Entwickeln des operativen Budgets für ein kleines Unternehmen
Was ist ein Betriebsbudget?
Das Betriebsbudget ist einer der beiden Teile des Hauptbudgets . Der Zweck des Betriebsbudgets besteht darin, die einkommensschaffenden Aktivitäten des Unternehmens wie Verkauf , Produktion und Fertigwarenbestand zu beschreiben. Der abschließende Abschluss des operativen Budgets ist die Proforma- Gewinn- und Verlustrechnung und die Betriebsgewinnmarge.
Die Betriebsgewinnmarge entspricht nicht dem Nettogewinn , den Sie erst berechnen können, wenn Sie das Finanzbudget vorbereiten. Das operative Budget wird vor dem Finanzbudget erstellt, da viele der Finanzierungstätigkeiten erst bekannt sind, wenn das operative Budget erstellt ist.
Das Verkaufsbudget
Die erste und grundlegendste Komponente des Betriebsbudgets ist das Verkaufsbudget , das die erwarteten Einheiten und den erwarteten Umsatz aus dem Verkaufsplan auflistet (haben Sie einen Verkaufsplan?). Je genauer Ihre Umsatzprognose ist, desto effektiver können Sie das Geschäft managen.
Das Verkaufsbudget erinnert an die Verkaufserwartungen eines Unternehmens für die kommende Buchhaltungs- oder Budgetperiode und weist dem Verkaufsplan einen Bruttoumsatz zu. Es ist in beiden Einheiten und Dollar ausgedrückt. Kleinere Unternehmen mit begrenzten Produktkategorien und -gebieten können das Verkaufsbudget für das Geschäft insgesamt entwickeln.
Größere Unternehmen mit einer Vielzahl von Produkten aggregieren das Budget in der Regel in Produktkategorien und / oder geografische Regionen, um die Arbeit pünktlich zu erledigen.
Das Verkaufsbudget wird in der Regel in einem monatlichen oder vierteljährlichen Format erstellt und bereitgestellt (ein jährliches Format bietet wenig umsetzbare Informationen und hebt keine Opportunity hervor).
Mehrere Abteilungen tragen zum Verkaufsbudget bei. Der Großteil des Inputs stammt natürlich aus dem Verkaufsteam, das täglich mit den Kunden zusammenarbeitet.
Marketing liefert Werbeinformationen, die sowohl das Timing als auch das Umsatzvolumen beeinflussen können. Engineering kann Einblick in neue Produktentwicklungs- und Veröffentlichungstermine sowie die Einstellung älterer Produkte erhalten. Das Führungsteam kann diese Zahlen basierend auf geplanten Veräußerungen oder Akquisitionen überprüfen und überarbeiten.
Beispielbudget
Bei der Entwicklung eines Beispielbudgets werde ich ein kleines Töpfergeschäft, ArtCraft Pottery, in Zanesville, OH, als mein Beispiel verwenden. Sie produzieren Reproduktionen der berühmten Kunstkeramik, die im frühen 20. Jahrhundert in Ohio hergestellt wurde.
Wenn wir ArtCraft Pottery als unser Beispiel verwenden (das aus dem Artikel über Budgetierung - Wie man das Betriebsbudget entwickelt ), können die folgenden Informationen verwendet werden, um die Kosten der verkauften Waren zu entwickeln. Um das Budget der verkauften Waren zu entwickeln, benötigen wir Informationen aus dem direkten Materialbudget , dem direkten Arbeitsbudget, dem Gemeinkostenbudget und dem Fertigwarenbestandsbudget . Anhand der Informationen aus diesen Budgets können wir das folgende Budget für verkaufte Waren entwickeln:
Neben direkten Materialien gibt es eine Fußnote.
* Produktionsbedarf = (5720 Töpfe X $ 3) - (28.600 Unzen Farbe X $ 0.20)
ArtCraft Pottery Kosten der verkauften Waren Budget
| Direkt verwendete Materialien * | $ 22,880 |
| Direkte Arbeit verwendet | 6.864 |
| Overhead | 10,012 |
| Budgetierte Herstellungskosten | $ 39,756 |
| Beginn der fertigen Waren | 1,251 |
| Waren zum Verkauf verfügbar | $ 441,007 |
| Weniger: Fertigwaren beenden | (1.390) |
| Budgetierte Kosten der verkauften Waren | $ 39,617 |