Genauso wie Einzelpersonen jedes Jahr eine Steuererklärung einreichen müssen, muss eine gemeinnützige Organisation ein spezielles Formular ausfüllen und einreichen, um ihren gemeinnützigen Status zu behalten.
Glücklicherweise ist das ziemlich einfach. Kleine gemeinnützige Organisationen können das Formular 990-N, besser bekannt als E-Postkarte, einreichen.
Dieses einfach zu bedienende Formular sollte nur wenige Minuten ausfüllen.
Außerdem müssen Sie es nicht mailen. Einfach elektronisch einreichen.
Was ist Form 990-N?
Vor 2007 mussten kleine gemeinnützige Organisationen mit Bruttoeinnahmen von weniger als 25.000 USD keinen Steuerbeleg beim IRS hinterlegen.
Das alles änderte sich im Jahr 2008, als der IRS eine neue Form nur für kleine gemeinnützige Organisationen schuf. Es ist Form 990-N. Sein langer Name ist "Elektronische Mitteilung (e-Postkarte) für Steuer-befreite Organisationen, die nicht erforderlich sind, um Formblatt 990 oder 990-EZ zu archivieren.
Warum eine neue Form?
Es gab Bedenken, dass kleine gemeinnützige Organisationen unter dem Radar arbeiteten. Da sie nichts einreichen mussten, wenn ihr Einkommen unter der Schwelle lag, wusste die Regierung nicht, ob sie ihre Adresse, ihren Zweck oder sogar ihre Geschäftstätigkeit geändert hatten.
Im Rahmen des im Jahr 2006 verabschiedeten Rentenschutzgesetzes verpflichtete der Kongress den IRS, die erforderlichen Informationen von allen steuerbefreiten gemeinnützigen Organisationen zu sammeln. Das Ergebnis ist das IRS-Formular 990-N.
Wer muss es ablegen?
Heute müssen alle gemeinnützigen Organisationen mit Bruttoeinnahmen unter 50.000 US-Dollar 990-N vorlegen.
Wenn ein gemeinnütziger Verein von Jahr zu Jahr schwankende Einkommen hat, sollte er die E-Postkarte einreichen, wenn die durchschnittlichen Einnahmen in den vorangegangenen drei aufeinander folgenden Jahren 50 000 Dollar oder weniger betrugen. Nonprofit-Organisationen mit einem Bruttoeinkommen von mehr als 50.000 US-Dollar sollten das Formular 990 oder 990-EZ einreichen.
Wie archiviert man es?
Es ist sehr einfach, den 990-N zu archivieren, aber er muss elektronisch eingereicht werden.
Sie finden das Formular auf der IRS.gov-Website. Sie können die Anleitung lesen und auf den Link zum Formular klicken (unter "Ready to file?"). Sie müssen ein Konto mit Ihrer Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) erstellen. Erinnern Sie sich, wo das ist? Wenn Sie Probleme haben, es zu finden Machen Sie sich eine Notiz, um alle Ihre IRS-Dokumente ordnungsgemäß zu organisieren, so dass Sie leicht darauf zugreifen können.
Wann sollten Sie das Formular einreichen?
Der IRS verlangt, dass der 990-N jährlich bis zum 15. Tag des 5. Monats nach Abschluss des Steuerjahres eingereicht wird.
Nach dem Einreichen der E-Postkarte sendet das IRS eine Benachrichtigung, indem es entweder das Formular annimmt oder es ablehnt. Wenn dies verweigert wird, wird es Anweisungen geben, was als nächstes zu tun ist.
Was passiert, wenn wir nicht 990-N archivieren?
Jede kleine gemeinnützige Organisation muss diese Einreichung ernst nehmen.
Sie können Ihre Steuerbefreiung verlieren, wenn Sie nicht anmelden. Tausende kleiner gemeinnütziger Organisationen haben die Steuerbefreiung verloren, weil sie dieses Formular nicht eingereicht haben.
Wenn Sie ein einzelnes Jahr verpassen, wird das IRS eine Erinnerung senden. Wenn Ihre Organisation jedoch drei aufeinanderfolgende Steuerjahre nicht einreicht, verlieren Sie den steuerfreien Status zum Fälligkeitsdatum des dritten Jahres. Dieser Widerruf erfolgt automatisch, und das IRS sendet keine weiteren Benachrichtigungen mehr.
Der Widerruf bedeutet, dass Ihre Organisation nicht mehr für eine Steuerbefreiung in Anspruch genommen werden kann und dass Sie Ihren Spendern nicht versprechen können, dass ihre Spenden steuerlich absetzbar sind . Erinnern Sie sich an die Schwierigkeiten, die Sie durchgemacht haben, nur um Ihre Steuerbefreiung zu bekommen? Nun, Sie werden das wahrscheinlich noch einmal tun müssen, sollten Sie es verlieren, indem Sie Ihre 990 nicht einreichen.
Wenn Sie feststellen, dass Ihre Steuerbefreiung widerrufen wurde, hat das IRS Anweisungen, wie Sie wieder eingestellt werden können.
Mach das nicht kaputt! Sie können widerrufen werden, müssen erneut eine Befreiung beantragen, und Ihr Ansehen könnte schwer beschädigt werden. Niemand möchte an gemeinnützige Organisationen spenden, ehrenamtlich tätig sein oder diese unterstützen, die nicht einmal ein einfaches Formular einreichen können. Wenn Sie Ihre 990 nicht einreichen, sehen Sie im besten Fall unorganisiert und schlimmstenfalls betrügerisch aus.
Zusätzliche Ressourcen:
Jeder Steuerleitfaden für Nonprofits: Wie Sie Ihren steuerbefreiten Status behalten und IRS-Probleme vermeiden durch Stephen Fishman (Nolo).
Federal Filing Anforderungen für Nonprofits, Nationalrat der Nonprofits
Was die automatischen Widerrufe der IRS für Sie bedeuten, GuideStar, 2011