Vorbereiten einer Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode
Die Daten, die Sie benötigen, um eine Kapitalflussrechnung zu erstellen
Um eine Kapitalflussrechnung zu erstellen, müssen Sie auf die Vergleichsbilanzen der Firma XYZ zurückblicken. Aus den zweijährigen Bilanzdaten und einigen GuV- Daten bauen Sie Ihre Kapitalflussrechnung auf.
Eine beispielhafte Kapitalflussrechnung
Im folgenden Beispiel gehen wir davon aus, dass das Nettoeinkommen 110.500 US-Dollar beträgt, die Abschreibung 50.000 US-Dollar beträgt und die Firma Dividenden in Höhe von 65.000 US-Dollar auszahlt.
XYZ-Kapitalflussrechnung Beispiel
| XYZ-Kapitalflussrechnung | |
| 1.Net Einkommen | 110.500 $ |
| 2.Abschreibungen | 50.000 |
| 3.Inc in Accounts Rec | (30.000) |
| 4.Inc im Inventar | (20.000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc in Accounts zahlbar | 35.000 |
| 7.Dec in Rückstellungen | (5.000) |
| 8. Netto-Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit | $ 150,500 |
| 9.Investitionen | (30.000 |
| 10.Inc in Anlagen und Ausrüstung | (100.000) |
| 11. Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeit | (130.000) |
| 12.Inc in LT Bankdarlehen | 50.000 |
| 13.Dividenden bezahlt | (65.000) |
| 14. Netto-Cashflow aus Finanzierungstätigkeit | (15.000) |
| 15.Net Anstieg der Cashflows | $ 5.500 |
Abschnitt 1: Cashflows aus dem operativen Geschäft
Die Kapitalflussrechnung besteht aus drei Abschnitten. Der erste Abschnitt ist der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit. Zeile 1 dieses Abschnitts ist Nettoeinkommen.
Zum Nettoeinkommen fügen Sie Zeile 2 hinzu, die Abschreibung ist. Nach Berücksichtigung von Nettoerträgen und Abschreibungen im Bereich betriebliche Aktivitäten berücksichtigen Sie dann etwaige Erhöhungen oder Verminderungen Ihrer laufenden Aktiv- und Passivverbindlichkeiten zwischen den beiden Bilanzjahren der Vergleichsbilanzen .
Betrachtet man die Bilanzen , so hat sich die Anzahl der Forderungen, Zeile 3, von $ 170.000 auf $ 200.000 erhöht, was einem Anstieg von $ 30.000 entspricht. Da dieser Anstieg auf der Aktivseite der Bilanz erfolgte, wird er als negativer Wert ausgewiesen. Warum? Wenn das Unternehmen seinen Kunden 30.000 Dollar mehr Kredit gab, dann hatte es 30.000 Dollar weniger zu verwenden. Ebenso wurde das Inventar, Zeile 4, um $ 20.000 erhöht. Die Vorauszahlungen, Zeile 5, sanken um 10.000 US-Dollar. Ein Rückgang des Vermögenskontos , eine Geldquelle für das Unternehmen, ist eine positive Zahl. Die Bareinlagen haben sich um 35.000 USD erhöht, sind jedoch in unserer ersten Analyse nicht enthalten. Es wird bald klar warum.
Sehen Sie sich nun den Passivbereich der Bilanz an. Zeile 6, Verbindlichkeiten, erhöht um 35.000 $. Kurzfristige Bankdarlehen haben sich nicht geändert. Die aufgelaufenen Aufwendungen, Zeile 7, wie Steuern und Löhne, sanken um 5.000 USD. Da es sich um eine Verringerung eines Passivkontos handelt, handelt es sich um eine Verwendung von Mitteln für das Unternehmen und eine negative Zahl.
Zeile 8 ist der Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit, die Zusammenfassung des ersten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Wenn Sie die Anpassungen zum Nettoeinkommen und zur Abschreibung addieren, erhalten Sie $ 150.500. Das Unternehmen generiert einen positiven Netto-Cashflow aus seiner operativen Tätigkeit.
Cash Flow aus Investitionstätigkeiten
Der nächste Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Investitionstätigkeit. In der Regel umfasst dieser Abschnitt alle langfristigen Investitionen des Unternehmens sowie Investitionen in Sachanlagen wie Anlagen und Ausrüstung. Zeile 9 zeigt, dass das Unternehmen im Jahr 2009 30.000 USD mehr in langfristige Investitionen investierte. Dies zeigt sich in einer negativen Zahl, da es sich um eine Nutzung von Vermögenswerten handelte. Die Firma gab auch 100.000 US-Dollar für mehr Anlagen und Ausrüstung aus, wie in Zeile 10 angegeben.
Zeile 11 ist der Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeiten, die Zusammenfassung des zweiten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Es ist ein negatives $ 130.000, da dies die Ausgaben in 2009 waren.
Cash-Flow aus Finanzierungsaktivitäten
Der letzte Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. In diesem Fall haben Sie Ihre Firma mit langfristigen Bankkrediten finanziert, die um $ 50.000 erhöht wurden, wie in Zeile 12 angegeben.
Dividenden in Höhe von 65.000 US-Dollar wurden ebenfalls an Investoren ausgezahlt, was einen Mittelabfluss und eine negative Zahl darstellt, wie in Zeile 13 angegeben. Der Netto-Cashflow aus Finanzierungsaktivitäten, Zeile 14, ist ein negativer Wert von 15.000 US-Dollar.
Netto-Cash-Flow: die Quintessenz
Jetzt kombinieren wir die drei Abschnitte der Kapitalflussrechnung, um zu sehen, wo das Unternehmen aus der Cash-Flow-Perspektive ist. Wenn Sie den Netto-Cash-Flow aus jedem Abschnitt (Zeile 15) summieren, erhalten Sie positive $ 5.500. Dies ist der Nettoanstieg der Cashflows im Jahresverlauf für das Unternehmen. Betrachtet man das Kassenkonto in den Vergleichsbilanzen, ist die Analyse korrekt. Bargeld wurde von Jahr zu Jahr um $ 5.500 erhöht.