Zusätzliche Löhne können manchmal zu einem Pauschalpreis besteuert werden
Das ist die helle Seite der Gleichung. Jeder möchte diese Vergünstigungen erhalten. Zusatzlöhne können jedoch anders besteuert werden als reguläre Löhne, was dazu führen kann, dass einige Steuerzahler mehr zahlen.
Zwei Berechnungsmethoden
Die Bundeseinkommensteuer auf Zusatzlöhne kann auf eine von zwei Arten berechnet werden, abhängig davon, wie die Löhne bezahlt werden.
Wenn Zusatzlöhne in der gleichen Bezahlung bezahlt werden wie reguläre Bezahlung, wird die Einkommensteuer genauso wie das normale Gehalt berechnet. Das ist gut. Wenn Zusatzlöhne jedoch separat gezahlt werden, können sie zum IAT-Flat-Supplemental-Satz besteuert werden, und dieser Satz beträgt 22 Prozent ab 2018.
Sie können IRS Notice 1036 für weitere Informationen zu aktuellen Quellensteuerabzügen und ergänzenden Quellensteuern überprüfen, aber diese 22 Prozent den Steuerklassen 2018 gegenüberstellen. Regelmäßiges Einkommen wird nicht mit 22 Prozent besteuert, bis ein einzelner Steuerzahler $ 38.701 verdient. Bis zu dieser Schwelle werden nur 12 Prozent besteuert. Es ist also möglich, dass ein Mitarbeiter, der 38.700 Dollar verdient, am Ende einen Satz für Zusatzlöhne zahlt, der fast doppelt so hoch ist.
Ein genauerer Blick auf die Regeln
Die IRS gibt an, dass eine zusätzliche Quellensteuer verwendet werden kann, wenn der Arbeitgeber Einkommensteuern vom regulären Lohn einbehalten hat und wenn die zusätzlichen Löhne nicht gleichzeitig mit dem regulären Lohn gezahlt werden.
Der Lohnabzug kann auch dann zum Tragen kommen, wenn die Zusatzlöhne in den Lohnabrechnungen des Arbeitgebers gesondert ausgewiesen sind.
Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, hat der Arbeitgeber die Wahl, welche Berechnungsmethode er verwenden möchte. Er kann entweder den vom Arbeitnehmer festgelegten Tarif oder den Zusatztarif einbehalten.
Außerdem können die Kostenerstattungen manchmal als zusätzliche Löhne gelten, die diesen höheren Raten unterliegen. Dies wäre der Fall, wenn Sie Anspruch auf Erstattung Ihrer geschäftlichen Aufwendungen durch Ihren Arbeitgeber hätten, die für Sie steuerlich abzugsfähig wären, wenn Sie Ihre Abzüge aufgeschlüsselt und nicht erstattet hätten. Wenn Sie Ihrem Arbeitgeber eine Quittung über die Ausgaben vorlegen und die Erstattung höher ist als das, was Sie tatsächlich ausgegeben haben, entspricht die Differenz den zusätzlichen Löhnen.
Und für diese seltenen Personen, die mehr als eine Million zusätzliche Löhne verdienen könnten, gibt es keine dieser Berechnungsmethoden. Ihr Arbeitgeber muss den höchstmöglichen Bundessteuersatz einbehalten, der im Jahr 2018 bei 37 Prozent liegt und dank des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes, das im Dezember 2017 in Kraft trat, etwas unter dem Wert von 39,6 Prozent im Jahr 2017 liegt.
Ein Beispiel
Urlaubsgeld wird normalerweise zusammen mit dem regulären Lohn gezahlt. In diesem Fall sollte es mit dem regulären Quellensteuersatz besteuert werden, der vom Formular W-4 des Arbeitnehmers bestimmt wird . Aber ein Bonus oder Abfindung wird in der Regel separat bezahlt, so dass es zum Zusatztarif besteuert werden kann.
Zur Erinnerung, die Mitarbeiter müssen ihren Arbeitgebern W-4-Formulare vorlegen, damit Arbeitgeber die Höhe der Einbehaltung der Bundeseinkommensteuer aus dem Gehalt dieses Arbeitnehmers bestimmen können.
Wenn Ihr Staat eine Einkommenssteuer hat, sollte ein Staat W-4 auch von jedem Angestellten ausgefüllt werden. Beide Formulare sollten bei der Miete abgeschlossen sein. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sollten daran denken, dass ein Mitarbeiter jederzeit seine Bundeswehr W-4 wechseln kann.