Dieser Artikel beschreibt die LLC und diskutiert Vor- und Nachteile dieses Geschäftsformulars.
Was ist eine LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine neuere Rechtsform als die ältere Gesellschafts- oder Gesellschaftsform. Eine LLC wird durch den Staat, in dem das Unternehmen tätig ist, gegründet, indem Artikel der Organisation eingereicht und eine Gebühr entrichtet wird.
Wie zahlt eine LLC Einkommensteuer?
Da eine LLC relativ neu ist, hat die IRS für diese Geschäftsart keine bestimmte Steuerkategorie, sodass sie die Steuerkategorien anderer Geschäftsarten verwenden.
Der Standardsteuerstatus einer LLC mit einem Eigentümer (genannt Mitglied ), der als Einzelunternehmen besteuert wird. Der Standardsteuerstatus einer LLC mit mehr als einem Eigentümer (Mitglied) soll als eine Partnerschaft besteuert werden.
In beiden Fällen zahlt die LLC keine Steuern direkt, aber das Nettoeinkommen des Unternehmens wird durch die persönliche Steuererklärung des Eigentümers oder der Eigentümer besteuert - als Einzelunternehmen, für eine Ein-Mitglieds-LLC oder als eine Partnerschaft für ein Mehrfach-Unternehmen. Mitglied LLC. Dies wird " Durchlaufsteuer " genannt.
Für einen Einzelunternehmer / Einzelmitglied LLC wird die Steuer für das Geschäft berechnet, indem Schedule C als Teil der Steuererklärung verwendet wird, dann wird das Unternehmensnettoeinkommen zu den anderen Einnahmen des Eigentümers in der Steuererklärung hinzugefügt. Für einen Partner- / Mehrpersonen-LLC-Eigentümer wird die Partnerschaftssteuererklärung auf Formular 1065 erstellt , und der Anteil des einzelnen Eigentümers an der Steuer wird auf dem Plan K-1 berechnet und ist in der individuellen Steuererklärung des Eigentümers enthalten.
Ein Unternehmen zahlt Unternehmenssteuern und die Eigentümer des Unternehmens gelten als Angestellte, wenn sie im Geschäft arbeiten (ansonsten gelten sie als Aktionäre). Es gibt Steuervorteile und Nachteile der LLC gegenüber einem Unternehmen.
Steuervorteile der LLC
- Steuersätze . Der Steuersatz für eine LLC hängt vom Gesamteinkommen des Eigentümers ab. Bei höheren Nettoeinkommen kann die LLC Steuern mit einem niedrigeren Steuersatz zahlen als eine Körperschaft. Zum Beispiel beträgt der Körperschaftsteuersatz für ein steuerpflichtiges Einkommen von 75.000 US-Dollar 34%, während der persönliche Steuersatz für dieses gleiche steuerpflichtige Einkommen 25% beträgt. (Andere Faktoren und anderes Einkommen können im persönlichen Einkommen eines Geschäftsinhabers enthalten sein.)
- Doppelbesteuerung. Unternehmensinhaber können einer Doppelbesteuerung unterliegen, während dies bei einem LLC-Inhaber nicht der Fall ist. Unternehmensinhaber haben Doppelbesteuerung. Das Unternehmen zahlt Steuern auf das Nettoeinkommen des Unternehmens, und die Unternehmenseigentümer müssen Steuern auf Dividendeneinkommen zahlen, die sie erhalten.
- In einigen Bundesstaaten müssen Unternehmen staatliche Franchise-Steuern zahlen , aber einige Staaten verlangen keine LLC, um diese Steuer zu zahlen. (Dies ist von Staat zu Staat sehr unterschiedlich. Erkundigen Sie sich bei Ihrer Steuerbehörde, um deren Anforderungen zu erfahren.)
Steuerliche Nachteile der LLC
- Alle Gewinne steuerpflichtig. LLC-Mitglieder müssen Steuern auf ihren distributiven Anteil am Gewinn des Unternehmens zahlen, auch wenn sie keine Ausschüttung dieser Gewinne erhalten haben. Die Eigentümer eines Unternehmens zahlen keine Gewinnsteuern, es sei denn, sie werden verteilt, normalerweise in Form von Dividenden.
- Keine Grundsteuerbefreiung . Einige Staaten befreien Unternehmen von der Grundsteuer, aber nicht von anderen Unternehmen, einschließlich LLCs .
- Steuer für Selbstständigkeit LLC-Eigentümer müssen Selbstbeteiligungssteuern zahlen (Sozialversicherung / Medicare), während Firmeninhaber, die als Angestellte arbeiten, nur die Hälfte des Selbstständigensteuerbetrags auf ihre Gehälter zahlen; der Rest wird von der Gesellschaft bezahlt.
Disclaimer: Die Steuersituation eines jeden Unternehmens ist anders, und Steuersituationen ändern sich mit der Zeit, wenn ein Unternehmen wächst und profitabler wird. Ich bin kein CPA oder Anwalt und nichts in diesem Artikel oder auf dieser Website sollte als steuerliche oder rechtliche Beratung betrachtet werden. Mein Zweck ist es, Ihnen allgemeine Informationen zu diesem Thema zu geben, damit Sie mit Ihrem Steuerberater darüber sprechen können. Achten Sie darauf, diese Diskussion zu führen, bevor Sie Entscheidungen über die Struktur Ihres Unternehmens treffen oder diese Struktur ändern.