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Es hängt davon ab, in welcher Provinz oder welchem Gebiet sich Ihr Geschäftssitz befindet. Einige Provinzen haben ihre Provinzsteuern mit der GST für Waren und Dienstleistungen harmonisiert und erheben eine harmonisierte Umsatzsteuer (HST) für steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen. Einige Provinzen / Territorien haben keine provinzielle Umsatzsteuer und erheben nur HST, und einige Provinzen erheben eine separate Provincial Sales Tax (PST ).
Provinzen, die HST berechnen
Ontario, Neuschottland, New Brunswick, Prince Edward Island und Neufundland / Labrador berechnen HST. In diesen Provinzen würden Sie den entsprechenden Prozentsatz von HST für Waren und Dienstleistungen berechnen. In Kombination mit GST sind die Sätze in diesen Provinzen:
- in Ontario , 13%
- in New Brunswick, 13%
- in Prince Edward Island, 14%
- in Nova Scotia, 15%
- in Neufundland & Labrador, 15% (Anstieg auf 15% von 13% per 1. Juli 2016)
Angenommen, Sie haben ein Windspiel zu einem Preis von 39,99 $ (ein steuerpflichtiges Gut) verkauft. Wenn Sie es in Nova Scotia verkauften, würde sein Preis wie folgt berechnet:
1 Windspiel 39,99 $
HST @ 15% 6,00 $
Gesamtpreis 45,99 $
Provinzen ohne PST (Provincial Sales Tax)
Die Berechnung von GST und Fakturierung ist in Alberta , den Nordwest-Territorien, Nunavut und Yukon eine wirklich einfache Angelegenheit, da diese Provinzen und Territorien keine Provinzumsatzsteuern haben; GST wird berechnet, indem 5% des Verkaufspreises des Artikels berechnet und auf die Rechnung addiert werden.
Eine Rechnung für das Windspiel wäre einfach:
1 Windspiel 39,99 $
GST @ 5% 2,00 $
Gesamtpreis 41,99 $
Provinzen, die GST und PST separat berechnen
In Provinzen mit PST ( Provincial Sales Tax ) müssen Sie sowohl GST als auch PST berechnen; Sie berechnen die GST für den Preis der Güter oder Dienstleistungen, bevor PST angewendet wurde.
Die Provinzen Manitoba, Saskatchewan und British Columbia haben PST:
- in British Columbia , 7%
- in Saskatchewan, 6%
- und in Manitoba, 8% (bekannt als die Einzelhandelsumsatzsteuer oder RST)
- Quebec - 9,975% (Bekannt als Quebec Sales Tax oder QST).
In Manitoba beispielsweise beträgt die Einzelhandelsumsatzsteuer 8 Prozent. RST, wie GST, wird auf den gesamten Verkaufspreis der Ware berechnet. (Der Gesamtverkaufspreis beinhaltet Liefer-, Versand-, Transport- oder Bearbeitungsgebühren.) In diesem Fall würde Ihr Verkauf des Windspiels wie folgt berechnet:
1 Windspiel 39,99 $
GST @ 5% 2,00 $
PST @ 8% $ 3.20
Gesamtpreis 45,19 $
Ausnahmen für kleine Lieferanten
Wenn Ihre gesamten zu versteuernden Geschäftseinnahmen (vor Ausgaben ) im letzten Jahr 30.000 USD oder weniger betragen, qualifizieren Sie sich als kleiner Lieferant und müssen sich nicht registrieren, um GST / HST zu sammeln und zu überweisen. Sie können dies trotzdem tun, damit Sie GST / HST für Ausgaben zurückerhalten können, die durch Vorsteuerguthaben bezahlt wurden. Beachten Sie, dass für Provinzen, die eine separate PST berechnen, Sie sich für die kleine Lieferantenausnahme für die Bundessteuer qualifizieren können, aber in den Provinzen Saskatchewan und Manitoba müssen Sie immer noch PST / RST berechnen. BC hat eine äquivalente kleine Lieferantenausnahme für die PST.
Ausnahmen für Waren und Dienstleistungen, die steuerbefreit oder nicht zugelassen sind
Einige Waren und Dienstleistungen sind steuerbefreit oder nulltarifiert, was bedeutet, dass Sie HST auf der Kundenrechnung nicht berechnen.
Siehe Welche Waren und Dienstleistungen sind GST / HST-freigestellt oder null-bewertet? für eine Erläuterung der befreiten und Null-bewerteten Waren und Dienstleistungen und Beispiele von jedem.
Verkauf von Waren und Dienstleistungen an eine andere Provinz oder ein anderes Territorium
Wenn Sie Waren und Dienstleistungen an eine andere Provinz oder ein anderes Gebiet verkaufen, berechnen Sie GST / HST auf der Grundlage des in der Zielprovinz / -gebiet erhobenen Tarifs. Wenn zum Beispiel Ihr Unternehmen in British Columbia ansässig ist und Sie Produkte nach Alberta verkaufen und versenden, berechnen Sie 5% GST anstelle der BC-Rate von 5% GST + 7% PST.
Verkauf von Waren und Dienstleistungen aus Kanada
Sie müssen GST / HST für Waren, die in ein anderes Land geliefert werden, nicht berechnen. Es kann jedoch auch Export- / Verbrauchssteuern geben. Zum Beispiel unterliegen Produkte wie Zigaretten und Alkohol Verbrauchssteuern von der Provinz- und Bundesregierung.
Weitere Informationen zur Fakturierung und Anwendung von Steuern finden Sie unter Rechnungsprüfung und Rechnungsbeispiel mit HST . In beiden Artikeln wird genau erläutert, welche Informationen in einer Rechnung enthalten sein müssen, und es werden Rechnungsvorlagen bereitgestellt, die Sie verwenden können.
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