Eine Liste von Schritten in der Kapitalflussrechnung Vorbereitung
Drei Eckpfeiler eines jeden Geschäfts sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung . Von diesen drei ist die Kapitalflussrechnung vielleicht am wichtigsten, weil es das einzige Dokument ist, das Ihnen sagt, ob Sie das Geld haben werden, das Sie brauchen, um Ihr Geschäft zu führen. Sie beschreibt den Geldfluss (was Ihr Betriebskapital ist) in Ihrem Unternehmen innerhalb des jeweiligen Buchungszeitraums und zeigt Ihnen, wo das Geschäft im Trend liegt - was gut funktioniert und wo Verbesserungen erforderlich sind.
Der Unterschied zwischen Bilanz und Kapitalflussrechnung
Manchmal finden Geschäftsinhaber am Anfang ihrer Karriere die Unterschiede zwischen diesen Dokumenten ein wenig verwirrend, besonders die Bilanz gegenüber der Kapitalflussrechnung.
Im Wesentlichen ist die Bilanz ein statisches Dokument. Es gibt Ihnen eine Momentaufnahme des Geschäfts zu einem bestimmten Zeitpunkt - seine Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Es sagt nichts darüber aus, wie sich das Geschäft entwickelt, nur dass es genau in diesem Moment ist.
Die Kapitalflussrechnung hingegen ist dynamisch - mehr wie ein Video, das Ihnen zeigt, wie sich das Geschäft im Laufe der Zeit verändert. Dies ist eine wichtige Information, weil sie Ihnen zeigt, welche Aspekte des Geschäfts sich verbessern - zum Beispiel, dass das Einkommen tendenziell steigt - und welche Aspekte nicht - zum Beispiel Löhne oder Materialkosten - tendenziell steigen. Dies sagt Ihnen, was Sie als nächstes tun müssen, um den anhaltenden Geschäftserfolg zu sichern.
Wie man eine Geldflussrechnung entwickelt
Eine weitere häufig gestellte Frage ist, wie oft Sie eine Kapitalflussrechnung erstellen müssen. In einigen Fällen empfehlen die Experten der Rechnungslegung, dass Sie jeden Monat eine Kapitalflussrechnung erstellen, da für viele Unternehmen die monatlichen Abrechnungen üblich sind und die Betriebskosten - wie Miete und Löhne - oft monatlich bezahlt werden. Unter bestimmten Umständen können vierteljährliche Kapitalflussrechnungen funktionieren. Als absolutes Minimum muss die Kapitalflussrechnung jährlich erstellt werden. Um jedoch Ihre wesentlichen Trends im Auge zu behalten, sollten Sie die Kapitalflussrechnung häufiger vorbereiten.
Bevor Sie jedoch eine Kapitalflussrechnung erstellen können, müssen Sie zwei weitere Buchungsbelege vorbereiten, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz .
01 - Die Gewinn- und Verlustrechnung
Für einen bestimmten Buchungszeitraum zeigt die Gewinn- und Verlustrechnung, wie viel Geld Sie eingenommen haben - Ihren Umsatz - und wie hoch Ihre Ausgaben waren. Der Unterschied zwischen den beiden ist Ihr Bruttogewinn . Die Gewinn- und Verlustrechnung sollte so oft erstellt werden, wie Sie die Information benötigen. Einige Unternehmen - Casinos sind ein extremes Beispiel - müssen möglicherweise täglich eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen. Die meisten Unternehmen sind weit weniger volatil und die Überwachung des Geschäfts erfordert entweder eine wöchentliche oder eine monatliche Gewinn- und Verlustrechnung.
So könnte die monatliche Gewinn- und Verlustrechnung eines DJs aussehen:
GrandMaster Local Guys Gewinn- und Verlustrechnung
für den Monat, der am 31. August 2016 endet
Erlöse
Verkauf von CDs $ 470,00
Einnahmen von Clubs $ 7.030,00
Gesamteinnahmen $ 7.500,00
Kosten
Kosten für CDs verkauft 150,00 $
Reisekosten 700,00 $
Ausrüstungsverleih 2.500,00 $
Ausrüstungsreparaturen 900,00 $
Gesamtausgaben 4.250 $
Nettoeinkommen $ 3.250
02 - Die Bilanz
Das nächste Dokument, das Sie vorbereiten müssen, ist die Bilanz. Der Name des Dokuments gibt Ihnen wiederum eine Vorstellung davon, was eine Bilanz ausweist: das Gleichgewicht zwischen Ihren Aktiva und Passiva. Die Bilanz, die die Differenz zwischen allen Vermögenswerten des Unternehmens und allen Verbindlichkeiten des Unternehmens darstellt, gibt Ihnen einen Überblick über den Wert des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Hier ist ein einfaches Beispiel, das die Essenz des Bilanzdokuments zeigt:
GrandMaster Einheimischer Typ
Bilanz
Stand 31. August 2016
Umlaufvermögen Kurzfristige Verbindlichkeiten
Cash $ 17.500 Notes zahlbar $ 5.000
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen $ 3.000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen $ 1.200
CD-Inventar $ 900
Gesamtvermögen $ 21.400 Gesamtverbindlichkeiten $ 6.200
Eigenkapital 15.200 $
Gesamtverbindlichkeiten & Eigenkapital 21.400 USD
03 - Entwicklung vergleichender Bilanzen
An diesem Punkt sind Sie fast bereit, die Kapitalflussrechnung zu erstellen. Bevor Sie dies jedoch tun können, benötigen Sie nicht nur eine Bilanz, sondern zwei: eine für die vorherige Buchungsperiode und die andere für die aktuelle Periode, die Sie gerade vorbereitet haben.
Warum? Dies liegt daran, dass Sie nach Änderungen von einem Buchungszeitraum zum nächsten suchen. Ist der Umsatz höher oder niedriger? Was ist mit Ausgaben? Wie wirkt sich das auf das Vermögen Ihres Unternehmens aus? Wenn Sie die frühere Bilanz mit der späteren Bilanz vergleichen, erfahren Sie, wie sich Ihr Geschäft entwickelt.
In der Kapitalflussrechnung geht es um Veränderungen der Cash-Position der Gesellschaft, wie sie durch den Vergleich der Bilanzen der beiden Jahre gezeigt werden.
Die Erstellung von zwei Bilanzen (oder Vergleichsbilanzen) verbindet direkt mit dem nächsten Schritt - der Entwicklung der Kapitalflussrechnung.
04 - Die Kapitalflussrechnung
Sie sind nun bereit, die Kapitalflussrechnung zu erstellen. Die grundlegenden Schritte, die Sie ergreifen werden, umfassen:
- Angabe Ihres Nettoeinkommens für den Zeitraum
- Berücksichtigung Ihrer nicht zahlungswirksamen Aufwendungen
- Angemessene Anpassungen für Gewinne (oder Verluste) bei Verkäufen von Vermögenswerten
- Änderungen in allen kurzfristigen Vermögenswerten (dh die Differenz zwischen den früheren und späteren Bilanzeinträgen)
- Berücksichtigung von Änderungen der Verbindlichkeiten (der Unterschied zwischen den früheren und späteren Bilanzpositionen).