Haftungsausschluss: Der Zweck dieses Artikels besteht darin, Ihnen allgemeine Informationen über die Senkung Ihrer Unternehmenssteuern zu geben, indem Sie Abschnitt 179 beim Kauf von Geschäftsfahrzeugen abziehen. Dies sind allgemeine Beschreibungen, und die Grenzen und Details können sich geändert haben. Der Prozess dieser Abzüge ist kompliziert und die Grenzen können sich ändern. Besprechen Sie den Abzug mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie irgendwelche Entscheidungen treffen!
Warum Section 179 Abzüge sind gut für Ihr Geschäft
Der Zweck der Abschreibung besteht darin, die Kosten (und Steuerabzüge) für den Besitz eines Geschäftsguthabens wie ein Fahrzeug über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswertes zu verteilen. Normalerweise wird die Abschreibung als Aufwand für das Geschäft über die Lebensdauer der Ausrüstung oder des Fahrzeugs abgezogen. Aber Abschnitt 179 ermöglicht es Ihnen, die Abschreibung zu beschleunigen , indem Sie im ersten Jahr einen höheren Aufwand für den Kauf tätigen.
Dies ist offensichtlich ein großer Vorteil für ein Unternehmen, weil es das zu versteuernde Einkommen reduziert.
§ 179 Grenzen für jedes Steuerjahr
Die Grenze für den Steuerabzug nach § 179 für den Kauf eines Fahrzeugs variiert jedes Jahr. Für 2017 Steuern gilt das Limit sowohl für § 179 als auch für die Bonusabschreibung
- 11.160 $ für kleinere Fahrzeuge und
- 25.000 Dollar für Sport Utility Vehicles (SUVs).
Das Fahrzeug muss zu mehr als 50% geschäftlich genutzt werden. Für die Berechnung müssen Sie den Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung eingeben.
Die Summe aller Abzüge nach Section 179 beläuft sich ab 2017 auf 510.000 USD pro Jahr für Immobilien im Wert von bis zu 2.030.000 USD.
So könnte die Berechnung im Allgemeinen für ein SUV funktionieren, das im Laufe des Jahres gekauft und in Betrieb genommen wurde:
Kosten von SUV 25.000 $
Weniger Eintauschwert -5.000
Abschnitt 179 Basis $ 20.000
Dieses Fahrzeug wurde zu 75% für geschäftliche Zwecke genutzt.
Die Basis von Section 179 liegt unter dem Limit von $ 25.000, also würden Sie das mit 75% multiplizieren, um den Betrag Ihres Abzugs nach Section 179 zu erhalten: $ 15.000.
Fahrzeuganforderungen für Abzüge nach § 179
Bevor Sie ein Fahrzeug für Ihr Geschäft kaufen, sollten Sie die Voraussetzungen für diesen Abschreibungsabzug kennen:
- Für SUVs und andere größere Fahrzeuge muss das Fahrzeug "ein vierrädriges Fahrzeug sein, das in erster Linie für die Beförderung von Fahrgästen über öffentliche Straßen, Straßen oder Autobahnen ausgelegt ist oder verwendet wird und ein Gesamtgewicht von mehr als 6.000 Pfund und nicht mehr als 14.000 Pfund hat zulässiges Gesamtgewicht. "
- Die Begrenzung gilt nicht (der vollständige Abschnitt 179 kann übernommen werden) diese Arten von Fahrzeugen) zu Fahrzeugen:
- Entwickelt für mehr als neun Personen hinter dem Fahrersitz,
- Ausgerüstet mit einer Ladefläche (entweder offen oder von einer Kappe umschlossen) von mindestens sechs Fuß in der Innenlänge, die nicht direkt vom Fahrgastraum aus zugänglich ist, oder
- Dieses hat ein integrales Gehäuse, das den Fahrerraum vollständig umschließt, und die Lasttragevorrichtung hat keinen Sitz hinter dem Fahrersitz und hat keinen Körperabschnitt, der mehr als 30 Zoll vor der Vorderkante der Windschutzscheibe vorsteht.
Weitere Anforderungen und Einschränkungen
- Der SUV muss neu sein, nicht benutzt werden.
- Das Fahrzeug darf nicht zum Transport von Personen oder Mietgegenständen benutzt werden.
- Sie können nicht mehr als die Kosten für das Fahrzeug ausgeben (als Geschäftskosten abziehen).
- Sie müssen das Fahrzeug bis 31. Dezember "in Betrieb nehmen" (es in Ihrem Geschäft verwenden). Wenn Sie es nicht verwenden, können Sie den Abzug nicht erhalten, stellen Sie also sicher, dass Sie beweisen können, dass das Fahrzeug in Ihrem Geschäft verwendet wurde Ende Dezember, im Falle einer Steuerprüfung.
- Sie können nur die geschäftliche Nutzung des Fahrzeugs abziehen, nicht den persönlichen Gebrauch. Wenn das Fahrzeug zu 50% für geschäftliche Zwecke und zu 50% für den persönlichen Gebrauch genutzt wird, können nur 50% der Kosten abgezogen werden.
- Sie können nicht mehr als Ihr Jahresüberschuss abziehen. Wenn Ihr Nettoeinkommen also 20.000 US-Dollar beträgt, können Sie den Abzug von 25.000 US-Dollar nicht verwenden, um einen Steuerverlust für das Jahr zu generieren.
- Einige Staaten haben Beschränkungen und zusätzliche Beschränkungen für Abzüge nach Section 179.
Holen Sie sich Hilfe von Ihrem Steuerberater
Es gibt viele Beschränkungen, Ausschlüsse und Sonderregeln für verschiedene Arten von Unternehmen. Sie können auch Vor- und Nachteile beim Kauf dieses oder des nächsten Jahres finden. Besprechen Sie den möglichen Kauf eines Fahrzeugs mit Ihrem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie den besten Steuervorteil erhalten.
Lesen Sie mehr Details:
IRS Publikation 946: Wie man Property abwertet
IRS-Formular 2106: Betriebsausgaben von Mitarbeitern (enthält einen Abschnitt zu Abzügen nach Abschnitt 179)