Vorbereitung eines Verkaufs- und Verwaltungsaufwands

Entwicklung des Betriebsbudgets

Das Verkaufs- und Verwaltungsaufwandsbudget ist Teil einer pro forma oder budgetierten Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens. In diesem Teil des Budgets sind die geplanten betrieblichen Aufwendungen für das Geschäft ohne direkte Fertigungskosten enthalten . Die Herstellungskosten des Unternehmens werden als "Herstellungskosten des verkauften Materials" klassifiziert und haben eine eigene Kategorie in der geplanten Gewinn- und Verlustrechnung.

Vertriebs- und Verwaltungskosten, auch bekannt als Vertriebs-, Verwaltungs- und allgemeine Verwaltungskosten, einschließlich Kosten im Zusammenhang mit der Führung des Gesamtgeschäfts, z. B. Kosten für Büroarbeiten, Miete, Bürobedarf und sonstige Gemeinkosten .

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens enthält diese Aufwendungen zusammen mit den Umsatzerlösen, den Kosten der verkauften Produkte und anderen Aufwendungen wie Zinsen und Abschreibungen.

Welche Arten von Ausgaben qualifizieren?

Die Vertriebs- und Verwaltungskosten erscheinen auf der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens, direkt unter den Kosten der verkauften Waren. Typische Unternehmensausgaben aus den Bereichen Buchhaltung, Recht, Vertrieb, Marketing, Einrichtungen und andere Unternehmensaktivitäten fallen in diese Kategorie. Diese Kosten können fest oder variabel sein; Zum Beispiel sind Verkaufsprovisionen ein variabler Verkaufsaufwand, der vom Umsatzniveau des Verkaufspersonals abhängt. Der Außendienst erhält jedoch auch fixe Grundgehälter, die unabhängig von Änderungen des Umsatzniveaus gleich bleiben. Das Bürogebäude oder die Lagermiete ist ein fixer Verwaltungsaufwand, während die Bürokosten und Nebenkosten als variable Verwaltungskosten gelten.

Bei Ausgabenpositionen, die im Laufe der Zeit unverändert bleiben, erfordert die Budgetierung lediglich die Ermittlung des jährlichen Betrags, der aus dem Vorjahr ermittelt wurde und um die projizierten Änderungen berichtigt wurde, und danach in Viertel oder Monate, um das neue Budget zu füllen.

Bei der Erstellung eines Budgets für variable Ausgaben ist es wichtig, einen Prozess zu verwenden, der die Kosten berücksichtigt, die je nach Umsatz in einem bestimmten Zeitraum steigen oder sinken können.

Zum Beispiel variieren die Verkaufsprovisionsausgaben jeden Monat basierend auf der Anzahl der verkauften Einheiten. Das Unternehmen kann auch mehr Verkäufer haben und mehr Einheiten während einer bestimmten Saison verkaufen. Reisekosten für Mitarbeiter, Werbung und Marketing können sich aufgrund von Saisonabhängigkeit, Einführung neuer Produkte, erhöhter Mitarbeiterzahl und anderer Ereignisse von Monat zu Monat ändern.

Der Prozess der Budgetvorbereitung

Um ein Budget zu erstellen, muss ein Unternehmen zuerst die zu verwendende Zeiteinheit festlegen. Ein Budget, das auf monatlicher Basis berechnet wird, hat normalerweise einen guten Detaillierungsgrad, während einige Unternehmen ein vierteljährlich höheres Budget bevorzugen. Da ein Teil der Ausgaben des Unternehmens vom Umsatz abhängt, wird die geplante Anzahl der zu verkaufenden Einheiten der Ausgangspunkt des Budgets. Analysten sammeln Informationen zur Schätzung der ungefähren variablen Kosten pro verkaufte Einheit und verwenden diese, um die monatlichen Kostenberechnungen für das variable Kostenbudget voranzutreiben. Bei fixen Ausgaben werden die Kosten monatlich ohne Abweichungen in das Budget gebucht.

Beispiel

Die ArtCraft Pottery Company produziert Reproduktionen von berühmten Kunstkeramik. Um den Verkaufs- und Verwaltungskostenanteil des Budgets von ArtCraft Pottery zu ermitteln, beginnt die Berechnung mit einer Schätzung der Anzahl der Töpferwaren, die das Unternehmen in jedem Quartal des nächsten Jahres verkaufen wird.

Das Unternehmen weiß aus der Vorgeschichte, dass sich die variablen S & A-Ausgaben auf 0,10 USD pro verkaufte Einheit belaufen. Feste Gehälter kosten etwa 1.400 Dollar pro Quartal. Das Unternehmen schätzt die Werbekosten für die Quartale 1 bis 4 auf 100, 200, 800 und 500 US-Dollar, basierend auf den Ausgaben des Vorjahres.

ArtCraft Pottery Selling und Verwaltungsaufwand Budget
Quartal 1 2 3 4 Jahr
Zu verkaufende Einheiten 1.000 1.200 1.500 2.000 5.700
Variable S & A-Kosten pro Einheit x0.10 x0.10 x0.10 x0.10 x0.10
Summe der variablen Ausgaben 100 $ 120 $ 150 $ 200 $ 570 $
Fixed Selling und Administrative Ausgaben:
Gehälter 1.400 $ 1.400 $ 1.400 $ 1.400 $ $ 5,680
Dienstprogramme 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 200 $
Werbung 100 $ 200 $ 800 $ 500 $ 1.600 $
Abschreibung 150 $ 150 $ 150 $ 150 $ 600 $
Total Fixkosten 1.720 $ 1.820 $ 2.420 $ 2.120 $ $ 8.080
Summe S & A Aufwendungen 1.820 $ 1.940 $ 2.570 $ 2.320 $

$ 8.650