Wie die zusätzliche Medicare Tax funktioniert - für Angestellte und Selbständige
Was ist die zusätzliche Medicare-Steuer?
Das Steuererleichterungsgesetz für Amerikaner von 2013, das am 2. Januar 2013 in Kraft trat, enthielt eine Bestimmung zur Erhöhung des Arbeitnehmeranteils der Medicare-Steuern für einkommensstarke Personen, sowohl für Arbeitnehmer als auch für selbstständige Unternehmer.
Der zusätzliche Steuersatz beträgt 0,9% des Arbeitnehmereinkommens. Arbeitgeber müssen nicht zu dieser zusätzlichen Steuer beitragen. Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Einkommen über ein bestimmtes Niveau, abhängig von der Bundessteuer Einkommenssteuer Status der Person.
Der zusätzliche Medicare-Steuersatz von 0,9% wird auf die kumulierten Einkommen aus Erwerbstätigkeit und Selbstständigkeit über diesen Niveaus angewendet:
- Verheiratete Einreichung gemeinsam - 250.000 $
- Verheiratete Einreichung getrennt - 125.000 $
- Single - $ 200.000
- Haushaltsvorstand (mit qualifizierender Person) - $ 200.000
- Qualifizierende Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind - $ 200.000
Wie funktioniert die Zurückhaltung für die zusätzliche Medicare Tax?
Jeder Arbeitgeber muss die Quellensteuer für die Medicare-Steuern als Teil der FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) für jeden Arbeitnehmer für jeden Lohnzeitraum berechnen. Alle Angestellteneinkommen (einschließlich Trinkgeldereinkommen ) unterliegen Sozialversicherung und Medicare Steuern. (Siehe "Besondere Regeln für verschiedene Arten von Dienstleistungen und Zahlungen" Abschnitt von IRS Publikation 15 für Details, welche Einnahmen enthalten sind.)
Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45% für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die Quellensteuergrenze beträgt 200.000 US-Dollar. An dem Punkt, an dem das Einkommen des Arbeitnehmers höher ist als dieser Schwellenwert, muss eine zusätzliche Quellensteuer beginnen. Über diesem Schwellenwert leistet der Arbeitgeber weiterhin 1,45% und der Arbeitnehmer muss 2,35% beitragen.
Zum Beispiel, wenn der Lohn des Mitarbeiters $ 220.000 für das Jahr ist, zahlen der Angestellte und der Arbeitgeber jeweils $ 2900 ($ 200,000 x 1,45 Prozent) für den Betrag bis zu $ 200,000. Der Arbeitgeber zahlt zusätzliche $ 290 für die zusätzlichen $ 20,000 ($ 20,000 x 1,45%) und der Angestellte zahlt $ 470 ($ 20,000 x 2,35%).
Wie melde ich die zusätzliche Medicare-Steuer?
Als Arbeitgeber müssen Sie Aufzeichnungen über die Beträge der zusätzlichen Medicare-Steuer führen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber einbehalten und die Sie als Arbeitgeber schulden. Bezahlen Sie diese Beträge zusammen mit allen anderen Lohnsteuerzahlungen, die Sie monatlich oder halbwöchentlich leisten.
Die zusätzlich geschuldete Medicare-Steuer ist im IRS-Formular 941 enthalten (Arbeitgeber-Quartalssteuererklärung). Sie müssen die Höhe der steuerpflichtigen Löhne und Trinkgelder, die dieser Steuer unterliegen, angeben (in Zeile 5d). Denken Sie daran, dass Sie die zusätzliche Medicare-Steuer, die bei 200.000 US-Dollar beginnt, einbehalten, aber der Arbeitnehmer kann mehr als diesen Betrag auf seiner Steuererklärung schulden.
Warum Sie über die zusätzliche Medicare-Steuer wissen müssen
Also, warum sollten Sie als Arbeitgeber seine detaillierten Erklärungen lesen, wie die Medicare-Steuer für Einzelpersonen und Ehepaare funktioniert?
1. Mitarbeiter stellen Fragen. Arbeitgeber müssen eine zusätzliche Medicare-Steuer einbehalten, die über dem Medicare-Steuersatz von 1,45% liegt, und zwar zu einem Satz von 0,9% auf Medicare-Gehälter von mehr als 200.000 US-Dollar, die an einen Arbeitnehmer gezahlt werden.
Die Höhe der Medicare Quellensteuer ist möglicherweise nicht der Betrag, den eine Person zahlen muss, und der Mitarbeiter kann verwirrt sein, wie die Quellensteuer funktioniert. Einige Angestellte haben möglicherweise eine zusätzliche Medicare-Steuer, die über den einbehaltenen Betrag hinausgeht. Diese zusätzliche Steuer muss auf die persönliche Einkommensteuererklärung der Person gezahlt werden.
Obwohl Arbeitgeber keine Steuerberatung geben können, müssen sie die möglichen Unterschiede zwischen den einbehaltenen Beträgen und den von den Angestellten zu zahlenden Beträgen kennen. Das IRS sagt:
... ein Mitarbeiter, der die Haftung für die zusätzliche Medicare-Steuer vorwegnimmt, kann verlangen, dass sein Arbeitgeber einen zusätzlichen Betrag der Quellensteuer auf Formblatt W-4 zurückhält. Dieser zusätzliche Einkommensteuerabzug wird auf alle Steuern angewendet, die auf der Einkommensteuererklärung (Form 1040) der Person angegeben sind, einschließlich jeglicher zusätzlicher Medicare-Steuerpflicht.
2. Es ist auf der W-2, die Sie an Mitarbeiter senden. Wenn Sie W-2-Formulare im Januar an Mitarbeiter senden, sollten Sie eine Erläuterung zu Zeile 5 "Medicare-Löhne und -Tipps" hinzufügen. Mitarbeiter, denen die zusätzliche Medicare-Steuer einbehalten wurde, können Fragen zu diesem Formular und zum Unterschied zwischen Medicare-Löhnen in dieser Zeile und dem einbehaltenen Betrag für Medicare-Steuern in Zeile 6 haben.
Zum Beispiel, wenn Sie als Arbeitgeber die zusätzliche Medicare-Steuer über $ 200.000 vorenthalten, und der Angestellte verheiratet ist, zusammen einreichend, muss der Angestellte die zusätzliche Medicare-Steuer nicht bezahlen, bis sein Einkommen $ 250.000 übersteigt. In diesem Fall unterscheiden sich die Beträge in Zeile 5 und Zeile 6, und der Arbeitnehmer hat möglicherweise Anspruch auf eine Rückerstattung des gesamten einbehaltenen Betrags.
3. Sie können ein Angestellter sein. Wenn Sie als Angestellter mit einem anderen Unternehmen als Ihrem eigenen arbeiten oder wenn Sie ein Angestellter Ihres Unternehmens oder einer S-Corporation sind , müssen Sie wissen, wie diese Medicare-Steuer funktioniert, wenn Sie Ihr eigenes W-2-Formular erhalten. Wenn Sie mehr als die oben genannten Beträge verdient haben, müssen Sie möglicherweise Ihre eigenen Entscheidungen über die Zahlung zusätzlicher Beträge von Medicare Steuern treffen oder eine Rückerstattung für Medicare Steuern erhalten. Wenn Sie diese Steuer schulden, müssen Sie das IRS-Formular 8959 ausfüllen , um die Berechnung der einbehaltenen Beträge und geschuldeten Beträge basierend auf Ihrem Steuerstatus anzuzeigen .
4. Sie können sich als Unternehmer selbstständig machen. Die neue Medicare-Steuer betrifft auch selbständig Erwerbstätige, die über einen bestimmten Betrag verfügen. Wenn Sie sowohl Arbeitnehmer als auch Selbstständige sind, werden alle Quellen des Erwerbseinkommens (im Gegensatz zu Kapitalerträgen) kombiniert, um das Niveau (oben) zu erreichen, wo die zusätzliche Medicare-Steuer anwendbar ist. Es gibt keine Quellensteuer für Selbständigkeitssteuer, und Sie erwarten, dass Ihr Einkommen über den oben genannten Ebenen liegt, müssen Sie die Höhe Ihrer geschätzten Steuerzahlungen erhöhen, um die zusätzliche Medicare-Steuer zu berücksichtigen.
Sie können detailliertere Informationen zu den Besonderheiten der zusätzlichen Medicare Tax, von der IRS finden.