Wie wäre es mit Roberto, der als Verkäufer von seinem Home-Office zu den Kundenbüros reist? Er hat ein kleines Büro bei seinem Arbeitgeber, aber er benutzt es nur selten.
Der Arbeitgeber verlangt von ihm, dass er in seinem Hoheitsgebiet ein Home-Office unterhält, um schneller zu Kundenstandorten zu gelangen.
Was ist der Hauptgeschäftssitz von Julia und Roberto?
Was ist ein Hauptgeschäftssitz?
Das Konzept des "Hauptgeschäftssitzes" zu verstehen, ist ein wichtiges Thema, da Sie Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses nur dann abziehen können, wenn Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz ist.
Wenn Ihr Zuhause Ihr einziger Wirtschaftsstandort ist.
Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten (nicht als Angestellter eines anderen Unternehmens) und keinen anderen Geschäftssitz haben, ist Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz.
Wenn Sie einen anderen Unternehmensstandort haben.
Wenn Sie mehrere Standorte haben, von denen Sie Geschäfte tätigen, können Sie die Kosten für die Nutzung Ihres Hauses nicht abziehen, es sei denn, es ist Ihr Hauptgeschäftssitz. Um diese Entscheidung zu treffen, schaut das IRS auf:
- Die relative Bedeutung der Aktivitäten, die an jedem Ort durchgeführt werden, an dem Sie Geschäfte tätigen, und
- Die Menge an Zeit, die Sie an jedem Ort verbringen, an dem Sie Geschäfte tätigen.
Ihr Home Office kann nur dann als Ihr Hauptgeschäftssitz gelten, wenn Sie die folgenden IRS-Anforderungen erfüllen:
- Sie verwenden es ausschließlich und regelmäßig für Verwaltungs- oder Managementaktivitäten Ihres Handels oder Geschäfts. Dies bedeutet, dass der Standort Ihres Hauses, in dem Sie Ihr Geschäft führen, ausschließlich und regelmäßig für diesen Zweck genutzt wird.
- Sie haben keinen anderen festen Standort, an dem Sie wesentliche Verwaltungs- oder Managementaktivitäten Ihres Handels oder Geschäftsbereichs durchführen. Sie können jedoch einige administrative oder verwaltungstechnische Aktivitäten außerhalb Ihres Hauses (z. B. in Ihrem Auto) ausführen, oder jemand anderes kann für Sie außerhalb Ihres Hauses Verwaltungsaufgaben erledigen (z. B. ein Buchhalter ).
Wenn Sie ein Angestellter sind.
Der Hauptgeschäftssitz eines Angestellten ist etwas weniger klar als für einen Alleinunternehmer . Als Hauptniederlassung des Arbeitnehmers gilt das Home Office:
- Muss für den Komfort des Arbeitgebers verwendet werden, nicht der Mitarbeiter (nicht nur "hilfreich"), und
- Sie dürfen keinen Teil Ihres Hauses an Ihren Arbeitgeber vermieten und den gemieteten Teil nutzen, um als Angestellter für diesen Arbeitgeber Dienstleistungen zu erbringen.
Die Beispiele Fortsetzung
Julia führt ihre Klempnerarbeiten an Kundenstandorten durch und sie hat eine Buchhalterin, aber ihr Heimbüro gilt als ihre Hauptniederlassung, weil
- a) es wird regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke verwendet, und
- (b) Sie hat keinen anderen Ort, an dem sie die meiste ihrer Verwaltungs- und Führungsaufgaben wahrnimmt.
Sie kann die entsprechenden Abzüge für ihr Heimbüro machen .
Das Büro von Roberto wird von seiner Firma wegen seiner Bequemlichkeit und um Geld zu sparen benötigt, so dass es als sein Hauptgeschäftssitz eingestuft werden kann und seine Home-Office-Kosten abzugsfähig sind.
In der Tat
Ein IRS Flow Chart zur Hilfe ... Sort Of
Die IRS hat ein praktisches kleines Flussdiagramm, um Ihnen zu helfen herauszufinden, ob Ihr Hausgeschäft für Steuerabzüge qualifiziert. Leider hilft das Flussdiagramm nicht, wenn Sie sich der Frage "Ist es Ihr Hauptgeschäftssitz?" Wenn Sie nicht wissen, was der "Hauptgeschäftssitz" bedeutet, können Sie das Ablaufdiagramm nicht verwenden.