Zahlungsoptionen und Quellensteueranforderungen
Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?
Ein unabhängiger Unternehmer ist ein Unternehmer, der auf Vertragsbasis für ein Unternehmen arbeitet. Ein unabhängiger Unternehmer ist kein Arbeitnehmer und unterliegt nicht der direkten Kontrolle des Unternehmens.
Die IRS hat mehrere Möglichkeiten, einen Arbeitnehmer als selbstständigen Unternehmer oder Mitarbeiter zu unterscheiden . Das IRS befasst sich mit den allgemeinen Kategorien der Verhaltenskontrolle, der finanziellen Kontrolle und der Art der Beziehung.
Grundsätzlich kann jeder, der für Ihr Unternehmen arbeitet und kein Angestellter ist, als selbständiger Unternehmer angesehen werden. Sie haben möglicherweise einen schriftlichen Kontakt mit dieser Person oder Firma.
Es ist wichtig zu beachten, dass das IRS davon ausgeht, dass ein Arbeitnehmer ein Angestellter ist, es sei denn, Sie können nachweisen, dass diese Person kein Angestellter ist. Bevor Sie in Erwägung ziehen, einen Arbeitnehmer als selbstständigen Unternehmer zu bezahlen, müssen Sie diesen Arbeitnehmer korrekt als unabhängigen Unternehmer eingestuft haben. Wenn das IRS oder die staatlichen Behörden Ihr Unternehmen prüfen und feststellen, dass der Arbeitnehmer tatsächlich ein Unternehmer ist, können für Ihr Unternehmen Geldbußen und Strafen verhängt werden.
Optionen für die Zahlung eines unabhängigen Auftragnehmers
Ein unabhängiger Auftragnehmer erhält eine Entschädigung in einer von mehreren Methoden, abhängig von der Vereinbarung zwischen Ihrer Firma und dem Auftragnehmer:
- Stündlich . Einige Auftragnehmer werden auf Stundenbasis bezahlt; zum Beispiel könnte ein Computerprogrammierer für Stunden bezahlt werden, die an Programmieraufgaben arbeiten.
- Durch den Job . Die andere Zahlungsalternative besteht darin, die geleistete Arbeit oder die Arbeit zu bezahlen. Zum Beispiel könnte ein Blogger durch die Anzahl der erstellten Blogposts bezahlt werden. Ein Reinigungsservice kann einen festgelegten Betrag für die Reinigung Ihres Büros erhalten.
In beiden Fällen bestimmt der Vertrag den Vergütungssatz. Ein mündlicher Vertrag ist genauso gut wie ein schriftlicher Vertrag, aber es ist immer besser, die Details des Gehalts schriftlich zu erhalten, um eine falsche Kommunikation zu vermeiden.
Zusätzliche Bedingungen in einen Zahlungsvertrag aufnehmen
Neben der Beschreibung der Art und des Betrags der Zahlung sollten noch einige andere wichtige Begriffe enthalten sein:
- Wie oft ist die Zahlung fällig?
- Was sind die "messables" oder Meilensteine für die Zahlung? Zum Beispiel enthält eine "by the job" -Lohnvereinbarung oft spezielle Fristen für Teile des Projekts. Wenn die Frist erfüllt ist, wird ein bestimmter Betrag der Bezahlung freigegeben.
- Was ist, wenn die Arbeit nicht rechtzeitig erledigt wird?
- Was ist, wenn Zahlungen nicht rechtzeitig erfolgen?
- Was ist, wenn die Arbeit nicht akzeptabel ist?
Diese Zahlungsbedingungen sind genauso wichtig wie die Bezahlung, und sie sollten vor Beginn der Arbeit entschieden werden.
Einbehaltung und Abzüge vom Lohn des Auftragnehmers
Bevor Sie mit der Bezahlung eines unabhängigen Unternehmers beginnen , müssen Sie das Formular W-9 (Antrag auf Steuernummer und Zertifizierung) des Arbeitnehmers unterzeichnen. Dieses Formular identifiziert den Auftragnehmer ( mit einer Steueridentifikationsnummer ) und stellt andere Informationen zur Verfügung, die für das Ausfüllen von Einkommensteuerformularen erforderlich sind.
In den meisten Fällen wird dem Lohn eines unabhängigen Unternehmers keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuer vorenthalten.
Der Auftragnehmer ist verantwortlich für die Zahlung seiner eigenen Einkommenssteuer und Selbstständigen Steuern (Sozialversicherung und Medicare).
Zurückhaltung unter Quellensteuer-Vorbehaltsregelungen
Wenn Sie einen unabhängigen Unternehmer beauftragen, müssen Sie eine W-9 von dieser Person erhalten, wie oben erwähnt. In einigen Fällen gibt die Person jedoch das W-9-Formular nicht an Sie zurück, oder die Steuerzahler-ID auf diesem Formular ist möglicherweise falsch oder fehlt. In diesen Fällen müssen Sie möglicherweise die Bundeseinkommensteuer von den Zahlungen dieser Person einbehalten. Dies wird als Backup-Zurückhaltung bezeichnet .
Sie müssen die Bundessteuer zum Sicherungseinbehalt von 28% einbehalten. Genau wie bei einem Angestellten, nehmen Sie das Bruttogehalt der Person und multiplizieren Sie es mit .28, um die Steuer zu erhalten.
Berichterstattung und Zahlung von Sicherungseinbehalten an die IRS
Wenn Sie Steuern von einem unabhängigen Auftragnehmer einbehalten müssen, müssen Sie diese Steuern auch an den IRS in regelmäßigen Abständen zahlen.
Einbehaltene Quellensteuern müssen dem IRS auf Formular 945, Jährliche Einkommensteuerrückerstattung gemeldet werden. Formular 945 ist am 31. Januar für das vorherige Steuerjahr fällig.
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