Abschreibung ist ein finanzielles Konzept, das sowohl die Abschlüsse als auch die Steuern für Ihr Unternehmen betrifft. Aber Sie werden es nie auf Ihrer Bankabstimmung, in einer Rechnung oder einer Rechnung von einem Gläubiger sehen.
Die Abschreibung ist ein einzigartiges Konzept in der Finanzbuchhaltung, da sie keine tatsächliche Bedeutung hat, sondern lediglich eine Möglichkeit darstellt, die Wertänderungen eines Vermögenswerts zu berücksichtigen.
Es stellt die Wertminderung eines Vermögenswerts im Zeitablauf dar und die Abschreibungen werden sowohl in der Bilanz als auch in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgedrückt. Abschreibungen wirken sich auch auf Ihre Unternehmenssteuern aus und sind in Steuerbescheinigungen enthalten.
Wie funktioniert die Abschreibung? Nehmen wir an, Sie kaufen ein Geschäftsguthaben (wie ein neues Auto) für 20.000 US-Dollar. Sie haben gehört, dass das Auto abwertet, sobald es vom Parkplatz gefahren wird. Wenn Sie es ein paar Jahre später verkaufen, werden Sie feststellen, dass Sie nur $ 12.000 dafür bekommen können. Die 8.000 $, die Sie verloren haben, sind Abschreibungen. Es ist eine Ausgabe, Geschäfte zu machen.
Die Abschreibung hat übrigens nichts damit zu tun, wie Sie das Auto gekauft haben. Es sind zwei separate Transaktionen in Ihrem Geschäftsabschluss. In diesem Artikel betrachten wir nur das Asset selbst und die Abschreibung, und wie sie für Ihre Geschäftsberichte - Ihre Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung - und für Ihre Gewerbesteuererklärung funktionieren.
Abschreibung auf Ihre Geschäftsbilanz
Die Bilanz eines Unternehmens zeigt den Wert der Vermögenswerte des Unternehmens gegenüber dem Wert der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals oder der Gewinnrücklagen. Die Abschreibungen sind auf der Aktivseite der Bilanz enthalten , um die Wertminderung des Anlagevermögens zu einem bestimmten Zeitpunkt darzustellen.
Es wird als "kumulierte Wertminderung" oder als der gesamte Wertverlust aus dem Erwerb des Vermögenswerts bis zum gegenwärtigen Zeitpunkt ausgedrückt, wobei der Buchwert als verbleibender Wert des Vermögenswerts verbleibt. In der Bilanz sieht das so aus:
- Kosten der Vermögenswerte
- Abzüglich der kumulierten Abschreibungen
- Entspricht Buchwert von Vermögenswerten
Hier ein Beispiel, das in einer Bilanz zum 31. Dezember 2009 zu finden ist:
- Büroausstattung 129.000 $
- Weniger kumulierte Abschreibungen - Büroausstattung 100.000 US-Dollar
- Buchwert - Büroausstattung 29.000 $
Wenn die Abschreibung auf diese Weise angezeigt wird, kann der Leser den vollen Wert der Vermögenswerte und die Wertminderung mit dem resultierenden Buchwert sehen.
Abschreibungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
In der Gewinn- und Verlustrechnung wird der Betrag der Abschreibungen, die während des betreffenden Zeitraums als Aufwand oder Ertrag erfasst wurden, zusammen mit den sonstigen Aufwendungen des Geschäfts gezeigt. Der Aufwand für die Zeit (in der Regel ein Jahr) wird zum vorherigen Abschreibungsaufwand addiert, um die kumulierten Abschreibungen zu berücksichtigen.
Unter Verwendung des obigen Beispiels könnte der Abschreibungsaufwand für Office Equipment für 2010 12.000 USD betragen, was sich in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand zeigen würde. So könnte Office Equipment Ende 2010 in der Bilanz so aussehen:
- Büroausstattung 129.000 $
- Weniger kumulierte Abschreibungen - Büroausstattung 112.000 $
- Buchwert - Büroausstattung $ 17.000
Abschreibung in Ihren Gewerbesteuerbelegen
Die Abschreibung für das Steuerjahr für alle abgeschriebenen Vermögenswerte ist in Ihrer Gewerbesteuererklärung als Geschäftsaufwand enthalten. Jede Art von Gewerbesteuerformular hat eine Aufwandszeile für die Abschreibung:
- In Anhang C für Einzelunternehmen und Einzelmitglieder LLC - Zeile 13
- Auf Formular 1065 für Personengesellschaften und Mehrmitglieder-LLCs - Zeile 16a
- Auf Formular 1120 für Unternehmen - Zeile 20
- Auf Formular 1120-s für S-Unternehmen - Zeile 14.
Unter bestimmten Umständen müssen Sie auch ein zusätzliches Formular, IRS-Formular 4562 - Abschreibung und Amortisierung ausfüllen, um die Gesamtabschreibung zu überprüfen, die auf Ihrer Gewerbesteuererklärung angezeigt wird. Dieses Steuerformular enthält alle abgeschriebenen Vermögenswerte.
Es ist eine komplexe Form und erfordert einen Steuerfachmann, um abzuschließen.
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