Zunächst wollen wir klären, was steuerbefreit bedeutet. Eine vollständig steuerbefreite gemeinnützige Organisation kann von den meisten Bundeseinkommenssteuern und einigen staatlichen Steuern, wie Verkaufs- und Vermögenssteuern, befreit sein. Außerdem können seine Spender einen Steuerabzug für ihre Spenden an die Organisation vornehmen.
Einige gemeinnützige Organisationen genießen die erste Ausnahme, aber nicht die zweite.
Das liegt daran, dass es 29 Arten gemeinnütziger Organisationen innerhalb des Steuerrechts gibt. Zum Beispiel ist Ihre lokale Handelskammer wahrscheinlich eine 501 (c) (6). Ihr Freizeitclub kann ein 501 (c) (7) sein. Und Ihre Kindertagesstätte ist wahrscheinlich eine 501 (k).
Die wohltätigen gemeinnützigen Organisationen, mit denen wir so vertraut sind, sind 501 (c) (3) Organisationen unter dem US-Steuergesetz. Sie erhalten eine Befreiung von der Einkommenssteuer und ihre Spender können einen Steuerabzug für ihre Spenden erhalten.
Die Steuersituation kann jedoch trübe sein, da einige Aktivitäten, die eine wohltätige Non-Profit-Organisation besteuert, in der Regel als nicht zusammenhängende Geschäftstätigkeit zu versteuern sind. Das kann passieren, wenn eine gemeinnützige Organisation ein Unternehmen betreibt, um ihr Einkommen zu ergänzen und wenn diese Aktivität nicht mit der Kernaufgabe der gemeinnützigen Organisation zusammenhängt.
Ebenso können Einzelpersonen einen Steuerabzug nur nehmen, wenn sie zu einer Wohltätigkeit spenden, wenn sie ihre Abzüge auf ihrer Steuererklärung aufführen.
Gemeinnützige Nonprofits müssen den IRS für den Status 501 (c) (3) beantragen.
Es wird nicht automatisch vergeben. Und einige gemeinnützige Aktivitäten und Gruppen gelten nicht, weil sie klein oder vorübergehend sind. Einige Wohltätigkeitsorganisationen entscheiden sich für nicht eingetragene gemeinnützige Vereinigungen, die häufig keine Steuerbefreiung beantragen. Kirchen und religiöse Organisationen werden ein wenig anders behandelt als "öffentliche" Wohltätigkeitsorganisationen.
Es ist alles darauf hinzuweisen, dass nichts einfach ist, besonders wenn es um die US-Steuergesetzgebung geht.
Gemeinnützige gemeinnützige Organisationen, die 501 (c) (3) steuerbefreit werden möchten, müssen drei Tests bestehen:
Der organisatorische Test
Steuerbefreite gemeinnützige Organisationen müssen für einen rechtmäßigen Zweck in einer der folgenden Kategorien organisiert werden:
- Lehrreich
- Religiös
- Wohltätig
- Wissenschaftlich
- Literarisch
- Tests für die öffentliche Sicherheit
- Förderung bestimmter nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe
- Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren verhindern
Der politische Test
Organisationen, die den Status "501 (c) (3)" anstreben, müssen in ihren Organisierungsdokumenten explizit angeben, dass sie nicht an politischen Kampagnen im Namen von Kandidaten teilnehmen oder Ausgaben für politische Zwecke tätigen. Es gibt 501 (c) Gruppen, die an diesen Aktivitäten teilnehmen können, aber nicht 501 (c) (3) Organisationen.
Der Asset-Test
Eine gemeinnützige Satzung muss festlegen, dass sie die Verteilung von Vermögenswerten oder Einkommen an Einzelpersonen verbietet (außer als gerechter Ausgleich für ihre Dienstleistungen). Die Organisation muss außerdem ausdrücklich erklären, dass sie nicht für den persönlichen Gewinn oder Nutzen ihrer Gründer, Angestellten, Unterstützer, Verwandten oder Mitarbeiter verwendet wird.
Die Quintessenz
Zusammenfassend gibt es viele Arten von Non-Profit-Organisationen.
Nicht alle sind wohltätige gemeinnützige Organisationen. Nur 501 (c) (3) Organisationen erhalten sowohl eine günstige steuerliche Behandlung als auch Steuerermäßigungen für ihre Spender.
Wohltätigkeitsorganisationen müssen beim IRS den Status 501 (c) (3) beantragen und sie müssen die drei Tests erfüllen, die karitative Organisationen definieren: den organisatorischen Test, der mit der Mission zu tun hat; der politische Test, der mit politischer Neutralität zu tun hat; und der Vermögenstest, der erfordert, dass die Vermögenswerte der Organisation für das öffentliche Wohl verwendet werden.