Sonstige betriebliche Aufwendungen im Anhang C
In diesem Artikel befassen wir uns mit dem Schedule C-Profit oder Loss from Business , aber die gleichen Prinzipien gelten für alle Formen von Geschäftseinkommensteuer, einschließlich derjenigen für Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und S-Gesellschaften.
Welche Geschäftsausgaben sind absetzbar?
Im Gegensatz zu den persönlichen Ausgaben sind die Geschäftsausgaben zum größten Teil abzugsfähig. Einige Unternehmenskäufe sind jedoch möglicherweise nicht abzugsfähig. Hier ist eine Liste der häufigsten nicht abzugsfähigen Geschäftsausgaben , wie etwa politische oder Lobbying-Kosten, Kosten für Clubgebühren und Gebühren, Geldbußen und Strafen.
Sonstige betriebliche Aufwendungen im Anhang C
Der Begriff "Verschiedenes" wird definiert als "verschieden, verschieden, gemischt" und wir verwenden ihn gewöhnlich für Umstände, in denen wir nicht herausfinden können, in welcher Kategorie ein Artikel platziert werden soll. Anhang C listet spezifische Geschäftsausgaben auf, die Sie abziehen können Zeilen 8 bis 26, dann "Sonstige Ausgaben" in Zeile 27a. Die "sonstigen Ausgaben" sind verschieden.
Wenn Sie bestimmt haben, welche Ausgaben in "Sonstige Ausgaben, Zeile 27a" enthalten sind, müssen Sie diese Ausgaben im Detail in Teil V von Anhang C auflisten und dann die Summe in Zeile 27a übertragen. Je detaillierter, desto besser.
Welche Ausgaben sind "Verschiedenes?
Alle Ihre Geschäftsausgaben müssen entweder in eine bestimmte Kategorie (Zeilen 8 bis 26) oder in andere Ausgaben (Zeile 27a) passen.
Wenn Sie den Zeitplan C abgeschlossen haben, beginnen Sie mit der Betrachtung aller Ihrer Geschäftsausgaben von Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) am Ende des Jahres.
Weisen Sie die Ausgaben nach Möglichkeit in bestimmte Kategorien ein. Die Kategorien auf Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung sollten den Kategorien der spezifischen Ausgaben in Tabelle C entsprechen. Wenn sie nicht übereinstimmen, nehmen Sie sich etwas Zeit, um alle Ihre Jahresendsummen für Ausgaben in diese Kategorien einzutragen. Nur diejenigen Ausgaben, die nicht ordentlich in Kategorien passen, gehen in "Sonstige Ausgaben (Verschiedenes)".
Verschiedene Ausgaben: Eine Liste
Die folgende Liste zeigt verschiedene Geschäftsausgaben, die verschieden sein können oder auch nicht ("andere Ausgaben" in Zeile 27a in Anhang C), mit Vorschlägen, wo sie kategorisiert werden könnten. Die Voraussetzungen für den Abzug einiger Ausgaben sind kompliziert, und einige Ausgaben müssen möglicherweise im Laufe der Zeit abgeschrieben oder abgeschrieben werden, anstatt als Aufwand in einem einzigen Jahr abgezogen zu werden.
Die Vorschläge in dieser Liste basieren auf der IRS-Publikation 535: Business Expenses. Diese Informationen sind allgemein gehalten und nicht als Steuer- oder Rechtsberatung zu verstehen. Fragen Sie Ihren Steuerberater nach individuellen Fragen oder Situationen.
- Werbekosten : Werbung, Zeile 8.
- Bankgebühren , einschließlich Überziehungsgebühren: Sonstige Aufwendungen.
- Pkw- und Lkw-Kosten: Reisekosten, Linie 24a.
- Clubgebühren und Mitgliedsbeiträge: Andere Ausgaben. Sie können Kosten für Beiträge an professionelle Organisationen abziehen, und die Organisationen, die Sie nachweisen können, sind notwendig, um Ihr Geschäft zu führen. Sie dürfen Beiträge nicht an persönliche oder Hobby-Clubs oder -Gruppen abführen, oder Beiträge / Mitgliedschaften, die an Country-Clubs, Freizeit- oder soziale Gruppen gezahlt werden.
- Kreditkarten-Servicegebühren , Verspätungsgebühren: Sonstige Kosten.
- Aus- und Weiterbildungsausgaben , für sich selbst als Geschäftsinhaber oder für Ihre Mitarbeiter: Sonstige Ausgaben. Ein Bildungsaufwand für Unternehmensinhaber kann nur abgezogen werden, wenn er "in Ihrem Beruf oder Geschäft erforderliche Fähigkeiten beibehält oder verbessert" oder dass es gesetzlich oder durch Vorschriften vorgeschrieben ist, eine Lizenz für die Ausübung, den Status oder den Beruf zu erhalten. Lesen Sie mehr über Abzüge für Bildungsausgaben für Eigentümer und Mitarbeiter in IRS Publikation 970 . Reisekosten im Zusammenhang mit abzugsfähigen Aufwendungen für Bildung, für Unternehmer oder Mitarbeiter, sind in den Reisekosten enthalten.
- Home-Office-Aufwendungen , einschließlich Telefon- und Nebenkosten, sind nicht in gleicher Weise absetzbar wie Geschäftskosten für einen Nicht-Home-Standort. Weitere Informationen finden Sie in diesem Artikel zu Home-Office-Ausgaben .
- Gebühren im Zusammenhang mit dem Kauf eines Franchise, einer Marke / Dienstleistungsmarke oder eines Handelsnamens : Sonstige Ausgaben. Wenn diese Kosten jedoch Teil Ihres Kaufs eines Unternehmens oder Ihres Unternehmens sind, müssen sie möglicherweise amortisiert und nicht als Ausgaben aufgeführt werden. Fragen Sie Ihren Steuerberater.
- Steuervorbereitungsgebühren für Ihre Gewerbesteuererklärung (nicht Ihre persönliche Steuererklärung) und Unternehmensbuchhaltung : Rechtliche und professionelle Dienstleistungen (Zeile 17a).
- Internetbezogene Ausgaben. Wenn Sie gerade erst anfangen, sollten Internet-Setup-Gebühren in Ihre Start-up-Kosten eingehen , und sie müssen möglicherweise amortisiert werden. Andernfalls können sie unter Sonstige Ausgaben aufgeführt werden.
- Lizenzen und regulatorische Gebühren: Lizenzen und regulatorische Gebühren für Ihr Gewerbe oder Unternehmen, die jährlich an staatliche oder lokale Behörden gezahlt werden, sind in der Regel als sonstige Aufwendungen abzugsfähig. Einige Arten von Lizenzen müssen amortisiert werden.
- Beträge, die mit Kleingeld ausgegeben werden , wie Essen für Besprechungen oder Parkgebühren, können in Sonstige Ausgaben aufgeführt sein.
- Umzug von Maschinen, Büro- und Geschäftsausstattung . Das IRS sagt:
Im Allgemeinen sind die Kosten für den Umzug von einer Stadt in eine andere eine abzugsfähige Kosten. Das sind auch die Kosten für den Transport von Maschinen von einer Anlage zur anderen oder von einem Teil Ihrer Anlage zur anderen. Sie können die Kosten für die Installation der Maschine am neuen Standort abziehen. Sie müssen jedoch die Kosten für die Installation oder den Transport neu erworbener Maschinen aktivieren.
- Outplacement-Dienstleistungen : Sonstige Ausgaben.
- Reparatur- und Instandhaltungskosten : Reparatur und Wartung, Zeile 21 der Anlage C.
- Abonnements für Handels-, Fach- und Fachzeitschriften, die von Ihnen und Ihren Mitarbeitern genutzt werden, sind als sonstige Ausgaben abzugsfähig. Abonnements für allgemeine Magazine, die in einem Warteraum oder zur Nutzung durch den Kunden verwendet werden, sind nicht abzugsfähig.
- Utilities sind auf Linie 25 absetzbar. Dazu gehören Wärme, Licht, Strom, Telefon-Service und Wasser-und Abwasserentsorgung. Sie könnten auch monatliche Internetdienste als Dienstprogramme betrachten.
HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Der Autor ist kein CPA oder Anwalt, und nichts auf dieser Website in Artikeln, E-Mails, Blog-Posts oder anderen Mitteilungen soll steuerliche oder rechtliche Beratung sein. Der Zweck dieser Website besteht darin, den Lesern allgemeine Informationen zur Verfügung zu stellen. Die Richtigkeit oder der rechtliche Status der Informationen auf dieser Website wird nicht beansprucht. Bundes-, Landes- und lokale Gesetze und Vorschriften ändern sich, und jede Geschäftssituation ist einzigartig. Leser sollten keine steuerlichen oder rechtlichen Angelegenheiten bearbeiten, ohne die Optionen bei einem Steuerberater oder Anwalt zu überprüfen.
Quelle: IRS Publikation 535: Geschäftsausgaben