Vertragsarbeiter Vs. Mitarbeiter, zahlende Subunternehmer, Formulare und Vereinbarungen
Das heißt, das IRS geht davon aus, dass ein Arbeitnehmer ein Angestellter ist, es sei denn, Sie können das Gegenteil beweisen. Die Beweislast liegt bei Ihnen, nicht bei der IRS, um den Status eines unabhängigen Auftragnehmers nachzuweisen.
2. Die IRS untersucht drei Hauptfaktoren bei der Bestimmung des Arbeitnehmerstatus.
- Finanzkontrolle : Werden die geschäftlichen Aspekte der Arbeit des Arbeiters vom Zahler kontrolliert? (Dazu gehören Dinge wie die Bezahlung von Arbeitern, die Erstattung von Ausgaben, die Bereitstellung von Werkzeugen / Zubehör usw.)
- Verhaltenskontrolle : Beherrscht oder hat das Unternehmen das Recht zu kontrollieren, was der Arbeitnehmer macht und wie der Arbeitnehmer seine Arbeit macht?
- Art der Beziehung: Gibt es schriftliche Verträge oder Leistungen an Arbeitnehmer (z. B. Rentenplan, Versicherung, Urlaubsgeld usw.)? Wird die Beziehung weitergehen und ist die geleistete Arbeit ein wichtiger Aspekt des Geschäfts?
In der Regel ist kein Faktor für den Status maßgebend; Das IRS betrachtet die Gesamtheit der Faktoren.
3. Neue Mietpapiere für unabhängige Auftragnehmer sind einfach.
Die einzigen neuen Mietpapiere, die für einen unabhängigen Auftragnehmer benötigt werden:
- Formular W-9, um eine Steueridentifikationsnummer anzugeben. Wenn Sie eine gültige Steueridentifikationsnummer für einen Auftragnehmer haben, müssen Sie keine Bundeseinkommenssteuern von Zahlungen an den Auftragnehmer einbehalten. Wenn Sie keine gültige Steueridentifikationsnummer haben, müssen Sie Bundeseinkommensteuern einbehalten. Dies wird als Backup-Zurückhaltung bezeichnet .
- Eine Kopie des Lebenslaufs oder der beruflichen Qualifikation des unabhängigen Auftragnehmers
- Eine Kopie des Vertrags.
Halten Sie die oben genannten Punkte in einer Datei für den Vertragsarbeiter, im Falle eines Audits.
4. Die Bezahlung eines unabhängigen Auftragnehmers ist auch ziemlich einfach.
Sie können stundenweise oder durch den Job bezahlen, jedoch stimmen Sie und der Auftragnehmer zu. In den meisten Fällen wird keine Einkommenssteuer einbehalten, es müssen keine FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) einbehalten werden, und es müssen keine anderen Lohnsteuern auf der Grundlage einer unabhängigen Lohnzahlung des Auftragnehmers gezahlt werden.
Beachten Sie jedoch diese Ausnahme: Sie müssen Bundeseinkommenssteuern von unabhängigen Auftragnehmerzahlungen zurückhalten, wenn der Auftragnehmer Ihnen keine gültige Steuernummer mitgeteilt hat. Dies wird "Backup-Zurückhaltung" genannt. Weitere Informationen zum Zurückhalten von Kontraktoren finden Sie in diesem Artikel mit häufig gestellten Fragen zur Sicherung von Sicherungen.
5. Die Vergütung des Auftragnehmers wird jährlich auf dem Formular 1099-MISC ausgewiesen .
Das Formblatt 1099-MISC für die Meldung von Lohnberichten an Auftragnehmer ähnelt dem Formular W-2 für die Berichterstattung über Gehaltszahlungen. Das Formular 1099-MISC muss dem Auftragnehmer bis Ende Januar vorliegen und bis Ende Februar bei der Sozialversicherungsverwaltung eingereicht werden.
6. Unabhängige Unternehmer müssen Steuern für Selbständigkeit zahlen .
Unabhängige Auftragnehmer sind keine Angestellten und die Unternehmen, für die sie arbeiten, behalten keine Sozialversicherungs- / Medicare-Steuern (FICA-Steuern) ein. Daher muss der unabhängige Auftragnehmer jedes Jahr eine Selbstständigensteuer auf der Grundlage des Gesamteinkommens aus selbständiger Tätigkeit entrichten.
Unabhängige Auftragnehmer sind keine Angestellten und die Unternehmen, für die sie arbeiten, behalten keine Sozialversicherungs- / Medicare-Steuern (FICA-Steuern) ein. Daher muss der unabhängige Auftragnehmer jedes Jahr eine Selbstständigensteuer auf der Grundlage des Gesamteinkommens aus selbständiger Tätigkeit entrichten.
7. Unabhängige Auftragnehmer können jede Art von geschäftlichem Recht sein.
In der Regel handelt es sich bei einem unabhängigen Auftragnehmer um einen Einzelunternehmer, der Auftragnehmer kann jedoch als jeder Art von Unternehmen gegründet werden, einschließlich einer LLC, einer Partnerschaft oder einer Körperschaft. Abhängig von der Art der Arbeit des Auftragnehmers ist es sinnvoll, eine Geschäftsart zu bilden, die die Haftung begrenzt. Lesen Sie mehr über die Auswahl eines Geschäftstyps.
8. Möglicherweise können Sie weiterhin jemanden als unabhängigen Auftragnehmer bezahlen.
Wenn Sie jemanden als selbstständigen Unternehmer bezahlt haben und aufgrund der Branchenpraxis oder aus anderen Gründen, die vom IRS anerkannt sind, einen guten Grund dafür angeben, können Sie möglicherweise weiterhin einen Arbeitnehmer als unabhängigen Unternehmer bezahlen, wenn Sie können erfüllen diese Erleichterungsanforderungen gemäß Abschnitt 530 des Internal Revenue Code .
9. Vereinbarungen helfen, die Erwartungen unabhängiger Auftragnehmer zu klären.
Selbst in den einfachsten Situationen ist es eine gute Idee , einen Vertrag für einen Auftragnehmer zu erstellen, der für Sie arbeitet.
Der IRS betrachtet den Vertrag nicht als "Beweis" dafür, dass der Arbeitnehmer ein Unternehmer ist, aber er hilft Ihnen und dem Auftragnehmer, die Erwartungen und die Art der Beziehung zu verstehen.
10. Verwirrt, ob ein Arbeitnehmer ein unabhängiger Unternehmer ist? Fragen Sie den IRS.
Sie können das IRS bitten, Ihnen ein Entschlossenheitsschreiben zu geben, um den Status des unabhängigen Auftragnehmers zu klären. Verwenden Sie das IRS- Formular SS-8 , um eine Bestimmung anzufordern. Sie stellen die angeforderten Informationen auf dem Formular bereit und der IRS sendet Ihnen ein Schreiben, in dem Sie sich zum Status dieses Arbeitnehmers (Arbeitnehmer oder selbstständiger Unternehmer) äußern.