Gehälter für Corporate Officer berechnen und melden
Die Aktionäre der Gesellschaft zahlen keine Selbstbeteiligung Steuern (Sozialversicherung und Medicare) auf ihre Verteilung aus dem Geschäft. Aber S-Corp-Besitzer, die als Angestellte arbeiten, müssen ein "angemessenes" Gehalt erhalten, "bevor sie ihren Anteil am Gewinn haben.
Schauen wir uns ein Beispiel an:
Carol und John sind 50/50 Aktionäre in einer S Corp und beide arbeiten im Geschäft. Ihr Nettogewinn betrug letztes Jahr 250.000 $. Sie möchten die Gewinne teilen und sie als eine Verteilung nehmen, um Selbständigkeitsteuer zu vermeiden, aber da sie in der Gesellschaft arbeiten, müssen sie zuerst ein "angemessenes" Gehalt nehmen.
Wie S-Eigentümer versuchen, Steuern zu vermeiden
Einige Aktionäre der S-Corporation, die Amtsträger des Unternehmens sind, versuchen, Lohnsteuern zu vermeiden, indem sie Gehälter und Boni, die sie an leitende Angestellte zahlen, auf ein Mindestmaß beschränken und stattdessen Zahlungen als Darlehenszahlungen oder Zahlungen persönlicher Ausgaben betrachten.
Was das IRS über S Corporation Angestellten sagt
Das IRS gibt ausdrücklich an, dass leitende Angestellte Angestellte sind und dass Unternehmen alle Arbeitsgesetze in Bezug auf diese Mitarbeiter einhalten müssen, einschließlich:
- Gehaltssteuern auf ihre Gehälter zahlen und Bundes- und Landeseinkommensteuer von diesen Gehältern zurückhalten
- Lohnsteuer und Lohnausgleichssteuer auf die Gehälter.
Die IRS Notizen in ihrem Artikel im August 2008 Lohnkompensation für S Corporation Offiziere,
"Die Tatsache, dass ein Beamter auch Aktionär ist, ändert nichts an der Forderung, dass Zahlungen an den Corporate Officer als Lohn behandelt werden."
Was ist ein angemessener Lohn für einen S Corp Owner / Employee?
Um ein angemessenes Gehalt für einen S-Unternehmensinhaber / -angestellten zu finden, überlegen Sie, wie Sie einen angemessenen Gehaltsbetrag für einen neuen Mitarbeiter finden würden.
Die IRS-Richtlinien schlagen vor, dass Sie die folgenden Faktoren betrachten, um "angemessene" Gehälter für Ihre leitenden Angestellten zu bestimmen:
- Training und Erfahrung
- Pflichten und Verantwortungen
- Zeit und Aufwand für das Geschäft
- Dividendenverlauf
- Zahlungen an Nicht-Anteilseigner
- Timing und Art der Zahlung von Boni an Schlüsselpersonen
- Welche vergleichbaren Unternehmen zahlen für ähnliche Dienstleistungen?
- Entschädigungsvereinbarungen
- Die Verwendung einer Formel zur Bestimmung der Entschädigung
Verwenden vergleichbarer Gehälter, um Ihre Gehaltszahlen zu sichern
Eine andere Möglichkeit, ein angemessenes Gehalt für leitende Angestellte zu ermitteln, besteht darin, zu prüfen, was andere Unternehmen ähnlicher Größe und Art für solche Dienstleistungen bezahlen. Überprüfen Sie Websites wie The Ladders und Salary.com auf vergleichbare Positionen oder nehmen Sie die Dienste eines Vergütungsberaters in Anspruch.
Ihre Fähigkeit, die Gehälter, die Sie an Top-Führungskräfte und Corporate Officers zahlen, zu untermauern wird Ihnen helfen, auf der richtigen Seite des IRS zu bleiben, wenn es Zeit für sie, die Steuererklärungen Ihres Unternehmens zu überprüfen ist.
Gehälter des Berichterstatters an die IRS
Jedes Jahr, wenn Sie die Einkommensteuerformulare für Ihre Corporation oder S Corporation ausfüllen, müssen Sie die Gehälter der Corporate Officer melden, wenn die Gesamteinnahmen der Corporation 500.000 $ oder mehr betragen.
Sie müssen das IRS-Formular 1125 verwenden, in dem die Vergütung für jeden Unternehmensverantwortlichen aufgeführt ist, zusammen mit Informationen über den Prozentsatz der für das Unternehmen aufgewendeten Zeit und den Prozentsatz der Aktien, die diesem Beamten gehören.
Die IRS begrenzt den Betrag, den eine Firma für die Gehälter der Firma abziehen kann; Der IRS sagt
Öffentlich gehaltene Unternehmen können keine Entschädigungen an einen "gedeckten Arbeitnehmer" in dem Umfang abziehen, in dem die Entschädigung 1 Mio. USD übersteigt.