Löhne verwendet, um Quellensteuer zu berechnen
Die Frist für die Einreichung der jährlichen Lohnberichtsformulare W-2 für Jahresabzahlungsformulare für Arbeitnehmer und 1099-MISC für Nichtangestellte beträgt jetzt jeweils 31. Januar für die Löhne und Gehälter des Vorjahres. W-2-Formulare müssen den Mitarbeitern ausgehändigt und bei der Sozialversicherungsbehörde bis zum 31. Januar eingereicht werden, und 1099-Formulare müssen an Nicht-Angestellte gegeben und bis zu diesem Datum beim IRS eingereicht werden.
Lesen Sie mehr über die Steuerberichtsfristen W-2 und 1099.
Zuerst schauen wir uns das Bruttogehalt des Arbeitnehmers an und dann, wie Quellensteuer und Lohnsteuern aus diesem Bruttolohn berechnet werden. Abschließend betrachten wir die Arten von Zahlungen, die nicht in den Quellensteuerabzug einbezogen sind.
Wie wird das Bruttogehalt für Quellensteuer und Lohnsteuer festgelegt?
Der Bruttolohn ist der Betrag des Gehalts eines Mitarbeiters, der für jede Gehaltsliste berechnet wird, abhängig vom Mitarbeitertyp. Bei Arbeitnehmern mit Stundenbezug ist das Bruttogehalt der Stundenlohn des Arbeitnehmers multipliziert mit der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden und einschließlich Überstundenzahlungen . Für Arbeitnehmer ist Bruttolohn das Jahresgehalt des Arbeitnehmers dividiert durch die Anzahl der Gehaltszeiträume im Jahr. Für steuerliche Zwecke kann Bruttolohn auch Folgendes umfassen:
- Kommissionen
- Boni
- Erstattungen an Mitarbeiter für Ausgaben wie Essen und Unterkunft und Reisen
- Lohn erhalten für Urlaub oder Krankheit
- Tipps
Mit anderen Worten, Bruttolohn sind alle Zahlungen an einen Arbeitnehmer durch einen Arbeitgeber.
Aber einige dieser Zahlungen sind nicht enthalten
Die Quellensteuer für die Einkommenssteuer des Bundes basiert auf dem Lohn eines Arbeitgebers. In den meisten Fällen basieren alle Berechnungen für einbehaltene Löhne (FIT, FICA) auf dem Bruttolohn (Gesamt-W-2-Einkommen vor jeglichen Abzügen oder Ausschlüssen) dieses Arbeitgebers. Das IRS sagt, "die Löhne, die den bundesstaatlichen Beschäftigungssteuern unterliegen, schließen im Allgemeinen alle Bezahlungen ein, die Sie einem Angestellten für die erbrachten Dienstleistungen geben.
Die Bezahlung kann in bar oder in anderer Form erfolgen. Es beinhaltet Gehälter, Urlaubsgeld, Boni, Provisionen und Nebenleistungen.
Wie berechnet sich die Quellensteuer und die Lohnsteuer auf den Lohn des Arbeitnehmers?
Arbeitgeber müssen bestimmte Beträge von Arbeitnehmern einbehalten und bestimmte Lohnsteuer an die IRS zahlen, basierend auf den Gehältern der Angestellten. Aber Bruttolohn kann um bestimmte Beträge reduziert werden, die vom IRS erlaubt sind. In diesem Artikel werden die vom Arbeitgeber geleisteten und von den Arbeitgebern zu zahlenden Lohnarten und die für diese Zwecke ausgeschlossenen Lohnarten erläutert.
- Federal Einkommenssteuern (FIT) , zurückgehalten basierend auf den Informationen aus dem W-4-Formular des Arbeitnehmers und dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers für eine Zahlungsfrist.
- FICA Steuern (FICA) (Sozialversicherung und Medicare Steuern). Die Sozialversicherungssteuern werden vom Angestelltenlohn bis zum Höchstbetrag der Sozialversicherung einbehalten. Medicare-Steuern werden von Angestellten Lohne ohne Maximum zurückgehalten, aber einige höher bezahlte Angestellte haben eine zusätzliche Medicare-Steuer , die einbehalten werden muss. FICA Steuern werden auch von Arbeitgebern ohne Höchstbeträge bezahlt.
- Bundesarbeitslosensteuern (FUTA) , die nicht vom Lohn des Arbeitnehmers einbehalten werden, sondern vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Bruttolohns des Arbeitnehmers bezahlt werden.
Die Zahlung ist nicht im Lohn für die Zurückbehaltung enthalten.
Es gibt jedoch einige Arten von Zahlungen eines Arbeitgebers, die für die Berechnung der Quellensteuer nicht in den Löhnen enthalten sind.
Beiträge eines Arbeitgebers zu einem qualifizierten Rentenplan sind ein typisches Beispiel für "Löhne", die nicht der Quellensteuer unterliegen. Die IRS-Publikation 15 listet bestimmte Arten von Zahlungen auf und ob sie von den Berechnungen für die Bundeseinkommensteuer, die FICA-Steuer und die Bundesarbeitslosensteuer ausgenommen werden können.
Einige der gängigsten Lohnkategorien, die (unter bestimmten Umständen) von den Gehältern der Arbeitnehmer für Bundeseinkommensteuer, FICA-Steuern und Bundesarbeitslosenbesteuerungszwecke ausgeschlossen werden können:
- Resident Aliens
- Löhne für behinderte Arbeitnehmer
- Ausgabenerstattung für Mitarbeiter, falls Teil eines rechenschaftspflichtigen Plans , der die IRS-Anforderungen erfüllt
- Familienangehörige, einschließlich Kinder, die von Eltern beschäftigt werden, und Ehepartner, die von Ehegatten beschäftigt werden
- Versicherung für Arbeitnehmer (Unfall-, Kranken-, Gruppenlebensversicherungen)
- Zinsen für Kredite
- Tipps (abhängig von der monatlichen Höhe
Wie wird die Quellensteuer berechnet?
Für die Berechnung von FIT und FICA muss ein Arbeitgeber mit dem Gesamtlohn W-2 beginnen und dann Beträge abziehen, die ausgeschlossen werden können, um einen Gesamtbetrag für die Berechnung der Bundeseinkommenssteuern und der FICA-Steuern zu erhalten.
Ein Beispiel für die Berechnung der Bundeseinkommensteuer und der FICA-Steuern:
- Zunächst wird das Bruttoentgelt des Arbeitnehmers berechnet ,
- Als nächstes werden alle ausgrenzbaren Posten vom Bruttogehalt für die Einbehaltung von Bundeseinkommensteuer abgezogen, und Bundeseinkommenssteuern werden berechnet
- Ausschließliche Posten werden vom Bruttogehalt für FICA-Quellen abgezogen und die FICA-Steuereinbehaltung wird berechnet. Einige Arten von Zahlungen können für FIT-Zwecke, nicht jedoch für FICA-Zwecke ausgeschlossen werden
- Ausschließliches Entgelt für einzelne Arbeitnehmer wird verwendet, um das Gehalt dieses Arbeitnehmers für Zwecke der Bundesarbeitslosigkeit zu senken. Das Entgelt für alle Arbeitnehmer, die der Bundesarbeitslosensteuer unterliegen, wird summiert und der Bundesarbeitslosensteuersatz wird auf die gesamte Lohnsumme angerechnet
Die Staaten folgen in der Regel den Regeln des Bundes für die Zurückhaltung, aber jeder Staat ist anders. Erkundigen Sie sich bei der Abteilung für staatliche Einnahmen Ihres Staates nach den Regeln für die Berechnung der Quellensteuer.