Um dieses Konzept zu erläutern, treten Sie zurück und überprüfen Sie das Konzept der Abschreibung aus Sicht des IRS.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ist eine Bilanzierungsmethode, um die Kosten eines Wirtschaftsguts über die Nutzungsdauer des Vermögenswertes zu verteilen.
Da sich die Abschreibung auf Ihre Unternehmenssteuern auswirkt, verfügt das IRS über spezifische (und sehr komplexe) Regeln für die Abschreibung eines Wirtschaftsguts wie eines Geschäftsfahrzeugs, von Möbeln und Computern.
Zu Abschreibungszwecken wird jeder Geschäftsimmobilie (wie der Schreibtisch in Ihrem Büro) eine Immobilienklasse und eine Nutzungsdauer zugeordnet (dies wird als "Wiederherstellungszeitraum" bezeichnet).
Warum zu all dieser Berechnung gehen? Denn für jedes Guthaben in Ihrem Unternehmen muss der jährliche Abschreibungsaufwand berechnet werden. Abschreibungskosten sind wichtig, weil Ihre Gewerbesteuern sinken. Die IRS will sicher sein, dass Sie nicht zu viel Abschreibungen nehmen, und Sie wollen sicher sein, dass Sie so viel nehmen, wie das IRS erlaubt.
Bevor ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann, müssen Sie (eigentlich Ihr Buchhalter) wissen:
- Die Anlageklasse und Erholungszeit (Nutzungsdauer)
- Das Abschreibungssystem (GDS oder ADS)
- Der Prozentsatz der Zeit, in der das Asset vom Unternehmen genutzt wird (normalerweise 100%)
Was ist eine Vermögensklasse?
Jeder allgemeine Typ von Betriebsvermögenswert wird basierend auf der erwarteten Nutzungsdauer des Vermögenswerts einer Anlageklasse zugeordnet. Die erwartete Nutzungsdauer ist für das Allgemeine Abschreibungssystem (GDS) und das Alternative Abschreibungssystem (ADS) unterschiedlich. (Diese Begriffe werden nachstehend erläutert).
Zum Beispiel gehört Ihr Bürotisch zur Kategorie der Büromöbel, Anlageklasse 00.11, die eine Erholungszeit (Nutzungsdauer) von 7 Jahren im Rahmen des GDS und von 10 Jahren im Rahmen des ADS hat.
Jetzt wissen wir die Erholungsphase; Jetzt müssen wir wissen, welches Abschreibungssystem zu verwenden ist.
Was sind die zwei Abschreibungssysteme?
Für Wirtschaftsgüter, die nach 1986 gekauft und genutzt werden, muss das modifizierte beschleunigte Kostenrückgewinnungssystem (MACRS) der Abschreibung gemäß dem IRS verwendet werden.
MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) ist derzeit die Methode, die der IRS für Unternehmen genehmigt hat, die die Abschreibung von Geschäftsausstattung beschleunigen möchten. MACRS enthält ein Asset-Klassifizierungssystem, das die Anzahl der Jahre der Abschreibung für jede Art von Vermögenswert zeigt.
MACRS enthält zwei Abschreibungssysteme, das Allgemeine Abschreibungssystem (GDS ) und das Alternative Abschreibungssystem (ADS) . Diese beiden Systeme bieten unterschiedliche Methoden und Wiederherstellungszeiträume für die Berechnung von Abschreibungsabzügen.
Unternehmen verwenden das allgemeine Abschreibungssystem im Allgemeinen, sofern sie nicht das alternative Abschreibungssystem verwenden müssen.
Das allgemeine Abschreibungssystem verwendet ein sogenanntes "sinkendes Gleichgewicht" -System, das jedes Jahr Abschreibung anwendet. Das heißt, der Abschreibungsaufwand jedes Jahr basiert auf den Anschaffungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen aller Vorjahre.
Wenn beispielsweise die anfänglichen Kosten für Ihren Schreibtisch 1000 US-Dollar betragen und die Abschreibung für das erste Jahr 143 US-Dollar beträgt (bei einer Wiederherstellungsdauer von 7 Jahren), beträgt der Saldo am Ende des ersten Jahres 857 US-Dollar.
Also, das zweite Jahr, die Abschreibung wird auf 857 $ berechnet, und die Abschreibungen im zweiten Jahr sind 122 $.
Warum das alternative Abschreibungssystem verwenden?
Zu den Umständen, die die Verwendung von ADS erfordern könnten, gehören:
- Gelistete Immobilien wurden zu 50% oder weniger für geschäftliche Zwecke genutzt
- Alle materiellen Objekte, die während des Jahres hauptsächlich außerhalb der USA genutzt werden
- Landwirtschaftliche Ausrüstung, unter bestimmten Umständen
Einige Unternehmen entscheiden sich für ADS. Das IRS erlaubt die Wahl von ADS, aber es "muss das ganze Eigentum in der gleichen Eigentumsklasse decken, die während des Jahres in Dienst gestellt wird."
Ein Beispiel für eine Immobilie, die eine ADS-Abschreibung verwenden muss, ist Wohnmiete im Ausland. es würde über eine 40-jährige Erholungsphase abgeschrieben werden.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, um weitere Informationen darüber zu erhalten, welches Abschreibungssystem Sie verwenden sollten, um den besten Steuervorteil für Ihr Unternehmen zu erhalten.
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