Abschreibungen sind besser für Unternehmen als für Privatpersonen
Abschreibung ist eigentlich eine hilfreiche Maßnahme zur Steuerersparnis für Unternehmen. Wenn Sie ein Unternehmer sind, ist es wichtig zu lernen, wie es funktioniert, damit Sie es nutzen können.
Aktualisierte Abschreibungsvorteile für Unternehmen
Als der PATH Act Ende 2015 in Kraft trat, beinhaltete er einige Änderungen bei den Abschreibungsberechnungen, von denen kleine Unternehmen profitieren. PATH hat die Fähigkeit von Unternehmen erhöht, im ersten Jahr ihres Besitzes mehr Abschreibungen auf Käufe von Betriebsvermögen vorzunehmen.
Die Bonusabschreibung für Käufe von neuen Betriebsmitteln wird zurückgegeben und verbleibt bei 50 Prozent des Wertes der in Betrieb genommenen Vermögenswerte. Abschnitt 179 Abzüge für den Kauf aller Arten von Vermögenswerten wurden dauerhaft auf maximal 500.000 $ festgelegt. Diese Änderungen ermöglichen es den Unternehmen, Vermögenskäufe zu planen, und die Hoffnung des Kongresses, dass dies den Kauf von Unternehmenskapital begünstigen wird.
Was ist Abschreibung?
Abschreibungen sind nicht zahlungswirksame Aufwendungen, die den Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit verringern. Wenn die Abschreibung nicht bar ist, bedeutet dies, dass sie als Buchhaltungsbuchung verwendet wird und die Höhe der vom Geschäft gehaltenen Barmittel nicht betroffen ist.
Zu den abzuschreibenden betriebswirtschaftlichen Vermögenswerten zählen Geräte, Maschinen, Technologie, Computer, Büromöbel, Gebäude und Verbesserungen an Gebäuden. Dazu gehören Mietereinbauten bei Miet- und Geschäftsfahrzeugen. Land kann nicht abgeschrieben werden, weil es anerkennt anstatt zu sinken.
Abschreibungen auf Betriebsvermögen werden vorgenommen , um die Wertänderung dieser Vermögenswerte im Alter zu erfassen. Vermögenswerte werden aus zwei Gründen abgeschrieben.
Das Auto, das Sie gekauft haben und das Sie losgefahren sind, wird mit jeder Meile und dem Verschleiß des Motors, der Reifen und anderer Komponenten an Wert verlieren. Assets verlieren auch an Wert, weil sie veralten - sie werden durch neuere Modelle ersetzt. Das letztjährige Automodell ist weniger wertvoll, weil es eine neuere, wünschenswertere Version auf dem Markt gibt.
Wie wird die Abschreibung berechnet?
Die Abschreibung wird auf verschiedene Arten berechnet , aber der Prozess umfasst im Allgemeinen die ursprünglichen Anschaffungskosten des Vermögenswerts einschließlich der Kosten für den Erwerb, den Transport und die Einrichtung des Vermögenswerts. Der Wert des Bergungsguts oder "Schrott" des Guts wird dann abgezogen. Diese Anzahl wird dann über die Jahre der "Nutzungsdauer" des Vermögenswerts verteilt. Die Nutzungsdauer wird vom IRS auf der Grundlage eines Zeitplans für verschiedene Arten von Immobilien bestimmt. Das Geschäft kann einen spezifischen Betrag in der Einkommensteuererklärung als Aufwand in jedem Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts enthalten. Dies reduziert das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens.
Nehmen wir als Beispiel an, dass ein Unternehmen Büromöbel für 20.000 US-Dollar kauft. Die Möbel haben eine Nutzungsdauer von 10 Jahren und einen Schrottwert von 1.000 US-Dollar.
Unter Verwendung der linearen Abschreibung werden die entstehenden Kosten von 19.000 US-Dollar über die 10 Lebensjahre der Möbel verteilt. Das Unternehmen kann daher in jedem dieser 10 Jahre 1.900 US-Dollar Abschreibungen auf seine Steuererklärung abziehen.
Methoden der Abschreibung
Die Abschreibung wird nach einer von mehreren Methoden ermittelt, die vom IRS genehmigt wurden. Die am häufigsten verwendete Methode ist die lineare Abschreibung, die im obigen Beispiel verwendet wird. Andere Methoden sind doppelt rückläufige Saldo- und Jahresziffern. Sie könnten von einer Abschreibungsmethode mehr profitieren als von einer anderen, also konsultieren Sie einen Steuerfachmann, um zu bestimmen, welche für Sie am besten ist.
Beschleunigte Abschreibung
Die Abschreibung kann auch beschleunigt werden, sodass ein Unternehmen in früheren Jahren mehr von den Anschaffungskosten abziehen kann. Die beiden gebräuchlichsten Arten der beschleunigten Abschreibung sind die Aufwendungen nach § 179 und die Bonusabschreibung.
Bewertungsmethode für Abschreibungen und Vermögenswerte
Die Abschreibung eines Wirtschaftsguts hat nichts mit der Art und Weise zu tun, wie das Vermögen erworben wurde. Ob ein Geschäftsfahrzeug mit Bargeld oder einem Kredit gekauft wird, hat keinen Einfluss auf die Abschreibungsberechnung. Das Leasing eines Assets kann jedoch die Fähigkeit Ihres Unternehmens beeinträchtigen, es abzuschreiben. Auch hier möchten Sie mit einem Steuerfachmann sprechen, damit Sie sicher sind, dass die von Ihnen gewählte Option für Ihr Geschäft am besten geeignet ist.