Ändern Sie Ihr Geschäftsjahr aus guten geschäftlichen Gründen
Antworten:
Ob Sie Ihr Geschäftsjahresende ändern können, hängt davon ab, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist. Einzelunternehmen , die Mitglieder einer Partnerschaft sind, in der alle Partner Einzelpersonen und Unternehmen sind, sind die einzigen Geschäftsarten, die ein anderes Geschäftsjahr als den 31. Dezember haben können.
Geschäftsjahresende beim Start eines Unternehmens
Wenn Sie ein Unternehmen gründen, hängt der Prozess zum Ändern des Geschäftsjahres davon ab, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist:
- Für Einzelunternehmen und Partnerschaften müssen Sie bei der Canada Revenue Agency (CRA) beantragen, dass Sie ein anderes Geschäftsjahr als den 31. Dezember haben. Sie können dies tun, indem Sie das Formular T1139, Überleitungsrechnung des Geschäftseinkommens für Steuerzwecke, bis zum gewünschten Datum einreichen. Die CRA wird Ihre Bewerbung prüfen und gegebenenfalls Ihre Anfrage erteilen.
- Für Körperschaften wird Ihr Geschäftsjahresende festgelegt, wenn Sie Ihre erste Körperschaftsteuererklärung (T2) einreichen, jedoch muss es innerhalb von 53 Wochen nach dem Gründungsdatum sein .
Das Geschäftsjahr für ein etabliertes Unternehmen zu ändern, erfordert eine Genehmigung
- Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt dasselbe Verfahren wie für neue Unternehmen - Sie müssen das Formular T1139, Abgleich des Unternehmenseinkommens für Steuerzwecke, mit der CRA einreichen. Die CRA wird Ihre Bewerbung prüfen und genehmigen oder ablehnen.
- Für Unternehmen müssen Sie einen Brief an den Leiter Ihres örtlichen Finanzamtes senden, in dem Sie eine Änderung Ihres Geschäftsjahres beantragen und eine Begründung für die Anfrage angeben. Die CRA prüft alle derartigen Anfragen und entscheidet im Einzelfall, ob die Änderung zulässig ist.
Wenn Änderungen am Geschäftsjahresende keine Berechtigung erfordern
Unter bestimmten Umständen erfordern Änderungen am Ende des Geschäftsjahres keine Genehmigung der Canada Revenue Agency, beispielsweise wenn:
- Änderungen an Ihrem Geschäftsjahr, die auftreten, weil der Geschäftsjahrzeitraum "von Gesetzes wegen revidiert" wird. So zum Beispiel, wenn sich der Geschäftszeitraum Ihres Unternehmens ändert, weil ein Einzelunternehmer stirbt oder das Geschäft verkauft oder weil eine Partnerschaft aufhört zu existieren.
- Ein Unternehmen wird aufgelöst . (Beachten Sie, dass ein insolventes Unternehmen noch eine Genehmigung beantragen muss, um sein Geschäftsjahresende zu ändern.)
- Eine Körperschaft wird von der Steuer befreit.
- Ein Unternehmen zieht in ein anderes Land um (und wird in Zukunft keine kanadischen Steuererklärungen einreichen ).
- Das Unternehmen wurde erworben und das Geschäftsjahr wird zur Erleichterung der Buchführung auf das Geschäftsjahr des anderen Unternehmens umgestellt.
Anträge auf Änderungen am Geschäftsjahresende werden von der CRA nicht automatisch genehmigt
Der CRA wird Änderungen an Ihrem Geschäftsjahr nur genehmigen, die aus "soliden geschäftlichen Gründen" vorgenommen wurden. Beispiele für akzeptable geschäftliche Gründe sind:
- Da das Unternehmen saisonabhängig ist, möchte das Unternehmen das Datum des Geschäftsjahresendes auf die Zeit außerhalb der Saison anpassen, um mehr Zeit für Geschäftsplanung , Budgetierung und Vorbereitung von Steuererklärungen und Finanzberichten zu haben . Saisonale Geschäfte reduzieren typischerweise die Gehaltsabrechnung zu bestimmten Zeiten des Jahres. Wählen Sie daher häufig das Ende des Geschäftsjahres, wenn die Mitarbeiter für die Saison entlassen werden. Beispiele für saisonale Unternehmen, bei denen ein anderes Geschäftsjahresende von Vorteil sein könnte, sind Einzelhandelsgeschäfte (die den größten Teil ihres Umsatzes zu Weihnachten machen), Reisebüros sowie Bau- und Landschaftsbauunternehmen.
- Eine Gesellschaft ändert ihre Steuerperiode so, dass das Enddatum ihres Geschäftsjahres dasselbe ist wie ihre Muttergesellschaft.
Der ausdrückliche Zweck der Ratingagentur, die Genehmigung von Änderungen der Abrechnungszeiträume zu verlangen, besteht darin, "zu verhindern, dass die Steuerpflichtigen ihre Abrechnungszeiträume hauptsächlich zur Steuerminimierung ändern". Wenn nach Ansicht der Ratingagentur der Antrag auf Änderung eine Steuervergünstigung erhalten soll oder zum persönlichen Nutzen des Steuerzahlers erfolgt, wird die Anfrage abgelehnt.