Geschenke in Kind & US Spenden können nicht zählen
Als Einzelfirma oder Partnerschaft , die eine T1-Einkommensteuererklärung einreicht, können Sie auf Linie 340 wohltätige Abzüge und Geschenke von bis zu 75 Prozent Ihres Nettoeinkommens beanspruchen (Zeile 236). Die Ausnahme von dieser Regel bezieht sich auf den Tod des Steuerpflichtigen; "Für das Jahr stirbt eine Person und das Jahr davor ist diese Grenze 100 Prozent des Nettoeinkommens der Person"
Die maximale Spendensumme, die ein von Kanada kontrolliertes Unternehmen , das eine T2-Einkommensteuererklärung einreicht, geltend machen kann, ist die gleiche; 75 Prozent seines Nettoeinkommens (Linie 300).
Sie können keine Spenden für die Schaffung oder Erhöhung eines Verlustes beanspruchen, aber ungenutzte Spenden können in jedem der folgenden fünf Steuerjahre vorgetragen und verwendet werden.
Welche Organisationen qualifizieren sich als Donees?
Die CRA nennt folgende Organisationen als berechtigt, offizielle Spendenquittungen auszustellen:
- eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen
Anerkannte kanadische Amateursportvereine (RCAAAs)
Nationale Kunstdienstorganisationen
- in Kanada ansässige registrierte Wohnungsunternehmen, die nur für die Bereitstellung von billigen Wohnungen für ältere Menschen eingerichtet wurden;
- registrierte Gemeinden in Kanada;
- registrierte kommunale oder öffentliche Körperschaften, die eine Regierungsfunktion in Kanada ausüben;
- die Vereinten Nationen und ihre Agenturen;
- Ausländische wohltätige Organisationen, die ein Geschenk von Ihrer Majestät in rechts von Kanada erhalten haben
- registrierte Universitäten außerhalb Kanadas, die Universitäten sind, deren Studentenschaft normalerweise Studenten aus Kanada einschließt;
- Ihre Majestät rechts von Kanada, einer Provinz oder einem Gebiet und den Vereinten Nationen und ihren Behörden
Ausländische wohltätige Organisationen, die ein Geschenk von Ihrer Majestät in rechts von Kanada erhalten haben
Was ist mit Spenden an US-Wohltätigkeitsorganisationen?
Das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA ermöglicht einen Abzug von Spenden, die an US-amerikanische Wohltätigkeitsorganisationen gezahlt werden, wenn Ihr Unternehmen US-Quelleneinkommen hat . Wenn dies der Fall ist, können Sie an wohltätige Organisationen in den USA spenden und den anrechenbaren Betrag von US-Geschenken in Höhe von bis zu 75 Prozent Ihres US-Einkommens geltend machen, das auf Ihrer kanadischen Steuererklärung ausgewiesen ist.
Sind Geschenke (Sachspenden) geeignet?
Eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation kann jedoch Spendenbescheinigungen für nicht monetäre Geschenke ausgeben. Um dies zu tun, muss die Wohltätigkeitsorganisation jedoch in der Lage sein, einen fairen Marktwert (FMV) für das Geschenk festzulegen, was in einigen Fällen schwierig sein kann. Die Canada Revenue Agency (CRA) erklärt:
"Im Allgemeinen, wenn der Marktwert der Immobilie weniger als 1.000 US-Dollar beträgt, kann ein Mitglied der eingetragenen Wohltätigkeitsorganisation oder eine andere Person mit ausreichenden Kenntnissen über die Immobilie ihren Wert bestimmen. Die Person, die den fairen Marktwert des Artikels bestimmt, sollte kompetent und qualifiziert sein, das gespendete Objekt auszuwerten Wenn der faire Marktwert mehr als 1.000 $ beträgt, empfehlen wir dringend, dass die Immobilie von einer dritten Person professionell beurteilt wird (dh jemand, der nicht mit der Spender oder Wohltätigkeit). "
Die CRA verfolgt Sachspenden für Wohltätigkeitsorganisationen, die auf Missbrauch des Systems in der Vergangenheit zurückzuführen sind (Situationen, in denen den Spendern Steuereinnahmen über dem angemessenen Marktwert des Geschenks gewährt wurden). Wenn bei einer Prüfung festgestellt wird, dass der Anspruch auf eine Schenkung zu hoch ist, kann der Antrag abgelehnt werden. Wohltätigkeitsorganisationen, die sich an solchen Praktiken beteiligen, riskieren Geldstrafen oder den Verlust des Wohltätigkeitsstatus.
Für weitere Informationen darüber, welche wohltätigen Spenden ein Unternehmen leisten kann und wie ein Unternehmen den Betrag von Spenden für wohltätige Zwecke erhöhen kann, ist es erlaubt, seine Einkommenssteuer geltend zu machen, siehe T4012: T2 Corporation Income Tax Guide der Canada Revenue Agency.