Gemäß Section 501 (c) des United States Internal Revenue Code werden gemeinnützige Organisationen im Allgemeinen als 501 (c) Organisationen bezeichnet. Unter diesem Code erhalten 27 Arten von Nonprofits einige Befreiung von Bundeseinkommenssteuern.
Der häufigste Typ der gemeinnützigen Organisation , der 501 (c) (3), deckt viel Boden ab. Diese Art von Nonprofit ist die, an die wir am ehesten denken, wenn wir uns eine gemeinnützige Organisation vorstellen. Sie sind die Wohltätigkeitsorganisationen, die wir um Hilfe und Unterstützung bei unseren Wohltätigkeitsspenden bitten.
Wir nennen sie oft "Wohltätigkeitsorganisationen".
Neben der Befreiung von der Bundessteuer profitiert eine Non-Profit-Organisation mit 501 (c) (3) mehrere Vorteile, wenn sie diese Zwecke erfüllt:
- wohltätig,
- religiös,
- lehrreich,
- wissenschaftlich,
- literarisch,
- Tests für die öffentliche Sicherheit,
- Förderung des Amateursportwettbewerbs,
- Verhinderung von Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren .
Qualifizierende Organisationen umfassen
- Altenheime,
- Eltern-Lehrer-Verbände,
- karitative Krankenhäuser,
- Alumni-Vereinigungen,
- Schulen,
- Kapitel des Roten Kreuzes oder der Heilsarmee, Knaben- oder Mädchenklubs und
- Kirchen .
501 (c) (3) Nonprofits fallen in zwei Kategorien
Die erste ist eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation . Das IRS definiert eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation als "keine private Stiftung". Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen erhalten den größten Teil ihres Einkommens von der Öffentlichkeit oder der Regierung. Die öffentliche Unterstützung muss breit und nicht auf wenige Menschen oder Familien beschränkt sein.
Die zweite ist eine private Stiftung . Sie bezieht ihre Einnahmen aus Investitionen und Stiftungen und nicht aus der Öffentlichkeit.
Private Stiftungen sind unterteilt in operative und nicht-operative.
Nicht-operative Stiftungen verwenden ihr Einkommen für Zuschüsse an andere gemeinnützige Organisationen. Diese Organisationen übernehmen die gemeinnützigen Ziele der Stiftung.
Eine operierende Stiftung betreibt eigene Programme, die verschiedene gemeinnützige Ziele verfolgen.
In diesem Artikel diskutieren wir die öffentliche Wohltätigkeit.
Erfahren Sie mehr über private Stiftungen in der Geschichte und Arten von US-Stiftungen .
Die Voraussetzungen für 501 (c) (3) Steuerbefreite Status
Um die Vorteile der Steuerbefreiung zu erhalten, muss eine 501 (c) (3) Organisation mehrere Anforderungen erfüllen, die über die oben genannten gemeinnützigen Zwecke hinausgehen.
Diese Anforderungen sind:
- Es muss nur für steuerfreie Zwecke organisiert und betrieben werden.
- Es darf nicht zugunsten privater Interessen organisiert oder betrieben werden. Der Nettogewinn darf keinem privaten Aktionär oder einer natürlichen Person zugute kommen. Nonprofits können einen Gewinn erzielen, aber dieser Profit muss nur gemeinnützige Zwecke unterstützen.
- Es ist in seinen politischen und Lobby-Aktivitäten eingeschränkt .
Welche Vorteile haben 501 (c) (3) Nonprofits genießen?
Für eine gemeinnützige Organisation ist es hilfreich, eine Steuerbefreiung zu beantragen. Die Vorteile umfassen:
- Es kann Zuschüsse von privaten Stiftungen und der Regierung erhalten .
- Es ist von vielen Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern befreit.
- Es kann einzelnen Gebern einen Steuerabzug ermöglichen .
- Es kann spezielle Portotarife, gemeinnützige Anzeigenpreise und andere Rabatte erhalten.
- Schutz vor Klagen. Da eine gemeinnützige Organisation in der Regel vor der Beantragung einer Steuerbefreiung eingreift, gelten Klagen nur für das Unternehmensvermögen. So genießen Mitarbeiter und Vorstandsmitglieder rechtlichen Schutz. Aber dieser Schutz deckt möglicherweise nicht alle Situationen ab. Nonprofits sollten auch bestimmte Arten von Versicherungen kaufen .
Gibt es Nachteile, um eine steuerbefreite Nonprofit zu werden?
Ja, Non-Profit-Status ist nicht für jedermann. Nachteile sind in der Regel die Kehrseite der Vorteile.
Zum Beispiel können einige Gruppen denken, dass es nicht unfair ist, Gewinne nicht mit Direktoren, leitenden Angestellten, Mitgliedern oder Mitarbeitern zu teilen.
Darüber hinaus sind Einkommen erzeugende Aktivitäten, die nicht mit dem gemeinnützigen Zweck des Konzerns in Verbindung stehen, begrenzt. Die IRS untersucht das unabhängige Einkommen, und wenn es groß ist, muss die gemeinnützige Organisation möglicherweise Steuern und Strafen zahlen.
Wenn die gemeinnützige Organisation ausfällt, muss sie ihre verbleibenden Vermögenswerte einer anderen Wohltätigkeitsorganisation übergeben.
Wie bewerben Sie sich, um eine steuerbefreite Nonprofit-Organisation zu werden?
Wenn Sie in Ihrem Bundesstaat nicht als gemeinnützig eingetragen sind, müssen Sie dies zuerst tun . (Wenn Sie sich nicht eingliedern möchten, sollten Sie sich überlegen, eine gemeinnützige Vereinigung ohne eigene Rechtspersönlichkeit zu werden .)
Nach der Einbindung können Sie eine von zwei möglichen Anwendungen verwenden.
1. Die meisten gemeinnützigen Organisationen verwenden Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Ausnahme nach Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code.
2. Wenn Ihre Organisation klein ist, können Sie sich für das Formular 1023-EZ, rationalisierter Antrag auf Anerkennung der Steuerbefreiung gemäß Section 501 (c) (3) des Internal Revenue Code qualifizieren. Sie können feststellen, ob Sie sich für diese einfachere Option qualifizieren, indem Sie das Arbeitsblatt zur Teilnahmeberechtigung ausfüllen.
Wann beantragen Sie eine Steuerbefreiung?
Um eine Steuerbefreiung vom Gründungsdatum zu erhalten , müssen Sie das IRS Formular 1023 oder 1023-EZ innerhalb von 27 Monaten ausfüllen.
Wenn Sie nach 27 Monaten einreichen, ist Ihre Freistellung erst ab dem Datum des Poststempels gültig.
Sie können eine Verlängerung der Frist von 27 Monaten beantragen, indem Sie erklären, warum Sie den Bewerbungsprozess 1023 nicht rechtzeitig abgeschlossen haben.
Die akzeptablen Gründe für die verspätete Einreichung finden Sie in der Anleitung für 1023 . Sie enthalten schlechte Ratschläge und unzureichende Informationen von einem Anwalt, Buchhalter oder IRS-Mitarbeiter.
Hinweis: drei Gruppen sind nicht erforderlich, um Formular 1023 zu speichern
- Kirchen ,
- öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die keine Bruttoeinnahmen von mehr als 5000 $ pro Jahr haben,
- und untergeordnete Organisationen, die nach einem Gruppenfreistellungsschreiben freigestellt sind.
Ressourcen:
Die IRS-Publikation 557 enthält Informationen zur Qualifizierung und Bewerbung für den Status 501 (c) (3).
Wie man eine Nonprofit Corporation bildet (National Edition): Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Bildung einer 501 (c) (3) Nonprofit in jedem Staat (Wie man eine eigene Nonprofit Corporation bildet) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Buy von Amazon.
Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken. Es ist nicht als Rechtsberatung gedacht. Überprüfen Sie andere Quellen wie das IRS und konsultieren Sie einen Rechtsberater oder einen Buchhalter.