Obwohl steuerbefreite gemeinnützige Organisationen keine Bundessteuern zahlen, müssen sie ein Informationsformular beim IRS einreichen. Dieses Formular wird 990 genannt. Das Einreichen des 990 stellt sicher, dass gemeinnützige Organisationen ihre Geschäfte in einer Weise führen, die ihrer öffentlichen Verantwortung entspricht.
Die 990, die veröffentlicht werden muss, bietet auch eine einfache Möglichkeit für Spender und andere Personen, die eine bestimmte Sache unterstützen möchten, um die besten Wohltätigkeitsorganisationen zu finden und zu bewerten. In gewisser Weise kann der 990 ein Hilfsmittel für die Öffentlichkeitsarbeit für eine Wohltätigkeitsorganisation sein, wenn sorgfältig darauf geachtet wird, sie korrekt und sorgfältig auszufüllen.
Eine Organisation kann ihre Mission auf dem 990 klarstellen und ihre Leistungen des vorherigen Jahres genau beschreiben. Ein Spender kann herausfinden, wo die Gruppe ihre Einnahmen erzielt. Eine Stiftung kann sehen, wie nachhaltig die Wohltätigkeit sein könnte. Ein potenzieller Mitarbeiter kann wissen, wie gut die gemeinnützige Organisation ihre Spitzenkräfte bezahlt. Und ein potentielles Vorstandsmitglied kann sehen, wer sonst noch im Vorstand ist und wie die Barreserven der Wohltätigkeitsorganisation aussehen.
All diese Informationen und mehr können auf dem 990 gefunden werden, was dieses Formular für jeden nützlich macht, der Forschung über gemeinnützige Organisationen betreibt. Diese Tatsache macht es noch wichtiger, dass eine gemeinnützige Organisation genügend Zeit und Energie aufwendet, um ihre 990 sorgfältig und pünktlich auszufüllen.
01 - Was ist ein 990?
Das IRS und die Öffentlichkeit können gemeinnützige Organisationen und wie sie arbeiten, nur durch die Überprüfung ihrer 990s bewerten. Das Formular sammelt Informationen über die Mission, Programme und Finanzen von steuerbefreiten Organisationen. Der 990 gibt auch jeder gemeinnützigen Organisation die Möglichkeit zu berichten, was sie im vergangenen Jahr erreicht hat, und spricht sich dafür aus, ihre Steuerbefreiung beizubehalten.
Aufgrund kürzlich vorgenommener Überarbeitungen sammelt das Formular 990 noch mehr Informationen wie die Offenlegung potenzieller Interessenkonflikte , die Entschädigung von Vorstandsmitgliedern und Mitarbeitern und andere Details, die mit der finanziellen Rechenschaftspflicht und der Vermeidung von Betrug zu tun haben.
02 - Welche Non-Profits müssen einen 990 einreichen?
- Alle privaten Stiftungen, unabhängig vom Einkommen. Sie reichen das Formular 990-PF ein.
- Die meisten steuerbefreiten Organisationen mit Bruttoeinnahmen von $ 200.000 oder Vermögenswerten im Wert von $ 500.000
- Größere gemeinnützige Organisationen mit Bruttoeinnahmen von mehr als 50.000 US-Dollar können das Formular 990 oder 990-EZ einreichen.
- Kleine gemeinnützige Organisationen mit Bruttoeinnahmen von 50.000 USD oder weniger müssen die 990-N (e-Postcard) einreichen, um ihren Freistellungsstatus beizubehalten.
- Organisationen, die gemäß Section 501 (c), 527 oder 4947 (a) (1) der US-Steuergesetzgebung steuerbefreit sind und nicht unter die unten aufgeführten Ausnahmen fallen.
03 - Welche Organisationen sind vom Anmeldeformular 990 ausgenommen?
- Kirchen und die meisten glaubensbasierten Organisationen wie religiöse Schulen, Missionen oder Missionsorganisationen. Die Kriterien für die Einstufung als Kirche sind im Steuerleitfaden für Kirchen und religiöse Organisationen (IRS Publication 1828) aufgeführt.
- Tochtergesellschaften anderer gemeinnütziger Organisationen, bei denen eine Gruppenrückmeldung von der Muttergesellschaft eingereicht werden kann.
- Nonprofits noch nicht im System. Wenn Sie eine eingetragene gemeinnützige oder eine nicht eingetragene gemeinnützige Organisation in Ihrem Staat sind, aber nicht beabsichtigen, sich an die IRS zur Befreiung von der Bundeseinkommensteuer zu wenden, müssen Sie kein Formular 990 einreichen.
Wenn Ihre Organisation jedoch vorschreibt, steuerbefreit zu sein und beabsichtigt, die IRS bis zum Ende des 27. Monats ab dem Datum Ihrer Gründung einzureichen, müssen Sie das Formular 990 (oder gegebenenfalls 990-EZ oder 990-N) einreichen die Frist von 27 Monaten, obwohl noch kein Antrag bei der IRS gestellt wurde und noch keine Entscheidung vorliegt. - Staatliche Einrichtungen. Einige staatliche Institutionen sind befreit, weil sie wesentliche Dienstleistungen erbringen (eine Universität ist ein Beispiel).
- Regierungsgesellschaften.
- Um sicherzustellen, dass Sie eine Rückgabe einreichen müssen oder nicht, überprüfen Sie die IRS-Liste der Ausnahmen. Es gibt Konsequenzen, wenn Sie nicht bei Bedarf einreichen.
04 - Wann archivieren wir den 990?
Sie müssen Ihren 990, 990-EZ, 990-N oder 990-PF bis zum 15. Tag des 5. Monats nach Ende Ihres Abrechnungszeitraums ablegen. Wenn Ihr Geschäftsjahr also am 31. Dezember endet, ist der 990 am 15. Mai des folgenden Jahres fällig. Zwei 90-Tage-Erweiterungen sind erlaubt, mit Ausnahme von 990-N (Postkarten) Filer
Es ist wichtig, dass Sie pünktlich und rechtzeitig einreichen. Wenn Sie drei Jahre hintereinander kein Formular 990 einreichen, wird Ihr steuerbefreiter Status automatisch vom IRS widerrufen.
Viele gemeinnützige Organisationen haben in den letzten Jahren ihren steuerbefreiten Status verloren, weil sie keine 990 wie erforderlich einreichen. Dies sind oft kleine gemeinnützige Organisationen, die nicht wussten, dass sie selbst bei Quittungen unter 50.000 Dollar den 990-N einreichen müssen.
Die 990-N ist eine Postkarte mit minimalen Informationen, die elektronisch abgelegt werden können. Verpassen Sie es nicht, dies zu tun. Wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Status widerrufen wurde, finden Sie auf dieser IRS-Seite weitere Informationen.
Wenn Sie Ihren Freigabestatus verlieren, indem Sie den 990 nicht einreichen, gibt es keinen Berufungsprozess mit dem IRS. Ihre gemeinnützige Organisation könnte Einkommensteuern, Benutzergebühren und zusätzliche Unterlagen vorlegen müssen. Vermeiden Sie diesen mühsamen Prozess, indem Sie jedes Jahr pünktlich erscheinen.
05 - Welche 990 Form werden wir archivieren?
Die Formulare 990, 990-EZ und 990-N werden von steuerbefreiten Organisationen eingereicht. Welche Datei Sie verwenden, hängt von Ihren Bruttoeinnahmen ab. Neue Regeln werden eingeführt. Sehen Sie in diesem IRS-Schwellenwertdiagramm nach, welches Formular Sie ablegen möchten.
Die 990-PF wird von allen 501 (c) (3) privaten Stiftungen und 4947 (a) (1) nonexempt gemeinnützigen Stiftungen eingereicht.
06 - Wenn ich die 990 einer bestimmten gemeinnützigen Organisation sehen möchte, wie mache ich das?
Sie können am IRS nach einem Formular 990 für gemeinnützige Organisationen suchen, aber Sie können es auch bei der Wohltätigkeitsorganisation anzeigen, an der Sie interessiert sind.
Nonprofit-Organisationen müssen ihren 990-Antrag und ihren Antrag auf Freistellung während der normalen Geschäftszeiten in ihren regionalen und Bezirksbüros kostenlos zur öffentlichen Einsichtnahme abgeben.
Viele gemeinnützige Organisationen stellen jetzt 990 auf ihren Websites zur Verfügung. Sie können sie auch bei Guidestar anzeigen, einer Organisation, die Informationen über gemeinnützige Organisationen bereitstellt und diese auf ProPublica, einer Website für investigativen Journalismus, suchen.
Ein gemeinnütziger 990 kann wertvolle Informationen für Spender und Verleiher wie Stiftungen, Regierungen und Unternehmen liefern. Seit den neunziger Jahren sind öffentliche Dokumente und weithin verfügbar, sollten gemeinnützige Organisationen fleißig darüber sein, sie richtig auszufüllen und sie rechtzeitig zu archivieren.