Wie werden Kapitalgewinne beim Verkauf eines Geschäfts gehandhabt?

Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Kapitalgewinne Steuern sind eine andere Art von Steuern als gewöhnliche Steuern auf Einkommen und Unternehmensgewinne. Kapitalertragssteuern kommen ins Spiel, wenn ein Vermögenswert verkauft wird. Kapitalvermögen ist typischerweise Teil des Verkaufs eines Unternehmens. Dieser Artikel beschreibt die Steuern auf Kapitalgewinne als Teil eines Geschäftsverkaufs.

Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer auf alle Kapitalgewinne (Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Arten von Betriebsvermögen und Kapitalanteilen von Kapitalgesellschaften von Aktionären).

Geschäftsvermögen verkaufen

Vermögenswerte sind alle Arten von Immobilien, die von einem Unternehmen für Investitionen und nützliche Geschäftszwecke gehalten werden. Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die vom Unternehmen zur Erzielung eines Gewinns verwendet werden.

Die meisten Arten von Geschäftseigentum werden als Kapitalvermögen betrachtet, einschließlich:

Einige Arten von Geschäftseigentum, die nicht in der Definition von Kapitalvermögen enthalten sind, sind Rohstoffe und persönliches Eigentum .

Nur bestimmte Geschäftswerte verkaufen

Einige Geschäftsverkäufe beinhalten nur den Verkauf bestimmter Geschäftswerte.

Unter diesen Umständen dürfen keine Kunden oder Immobilien (Grundstücke und Gebäude) verkauft werden. In diesem Fall, wenn Sie Betriebsvermögen (Ausrüstung, Möbel und Einrichtungsgegenstände, firmeneigene Fahrzeuge) verkaufen, wird der Gewinn aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte als gewöhnlicher Gewinn betrachtet. Das heißt, der Gewinn wird als normales Einkommen für das Geschäft angesehen, im Gegensatz zu einem Kapitalgewinn.

Ordentliche Gewinne werden dem IRS in Ihrer Gewerbesteuererklärung auf Formular 4797 gemeldet .

Das Geschäft als Paket verkaufen

Obwohl die Vermögenswerte als "Paket" verkauft werden, muss für jeden Vermögenswert eine Gewinn- oder Verlustbestimmung vorliegen. Der IRS sagt, "Der Verkauf eines Handels oder Geschäfts für einen Pauschalbetrag gilt als Verkauf von jedem einzelnen Vermögenswert und nicht von einem einzelnen Vermögenswert."

Eine Gesellschaft oder eine Partnerschaft verkaufen

Eine Aktiengesellschaft gehört den Aktionären. Wenn eine Gesellschaft verkauft wird, werden die Aktien der Gesellschaft bewertet. Die Wertdifferenz wird als Kapitalgewinn oder -verlust betrachtet, der über die persönliche Steuererklärung des Anteilinhabers in Anhang D berichtet wird.

Der Partnerschaftsanteil eines Partners wird als Kapitalvermögen betrachtet und führt beim Verkauf zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust). Die Aktien eines Aktionärs sind Kapitalgewinne oder -verluste, wenn er verkauft wird, entweder im Rahmen eines Geschäftsverkaufs oder wenn ein Aktionär ausgezahlt werden möchte.

Unrealisierte Gewinne auf Forderungen und Inventar

Der Teil eines Gewinns oder Verlusts aus nicht realisierten Forderungen (noch nicht erhobenen) oder Lagerposten wird als gewöhnlicher Gewinn oder Verlust behandelt (kein Kapitalgewinn / -verlust).

Weitere Informationen finden Sie in diesem IRS-Artikel zum Umgang mit Vermögenswerten in einem Geschäftsverkauf.

Weitere Informationen zu den steuerlichen Auswirkungen auf den Verkauf von Geschäftsvermögen finden Sie in der IRS-Publikation 544.

Haftungsausschluss: Die steuerliche Behandlung von Kapitalgewinnen ist kompliziert, und die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sollen allgemein sein und sollten nicht als Steuer- oder Rechtsberatung betrachtet werden. Jedes Geschäft ist einzigartig und Steuern und Vorschriften ändern sich häufig. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie Ihre Gewerbesteuererklärung vorbereiten .