Die Antwort hängt davon ab, welche Art von Corporation es ist
Antworten:
Wenn die Gesellschaft einen Saldo aus ihrer Körperschaftssteuer hat , muss die Steuerlast in den meisten Fällen innerhalb von zwei Monaten nach dem Ende des Steuerjahres gezahlt werden. Beachten Sie, dass Sie jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben müssen, unabhängig davon, ob Steuern anfallen.
Die Kleinunternehmen-Deduktion
Kanadisch kontrollierte private Unternehmen (CCPCs) und Konzerne, die den Small Business Deduction geltend machen, haben drei Monate Zeit, um ihr Körperschaftsteuerguthaben zu bezahlen:
"(Unternehmens) Steuer ist drei Monate nach dem Ende des Steuerjahres fällig, wenn die folgenden Bedingungen gelten (T4012 - T2 Corporation - Income Tax Guide ):
- Die Gesellschaft ist während des gesamten Steuerjahres ein CCPC.
- die Körperschaft beansprucht den Kleinunternehmerabzug für das Steuerjahr, oder wurde der Kleinunternehmerabzug im vorhergehenden Steuerjahr erlaubt; und entweder
- das zu versteuernde Einkommen der Körperschaft für das vorangegangene Steuerjahr überschreitet nicht die Geschäftsgrenze für dieses Steuerjahr (wenn die Körperschaft während des Steuerjahres keiner anderen Körperschaft angehört); oder
- die Summe der steuerpflichtigen Einkommen aller verbundenen Unternehmen für ihr letztes Steuerjahr, das im vorhergehenden Kalenderjahr endete, übersteigt nicht die Summe ihrer Geschäftsgrenzen für diese Steuerjahre (wenn die Gesellschaft während des Steuerjahres mit einer anderen Gesellschaft verbunden ist) .
Das maximal zulässige Geschäftslimit für eine Gesellschaft, die keiner anderen Gesellschaft zugeordnet ist, beträgt $ 500.000, wenn das Kalenderjahr 2009 oder später ist.
Die Berechtigung für den Abzug von Kleinunternehmen wird auch von der Höhe des steuerpflichtigen Kapitals des Unternehmens in Kanada beeinflusst (siehe CRA-Schema für steuerpflichtiges Kapital in Kanada ). Steuerpflichtiges Kapital umfasst Aktien der Gesellschaft, Anleihen, Dividenden, einbehaltene Gewinne usw. Der Kleinunternehmensabzug von 500.000 US-Dollar beginnt degressiv, wenn das steuerpflichtige Kapital eines CCPC 10 Millionen US-Dollar erreicht und auf 15 Millionen US-Dollar sinkt (z. B. wird das Unternehmen nicht mehr klassifiziert) als kleines Unternehmen für Steuerzwecke).
Ratenzahlungen
Wenn Ihre Netto-Körperschaftssteuer für das vorherige Jahr höher als $ 3000 ist, müssen Sie Körperschaftssteuer in Raten zahlen. Ratenzahlungen werden monatlich (oder vierteljährlich im Fall eines berechtigten CCPC, siehe die CRAs Sind Sie berechtigt, vierteljährliche Ratenzahlungen zu leisten?)
Ratenzahlungen werden berechnet, indem entweder die Steuer für das laufende Jahr oder die im Vorjahr gezahlte Steuer für monatliche Zahlungen durch zwölf oder für vierteljährliche Zahlungen durch drei geteilt wird. Beachten Sie, dass Sie keine Ratenzahlungen bis zum zweiten Jahr Ihres Unternehmens tätigen müssen.
Wenn Sie Ihre Steuererklärung am Ende des Jahres einreichen, bestimmt der tatsächliche Steuerbetrag abzüglich der in Raten gezahlten Beträge, ob Sie einen geschuldeten Restbetrag oder eine fällige Rückerstattung haben.
Provinzielle Unternehmenssteuern
Neben der Bundessteuer erhebt jede Provinz Körperschaftsteuer - die Steuersätze variieren von Provinz zu Provinz (siehe die Körperschaftsteuersätze der CRA für eine Liste der Bundes- und Landessteuersätze). Mit Ausnahme von Quebec und Alberta werden die Körperschaftssteuern der Provinzen gemeinsam mit der CRA verwaltet und in Ihrer Körperschaftssteuererklärung enthalten, so dass Sie keine separate Körperschaftssteuererklärung für den jeweiligen Bundesstaat einreichen müssen.
Wenn Ihr Unternehmen zum Beispiel eine Betriebsstätte in British Columbia hat, würde Ihre Unternehmensrendite ein Steuerberechnungsformular der British Columbia Corporation enthalten.
Da Alberta und Quebec ihre eigene Körperschaftssteuererhebung verwalten, müssen Sie separate Körperschaftssteuererklärungen für die Provinz einreichen, wenn Ihr Unternehmen in einer dieser beiden Provinzen ansässig ist. Für Alberta finden Sie auf der Website von Treasure Board and Finance unter "Körperschaftsteuer" die entsprechenden Formulare. Ratenzahlung und Fristen entsprechen den CRA-Anforderungen.
Für Quebec besuchen Sie den Abschnitt Körperschaftsteuererklärung auf der Website von Revenue Quebec für Körperschaftsteuererklärungsformulare und Informationen.
Weitere Informationen zur Erstellung und Einreichung von Körperschaftssteuererklärungen finden Sie in meinem Corporate Tax Canada Guide .