Wettbewerbsverbot und Steuerabzüge

Ein Wettbewerbsverbot (manchmal auch als "Nicht-Wettbewerb" bezeichnet) ist eine Vereinbarung zwischen zwei Parteien, bei der eine Partei die andere Partei dafür entschädigt, dass sie sich geweigert hat, sich zu bewerben. Diese Vereinbarung kann für ein Unternehmen Kosten verursachen und diese Kosten können unter Umständen abgezogen werden.

In diesem Artikel wird erläutert, wie Wettbewerbsverbote funktionieren und welche steuerlichen Auswirkungen diese Vereinbarungen haben.

Wettbewerbsverbote müssen sich an staatliche Gesetze halten, und einige Staaten haben entschieden, dass sie nicht gültig sind; Erkundigen Sie sich bei Ihrem Anwalt, bevor Sie ein Wettbewerbsverbot unterzeichnen.

Arten von Wettbewerbsverboten

Es gibt zwei Arten von Wettbewerbsverboten - in Arbeitsverträgen und in Geschäftsverträgen. Das Wettbewerbsverbot kann eine Klausel in einem Vertrag oder einer eigenständigen Vereinbarung sein.

Zahlungen für die Vereinbarung nicht zu konkurrieren

Beide Arten von Wettbewerbsverbot kommen mit einer Zahlung an den Arbeitnehmer oder Geschäftsinhaber als gerechter Ausgleich für die Vereinbarung, kein Geld im Wettbewerb mit dem ehemaligen Arbeitgeber / Neuunternehmer zu verdienen.

Die Absicht der Zahlung besteht darin, für die Person, die die Vereinbarung unterzeichnet hat, ein mögliches entgangenes Einkommen auszugleichen.

Non-Compete-Zahlung und ihre Behandlung für Steuerzwecke

Bei jeder Art von Wettbewerbsverbot gilt die Zahlung als legitime Geschäftsausgabe. Wenn Sie ein Unternehmen kaufen und dem ehemaligen Besitzer $ 300.000 für seine oder ihre Vereinbarung zahlen, um nicht zu konkurrieren, können Sie diese $ 300.000 als Geschäftsausgaben nehmen.

Das gleiche gilt, wenn Sie einen Mitarbeiter für die Unterzeichnung einer Vereinbarung entschädigen, um nicht zu konkurrieren.

Können die Non-Compete Agreement Costs in einem Jahr abgeschlossen werden?

Die Frage ist jedoch, ob Sie die Kosten in einem Jahr übernehmen können oder ob Sie sie über mehrere Jahre hinweg amortisieren müssen.

In einem Fall des Finanzgerichts aus dem Jahr 2010 (TC Memo 2010-76 (pdf)) zahlte eine Firma 400.000 Dollar an einen ehemaligen Angestellten für eine einjährige Zusage, nicht zu konkurrieren. Das Finanzgericht entschied, dass, obwohl die Vereinbarung für ein Jahr galt, das Wettbewerbsverbot ein immaterieller Wert im Sinne von Section 197 des Internal Revenue Code war und über 15 Jahre abgeschrieben werden sollte.

Die Entscheidung des Finanzgerichts kostete das Unternehmen eine Menge Geld in geschuldeten Steuern und Bußgeldern und Strafen, weil sie die Kosten in einem Jahr nicht tragen konnten.

Diese Situation ist ein weiteres Beispiel für den Vorteil der Einstellung eines guten Steuerberaters für Ihr Unternehmen.

Haftungsausschluss : Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und sollte nicht als Steuer- oder Rechtsberatung herangezogen werden. Jede Situation ist anders; Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie irgendwelche Entscheidungen treffen oder Maßnahmen ergreifen, die steuerliche Auswirkungen haben können.

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