Amortisation immaterieller Vermögenswerte nach IRS Abschnitt 197

Die Kosten für den Kauf von Betriebsvermögen müssen über die Lebensdauer des Vermögenswerts verteilt werden. Die IRS verlangt, dass Sachanlagen wie Geschäftsausstattung, Maschinen und Fahrzeuge abgeschrieben werden. Immaterielle Vermögenswerte wie geistiges Eigentum, Kundenstamm und Lizenzen werden amortisiert.

Die Abschreibungs- und Amortisierungsprozesse sind im Wesentlichen gleich. Der Wert des Vermögenswerts wird ermittelt, und die Lebensdauer des Vermögenswertes wird durch Vergleich mit anderen ähnlichen Vermögenswerten berechnet.

Je nach Art des Vermögenswerts wird dann eine der verschiedenen Methoden verwendet, um die Kosten zu verteilen.

Wie immaterielle Vermögenswerte amortisiert werden

Die IRS bezeichnet bestimmte Vermögenswerte als immaterielle Vermögenswerte nach Section 197 des Internal Revenue Code. Diese immateriellen Werte müssen normalerweise über 15 Jahre abgeschrieben werden. Die Klassifizierung von immateriellen Vermögenswerten des Abschnitts 197 wird am häufigsten bei der Bewertung eines Geschäfts zum Verkauf verwendet.

Das IRS sagt,

In der Regel müssen Sie die Anschaffungskosten der nach dem 10. August 1993 erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände des Kapitels 197 über 15 Jahre amortisieren. Sie müssen diese Kosten amortisieren, wenn Sie den immateriellen Vermögens- gegenstand im Zusammenhang mit Ihrer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit halten für die Produktion von Einkommen.

Die Abschreibungsregeln nach Abschnitt 197 gelten für einige Betriebsvermögen, aber nicht für andere, und die Regeln von Abschnitt 197 gelten, wie oben erwähnt, nur für erworbene, nicht geschaffene Vermögenswerte.

Für diese immateriellen Vermögenswerte gilt Abschnitt 197

Im Sinne von Abschnitt 197 umfassen immaterielle Vermögenswerte

1. Goodwill;
2. Going-Concern- Wert
3. Mitarbeiter an Ort und Stelle (dh aktuelle Mitarbeiter, einschließlich ihrer Erfahrung, Ausbildung und Schulung)
4. Geschäftsbücher und Aufzeichnungen, Betriebssysteme oder andere Informationsgrundlagen, einschließlich Listen oder anderer Informationen über aktuelle oder potenzielle Kunden

1. Ein Patent, ein Urheberrecht, eine Formel, ein Prozess, ein Design, ein Muster, ein Know-how, ein Format oder ein ähnliches Element
2. Ein kundenbasiertes immaterielles Produkt, einschließlich Kundenstamm und Beziehungen zu Kunden
3. Ein auf Lieferanten basierender immaterieller Wert (der Wert künftiger Einkäufe aufgrund von Beziehungen zu Lieferanten)
4. Jeder Artikel ähnlich den Punkten (3) bis (7)
5. Eine Lizenz, eine Genehmigung oder ein anderes Recht, die von einer Regierungsstelle oder -agentur erteilt wird (einschließlich Emissionen und Verlängerungen)
6. Eine Vereinbarung oder Vereinbarung, die nicht im Zusammenhang mit dem Erwerb einer Beteiligung an einer Handels- oder Geschäftsbeziehung steht oder nicht mit dieser konkurriert; und
7. Ein Franchise-, Marken- oder Handelsname
8. Ein Vertrag über die Verwendung von oder Interesse an einem beliebigen Element in dieser Liste

Aber der IRS sagt, dass Sie Vermögenswerte in den Kategorien 1 bis 8 nicht amortisieren können, wenn Sie diese Vermögenswerte erstellt haben, es sei denn, Sie haben sie beim Erwerb von Vermögenswerten erstellt, die einen Handel oder einen wesentlichen Teil eines Handels oder Geschäfts ausmachen.

Für diese immateriellen Vermögenswerte gilt Abschnitt 197 nicht

Bestimmte immaterielle Vermögenswerte werden NICHT als immaterielle Vermögenswerte nach Abschnitt 197 betrachtet und dürfen daher nicht über 15 Jahre abgeschrieben werden:

1. Urheberrechte und Patente, Beteiligungen an Filmen, Tonaufnahmen, Videobändern, Büchern oder ähnlichen Objekten. Ausnahme: Wenn eines dieser immateriellen Vermögenswerte im Rahmen eines Geschäftskaufs erworben wird, können sie als immaterielle Vermögenswerte nach Abschnitt 197 betrachtet werden.

1. Beteiligungen an einem Unternehmen, einer Partnerschaft, einem Trust oder einem Nachlass; in Land oder in bestimmten finanziellen Verträgen
2. Sport-Franchise
3. Einige Computer-Software
4. Einige Unternehmenstransaktionskosten.
5. Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als Steuerberatung oder Rechtsberatung gedacht. Achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie immaterielle Vermögenswerte amortisieren.

Die IRS-Vorschriften für diese immateriellen Vermögenswerte sind komplex. Dies ist Arbeit für Ihren CPA oder Gewerbesteuervorbereiter.