Die meisten Staaten befolgen die Bundessteuergesetze bei der Bestimmung des Nettoeinkommens (Gewinn oder Verlust), aber jeder Staat fügt seine eigenen Ausschlüsse und Sonderabzüge hinzu, um die Dinge noch komplizierter zu machen. Staaten haben auch unterschiedliche Steuerungsmöglichkeiten für LLCs aufgrund ihrer einzigartigen Steuerposition.
LLC als Geschäftseinheiten - Wie LLC Pay Steuern
Eine LLC ist eine seltsame Art von Geschäftseinheit, weil eine LLC vom IRS nicht als besteuerende Einheit anerkannt wird.
Stattdessen zahlen LLCs die Einkommensteuer auf zwei Arten, je nachdem, ob sie einen Eigentümer (genannt Mitglied) oder mehrere Eigentümer haben:
Wenn es sich bei der LLC um eine Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern handelt, zahlt sie die Bundeseinkommenssteuern als eine Partnerschaft.
Handelt es sich bei der LLC um eine Einpersonengesellschaft, zahlt sie die Bundeseinkommenssteuer als Einzelunternehmen. Dies bedeutet in den meisten Fällen, dass die Ein-Mitglieder-LLC Steuern zahlt, indem sie einen Anhang C einreicht und ihn in die Einkommensteuererklärung des Besitzers aufnimmt.
LLCs können auch wählen, entweder als eine Gesellschaft oder eine S-Corporation besteuert zu werden , wodurch die Verwirrung noch größer wird.
Nur um die Verwirrung zu erhöhen, rufen die IRS und einige Staaten die Ein-Mitglieder-LLC als eine vernachlässigte Entität auf.
Was ist mit der staatlichen Einkommensteuer für LLCs?
Nachdem Sie den Steuerstatus Ihrer LLC ermittelt haben, können Sie zur Umsatzsteuerabteilung Ihres Bundesstaates gehen, um herauszufinden, wie Ihr Bundesstaat besteuert werden könnte.
Sie müssen zwei Faktoren betrachten:
- Worauf basiert die T ax ? Die meisten Bundesstaaten verwenden die Einkommenssteuerpflicht des Bundes, aber Staaten ändern diese Grundlage für ihre Staatssteuer.
- Wie wirkt sich die steuerliche Einstufung der LLC (Einzelunternehmer, Personengesellschaft, S-Kapital oder Körperschaft) auf die staatliche Einkommensteuer aus?
Einige Staaten nennen ihre Einkommenssteuer eine Franchise-Steuer.
Andere Staaten können Steuererleichterungen für LLCs als Bruttoeinnahmensteuer und nicht als Einkommenssteuer erheben.
Beispiele für How States States
(Dies sind kurze Beispiele, die ab dem Datum der Aktualisierung dieses Artikels keine Vollständigkeit oder Darstellung aller möglichen Steuersituationen für LLC darstellen sollen.)
Florida sagt, dass LLCs, die als Körperschaften eingestuft werden, Körperschaftssteuern zahlen, jene, die als Partnerschaften klassifiziert werden, Partnerschaftssteuern zahlen. Als Einzelunternehmer klassifizierte LLC zahlen keine separate Gewerbesteuer. Der Bundesstaat Florida verwendet das steuerpflichtige Bundeseinkommen, ändert es aber. Weitere Informationen finden Sie in diesem Artikel von der Florida Department of Revenue.
In Kalifornien legt eine LLC, die als eine Partnerschaft oder eine nicht berücksichtigte Einheit behandelt wird (Single-Member LLC), eine bestimmte Art von Rendite vor und zahlt 800 US-Dollar an Steuern. Eine als Gesellschaft besteuerte LLC gibt eine andere Art von Rendite ein und zahlt die "angemessene Steuer". Weitere Informationen finden Sie in diesem Artikel des California Franchise Tax Board.
Delaware klassifiziert LLC auf die gleiche Weise wie das IRS. Für Unternehmen mit LLC-Status wird der Körperschaftsteuersatz von Delaware "8,7% des steuerpflichtigen Bundeseinkommens zugewiesen und auf Delaware aufgeteilt".
New York entspricht auch den IRS Steuerklassifizierungen für LLC's.
Es gibt eine zusätzliche New York City Steuer.