Für Partnerschaften, S Corporation Aktionäre - Zeitplan K-1 Einkommen / Verlust
Was ist Zusatzeinkommen?
Die IRS listet verschiedene Arten von Einkommen auf der ersten Seite des Formulars 1040. Löhne und Gehälter sind zuerst, in Zeile 7 aufgeführt. Dann andere Arten von Einkommen, einschließlich Einkommen aus Zinsen und Dividenden und von einem kleinen Unternehmen (eingereicht im Anhang C und eingegeben in Zeile 12 des Formulars 1040) sind enthalten.
Zeile 17 des Formulars 1040 fragt nach anderen Arten von Einnahmen, von "Mietgrundstücke, Lizenzgebühren, Partnerschaften, S-Unternehmen, Trusts usw.". Es handelt sich um ein zusätzliches Einkommen, das zunächst in der Tabelle E eingegeben und berechnet und dann in die Steuererklärung dieser Zeile eingegeben wird. Andere Arten von Zusatzerträgen aus Anhang E werden in anderen Zeilen der Steuererklärung für Privatpersonen erfasst.
Arten von Geschäftseigentum, die in Anhang E aufgeführt sind
Anhang E enthält Einkommen oder Verluste für Einzelpersonen von:
- Partnerschaften
- S Unternehmen
- Vermietung Immobilien
- Grundstücke und Trusts
- Und andere ähnliche Entitäten.
Schedule E funktioniert für einen S-Korporationsbesitzer , einen LLC-Besitzer und einen Partner in einer Partnerschaft auf die gleiche Weise. Es gibt ein etwas anderes Schedule K-1 für einen S-Corporation-Besitzer, aber der Prozess ist immer noch derselbe.
Würde ein LLC Zeitplan E verwenden?
Eine LLC mit nur einem Mitglied würde wahrscheinlich einen Schedule C und nicht einen Schedule E einreichen. Eine LLC mit mehreren Eigentümerdateien würde eine Gewerbesteuererklärung als Partnerschaft einreichen, so dass dieser Geschäftstyp einen Schedule E für Eigentümer vorbereiten würde.
Wenn die LLC als Corporation besteuert wird , würde sie eine Körperschaftssteuererklärung einreichen, und es würde kein Schedule E benötigt.
Wie Schedule E mit Schedule K-1 arbeitet
Der Zweck von Anhang E besteht darin, Einnahmen aus dem Zeitplan K-1 von einem Geschäftsinhaber zu beziehen und Informationen darüber zu enthalten, ob das Einkommen aktiv oder passiv war (war der Eigentümer aktiv in das Geschäft involviert).
Passives Einkommen wird von der IRS anders behandelt (siehe unten).
Um den Zeitplan E zu verstehen, müssen Sie zunächst den Zeitplan K-1 verstehen , also lassen Sie uns ein wenig zurückgehen, um den Prozess zu betrachten. Nehmen wir das Beispiel einer Partnerschaft, die ihre Einkommenssteuererklärung einreicht. Zunächst reicht die Partnerschaft eine Steuererklärung auf Formular 1065 ein , in der die gesamten Einnahmen, Ausgaben und das Nettoeinkommen (Gewinn) aufgeführt sind.
Aus dem Formular 1065 wird das Nettoeinkommen der Partnerschaft zwischen den Partnern gemäß den in der Partnerschaftsvereinbarung festgelegten Anforderungen in Bezug auf den Betrag der von jedem Partner gehaltenen distributiven Anteile (Eigentumsanteile) aufgeteilt. Wenn es beispielsweise zwei Partner gibt, kann jeder 50% besitzen.
Aus diesen Informationen wird ein Zeitplan K-1 für jeden Partner erstellt. Der Schedule K-1 zeigt den Anteil des einzelnen Partners an den ordentlichen Erträgen, Mieten / Immobilien, Zinsen, Dividenden , Lizenzgebühren, kurz- und langfristigen Kapitalgewinnen , sonstigen Erträgen / Verlusten, Abzügen nach § 179 , sonstigen Abzügen und Selbsteinkünften. Beschäftigungserfolg / -verlust.
Nehmen wir an, die Partnerschaft als Ganzes hatte ein Nettoeinkommen von 120.000 Dollar. Jeder Partner würde $ 60.000 auf seine individuelle K-1 melden. Dann werden die Informationen zum Zeitplan K-1 für jeden Partner in Teil II von Zeitplan E für die persönliche Steuererklärung dieses Partners eingegeben.
Schedule E Income auf Formular 1040
Anhang E - Zusatzeinkommen, ist eine komplizierte Form, die Einkommen aus verschiedenen Quellen enthält. Der Teil des Anhangs E, der für eine Partnerschaft relevant ist, ist Teil II, Einkommen oder Verlust von Partnerschaften und S-Unternehmen. In diesem Abschnitt listet der Partner Einkommensquellen auf.
Beachten Sie, dass Sie passives Einkommen (Aktivität) vs. nicht passives Einkommen (nicht passive Aktivität) in Anhang E unterscheiden müssen. Passives Einkommen ist für Anleger, die nicht am Betrieb des Unternehmens teilnehmen. Nicht passives Einkommen wird durch aktive Teilnahme an den Aktivitäten im Rahmen der Partnerschaft erzielt.
Schließlich werden alle Quellen der Einkünfte aus dem Schedule E, einschließlich der Einkünfte aus einer Personengesellschaft oder einer S-Gesellschaft, in Zeile 41 der Tabelle E summiert. Die Gesamteinnahmen / -verluste aus allen Quellen, die in Zeile 41 der Tabelle E zusammengerechnet wurden, sind in Zeile 17 von eingetragen Formular 1040, und Anhang E ist angehängt.
Brauche ich einen Steuervorbereiter, um Zeitplan E abzuschließen?
Wenn Sie eine einfache Partnerschaft mit nur einer Einkommensquelle haben und sicher sind, dass das Einkommen aktiv und nicht passiv ist, brauchen Sie keinen Steuerberater. Es ist immer ratsam, einen CPA oder einen eingeschriebenen Agenten zu haben, der an einer komplizierten Steuererklärung einer Partnerschaft, LLC, S Corporation oder Corporation arbeitet.
Weitere Informationen zu Zeitplan E
Hier ist das neueste Formular für den Zeitplan E und die Anweisungen für den Zeitplan E.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel soll einen allgemeinen Überblick über dieses Thema geben, keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Bevor Sie Maßnahmen ergreifen oder dieses Formular einreichen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.