Was ist eine Ein-Personen-LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die nur einen Eigentümer hat, wird Single-Member LLC (SMLLC) genannt. Eine LLC ist eine Geschäftseinheit, die das Geschäft vom Eigentümer trennt und einen gewissen Haftungsschutz bietet.
Es ist auch eine Pass-Through Besteuerungseinheit, die es dem Eigentümer erlaubt, die Einkommenssteuern des Unternehmens auf seine persönliche Steuererklärung zu zahlen.
Wie erhält eine Single-Member LLC eine Steuernummer?
Die meisten Unternehmen benötigen eine verwirrende Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN). Diese Nummer wird wie eine Sozialversicherungsnummer für ein Unternehmen verwendet. Selbst Unternehmen ohne Mitarbeiter benötigen oft eine Arbeitgeber-ID-Nummer . Eine LLC braucht ein EIN, auch ohne Angestellte.
Um ein EIN zu beantragen, müssen Sie das Formular SS-4 einreichen . Diese Anwendung kann online oder telefonisch abgeschlossen werden und Sie können Ihre EIN sofort erhalten.
Wie füllt eine Single-Member LLC das Formular W-9 aus?
SMLC-Eigentümer, die als unabhängige Auftragnehmer arbeiten, können ein Formular W-9 erhalten, in dem sie nach Steueridentifikationsinformationen gefragt werden. Dieses Formular wird verwendet, um die Gewerbesteuer-ID für die Zwecke der Vorbereitung des Formulars 1099-MISC für Einkommenssteuern zu überprüfen, genauso wie ein W-2 für Arbeitnehmer vorbereitet wird.
Der IRS sagt, dass die Steuer-ID des Eigentümers (Sozialversicherungsnummer oder andere) beim Ausfüllen des Formulars W-9 verwendet werden sollte, nicht das EIN der LLC.
Eine LLC mit einem einzigen Mitglied wird in den meisten Fällen als eine nicht berücksichtigte Entität betrachtet (siehe diesen Artikel über steuerliche und rechtliche Auswirkungen der nicht berücksichtigten Entität), daher gilt dieser Abschnitt.
Wie werden Lohnsteuern und Verbrauchssteuern von einer Einzelmitgliedsgesellschaft gemeldet?
Um Lohnsteuern zu melden, muss ein SMLC ein EIN erhalten und Lohnsteuern unter Verwendung des EIN der LLC melden. Diese Anforderung ist erforderlich, da das Unternehmen, nicht der einzelne Eigentümer, für die Meldung und Zahlung dieser Steuern verantwortlich ist.
Beschäftigungssteuern beziehen sich auf Arbeitnehmer und umfassen einbehaltene Bundeseinkommenssteuern, einbehaltene und zu entrichtende FICA-Steuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) und Bundesarbeitslosensteuern.
Verbrauchssteuern, die von der LLC bezahlt werden, müssen ebenfalls unter Verwendung des EIN der LLC, nicht des individuellen Eigentümers bezahlt werden.
Wann benötigt ein SMLLC keine Steuernummer?
Eine Ein-Personen-LLC, die eine nicht berücksichtigte Einheit ist, die keine Angestellten hat und keine Verbrauchsteuerpflicht hat, benötigt kein EIN. Es sollte den Namen und die TIN des einzelnen Mitglieds Eigentümer für Bundessteuerzwecke verwenden. Wenn jedoch eine LLC mit einem einzigen Mitglied, deren zu versteuerndes Einkommen und Verlust vom einzelnen Mitglied gemeldet wird, dennoch ein EIN für die Eröffnung eines Bankkontos benötigt oder wenn das staatliche Steuerrecht die Einpersonengesellschaft mit einer Bundeseinkunft verlangt, dann Die LLC kann ein EIN beantragen und erhalten.
Weitere Informationen finden Sie in diesem IRS-Artikel zu Single-Member LLCs.
Haftungsausschluss: Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sind allgemeiner Natur und nicht als steuerliche oder rechtliche Beratung zu verstehen. Jede Geschäftssituation ist anders, und Steuergesetze und Vorschriften ändern sich ständig. Fragen Sie Ihren Steuerberater oder Anwalt, wenn Sie eine Frage zu einem dieser Punkte haben oder bevor Sie eine geschäftliche Entscheidung treffen.