aber es könnte die Unterhaltungskosten erlauben.
Selbstständigkeit und Unterhaltungskosten
Wenn Sie selbstständig sind (kein Angestellter eines Unternehmens), unterliegen Ihre abzugsfähigen Bewirtungskosten nicht der 50% -Grenze, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Diese Kosten beziehen sich auf Ihre Arbeit als selbständiger Unternehmer
- Sie erhalten für diese Ausgaben im Zusammenhang mit den von Ihnen erbrachten Leistungen eine Vergütung oder einen Zuschuss, und
- Sie stellen angemessene Aufzeichnungen über diese Ausgaben für Ihren Kunden oder Kunden zur Verfügung.
Aufzeichnungen über geschäftliche Unterhaltungsausgaben führen
Wie bei anderen Geschäftsausgaben müssen Sie sorgfältig aufzeichnen, um zu zeigen, wie die Unterhaltung entweder den direkten Test oder den zugehörigen Test besteht. Die beste Aufzeichnung ist zeitgleich (unter Angabe des spezifischen Geschäftszwecks).
Zum Beispiel wäre es hilfreich, wenn Sie auf der Rechnung eines Caterers und Ihrer Notiz auf der Rechnung notieren, dass der Zweck die jährliche Urlaubsparty des Unternehmens ist.
Für mehr Informationen
Lesen Sie mehr über die Buchhaltungsanforderungen für Geschäftskostenabzüge.
Ausführlichere Informationen zu Bewirtungskosten finden Sie in der IRS-Publikation 463. Überprüfen Sie, ob Sie sich die Version 2018 ansehen, die die neuen steuerrechtlichen Bestimmungen enthält.
Haftungsausschluss. Die Informationen und Beispiele in diesem Artikel sollten nicht als Steuerberatung angesehen werden. Das neue Steuergesetz ist komplex und jede Geschäftssituation ist einzigartig. Bevor Sie irgendwelche Geschäftsausgaben abziehen, erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater.