Ein Bericht von Giving USA enthüllte, dass religiös verbundene Menschen nicht nur großzügig ihren religiösen Versammlungen geben, sondern auch an Wohltätigkeitsorganisationen aller Art geben. Außerdem macht die häufige Teilnahme an Gottesdiensten die Wahrscheinlichkeit größer, dass Menschen religiösen Zwecken dienen und größere Geschenke machen.
Bezeichnenderweise ist Jahr für Jahr der bedeutendste Anteil des Spendengeldes an die Religion gegangen. Die jüngsten Zahlen geben an, dass 32 Prozent der gemeinnützigen Spenden mit der nächsten Kategorie belegt sind: Bildung mit 15 Prozent.
Mit seinem übergroßen Einfluss auf den gemeinnützigen Sektor würden Sie denken, wir könnten uns alle darüber einig sein, was eine religiöse Organisation ist.
Aber Tatsache ist, dass viele von uns immer noch verwirrt sind über die Unterschiede zwischen einer "Kirche", einer "religiösen Organisation" und einer "glaubensbasierten Organisation".
Die IRS hat viel über die Unterschiede zwischen diesen Gruppen zu sagen. In den meisten Fällen werden sie wie die typischen wohltätigen gemeinnützigen Organisationen behandelt, aber auf andere Weise sind sie manchmal frei von der Aufsicht, die die meisten Wohltätigkeitsorganisationen von 501 (c) (3) erhalten.
Um zu verstehen, was diese Begriffe bedeuten, wandte ich mich an das IRS und sass durch ein Webinar, das mir viel zu erklären half.
Hier sind einige von dem, was ich gelernt habe.
Kirchen
Eine Bona-fide-Kirche wird automatisch als eine 501 (c) (3) Wohltätigkeitsorganisation von der IRS und als solche ist steuerfrei. Der Schlüssel hier ist, sich als Kirche zu qualifizieren.
Welche Eigenschaften haben Kirchen?
"Kirche" bezieht sich auf einen Ort der Anbetung. Dies ist nicht genau in der Steuergesetzgebung angegeben, bezieht sich aber allgemein auf Tempel, Moscheen und Synagogen sowie traditionelle Kirchen.
Die IRS verwendet diese Kriterien bei der Entscheidung, ob eine Organisation als Kirche bezeichnet werden kann:
- Eine eindeutige rechtliche Existenz
- Ein anerkanntes Glaubensbekenntnis und eine Form der Anbetung
- Eine bestimmte und eindeutige kirchliche Regierung
- Ein formaler Kodex für Doktrin und Disziplin
- Eine religiöse Geschichte
- Mitglieder, die keiner anderen Kirche oder Konfession zugeordnet sind
- Ordinierte Geistliche, die spezielle Studien abgeschlossen haben
- Eine eigene Literatur
- Etablierte Kultstätten
- Regelmäßige Versammlungen
- Regelmäßige religiöse Dienste
- Sonntagsschulen für den Religionsunterricht von Kindern
- Schulen, die ihre Minister ausbilden
Eine Kirche, wenn sie die meisten dieser Standards erfüllt, wird automatisch als 501 (c) (3) Wohltätigkeit betrachtet .
Kirchen, die automatisch als Wohltätigkeitsorganisationen gelten, müssen jedoch auch die Anforderungen des 501 (c) (3) Status erfüllen.
Diese Bedingungen beinhalten keine Vorteile für Insider wie Mitarbeiter oder Direktoren, wenig bis keine Lobbyarbeit, keine politische Interessenvertretung und legale Aktivitäten (siehe Wie Sie Ihren steuerbefreiten Status nicht verlieren ).
Mit anderen Worten, Kirchen, die als Wohltätigkeitsorganisationen zu betrachten sind, müssen sich wie andere Wohltätigkeitsorganisationen verhalten . Wenn sie dies tun, können sie für eine Steuerbefreiung in Frage kommen.
Im Gegensatz zu anderen Wohltätigkeitsorganisationen müssen sich die Kirchen jedoch nicht beim IRS anmelden, indem sie Formular 1023 einreichen.
Viele machen jedoch Akten, um ihren Spendern und Unterstützern ihren Status deutlich zu machen. Kirchen, die sich offiziell als wohltätige Organisationen registrieren, sind auf der IRS-Liste der registrierten Wohltätigkeitsorganisationen aufgeführt.
Kirchen, die sich nicht beim IRS registrieren, müssen nicht jedes Jahr 990 einreichen, das Steuerdokument, das alle anderen Wohltätigkeitsorganisationen jährlich einreichen müssen. Wenn sich die Kirche als 501 (c) (3) registriert hat, muss sie 990 einreichen.
Religiöse Organisationen
Religiöse Gruppen sind keine Kultstätten. Sie gehören normalerweise nicht zu einer bestimmten Konfession. Sie versuchen oft bestimmte Glaubenssysteme zu überbrücken, obwohl sie auch Gruppen sein können, die eine bestimmte Religion studieren oder fördern.
Um als steuerbefreit angesehen zu werden, muss sich eine religiöse Organisation als Wohltätigkeitsorganisation 501 (c) (3) registrieren lassen . Das bedeutet, dass Sie das Formular 1023 einreichen müssen (Gruppen mit einem Einkommen von weniger als 5000 US-Dollar pro Jahr müssen nicht eingereicht werden, obwohl sie dies wünschen).
Einmal registriert, muss die Organisation eine jährliche 990 einreichen .
Glaubensbasierte Nonprofits
Der Begriff "glaubensbasiert" ist kein Rechtsbegriff. Es wird lose verwendet, um auf eine breite Palette von religiös engagierten Gruppen zu verweisen, die eine Kirche, eine religiöse Wohltätigkeit oder einfach eine Gruppe ohne eigene Rechtspersönlichkeit sein könnten, die auf religiösen Werten basiert.
Gewöhnlich müssen religiöse Organisationen (die keine Kirchen sind) den Status 501 (c) (3) beantragen, um Spenden zu akzeptieren, die für ihre Spender steuerbefreit sind, und um Gründungszuschüsse zu beantragen.
Für eine vollständige Diskussion über religiöse Organisationen siehe Was ist eine glaubensbasierte gemeinnützige Organisation ?
Es gibt viele Nuancen zu diesen Begriffen, besonders für Kirchen. Die beste Quelle für weitere Informationen ist IRS Publication 1828, Tax Guide für Kirchen und religiöse Organisationen .
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