Einkommensaufteilung für kanadische Unternehmen

Die Regeln für die Einkommensaufteilung in Kanada

Einkommensplitting ist die Übertragung von Einkommen von einer Person in einer höheren Einkommensteuerklasse an ein Familienmitglied in einer niedrigeren Einkommensteuerklasse. Da in Kanada Ihr Einkommen höher besteuert wird, je höher Ihr Einkommen ist (siehe Federal Tax Rates), indem Sie einen Teil Ihres Einkommens an ein Familienmitglied "übertragen", dessen Einkommen niedriger ist als Ihres, können Sie eine wesentlich niedrigere Einkommenssteuer zahlen.

Und während die Familiensteuerkürzung, die es Einzelpersonen erlaubte, ihr Einkommen mit einem Ehepartner für eine Steuergutschrift bis zu 2000 Dollar zu teilen, weg ist, haben Unternehmen immer noch Einkommensaufteilungsstrategien zur Verfügung, die beträchtliche Steuerersparnisse schaffen können.

Es gibt im Wesentlichen zwei Möglichkeiten, wie Sie Ihr Geschäftseinkommen teilen können:

1) indem Sie einen Teil davon als Lohn oder Gehalt an die Familienmitglieder zahlen

2) indem Sie einen Teil Ihres Einkommens durch Dividenden an Familienmitglieder abführen

Einkommensaufteilung durch Bezahlung von Gehältern oder Gehältern

Als kanadischer Geschäftsinhaber können Sie Ihr tatsächliches Einkommen senken, indem Sie Ihren Ehepartner und / oder Ihre Kinder als Angestellte einstellen und einige Ihrer Geschäftseinnahmen in Form von Gehältern oder Gehältern an Sie weitergeben.

Angenommen, das Nettoeinkommen Ihres Unternehmens beträgt 75.000 US-Dollar. Aber Ihr Ehepartner hat das ganze Jahr über in diesem Geschäft gearbeitet und Sie haben ihm ein Gehalt von 30.000 Dollar gezahlt. Ihr Nettoeinkommen sinkt auf $ 45.000, eine erhebliche Steuerersparnis für Sie. Und weil das Einkommen Ihres Ehepartners von 30.000 US-Dollar zu einem noch niedrigeren Einkommensteuersatz besteuert wird, erhalten Sie in der Tat eine doppelte Steuerersparnis.

Und die kanadischen Einkommenssteuereinsparungen sind nicht die einzigen Vorteile dieser Steuerstrategie. Da Ihr Ehepartner nun ein Einkommen hat, wird er oder sie einen Beitrag zum CPP leisten und in der Lage sein, zu einer RRSP beizutragen , was Ihnen hilft, einen besseren Ruhestand zu erreichen.

Die Regeln zur Einkommensaufteilung in Kanada durch Einstellung der Familie

1) Ihr Ehepartner muss tatsächlich für das Geschäft arbeiten. Das bedeutet, dass er oder sie bestimmte Pflichten haben muss, die er oder sie ausführt, genau wie jeder andere Angestellte. Und als Arbeitgeber müssen Sie die erforderlichen Mitarbeiterunterlagen führen und pflegen.

Nur zu sagen, dass dein Ehepartner letztes Jahr für dich gearbeitet hat und eine Nummer, die du magst, aus der Luft kommst, ist nicht genug.

2) Als Arbeitgeber müssen Sie Ihrem Ehepartner ein Gehalt oder Lohn zahlen, das dem Gehalt oder Lohn entspricht, das Sie an andere zahlen würden, um die gleiche Arbeit zu machen. Sie können ihm oder ihr $ 70,000 nicht zahlen, um grundlegende Büroaufgaben zu erledigen, wie das Ablegen und Beantworten der Telefone zum Beispiel. Wenn Ihr Ehepartner für Sie als Büroassistent arbeitet, müssen Sie ihm einen Betrag zahlen, der dem entspricht, was andere Büromitarbeiter leisten.

Wenn Sie die Aufzeichnungen der Mitarbeiter führen und Ihrem Ehepartner einen angemessenen Lohn oder ein angemessenes Gehalt zahlen, ist dies jedoch ein geringer Preis für solch starke kanadische Einkommenssteuervorteile. Wenn Ihr Ehepartner oder Kind nicht bereits ein Angestellter von Ihnen ist, ist es vielleicht an der Zeit, ernsthaft darüber nachzudenken, was er oder sie für Ihr Geschäft tun könnte.

Einkommensaufteilung nach Dividenden

Wenn Ihr Unternehmen inkorporiert ist (siehe Auswählen einer Form von Unternehmenseigentum ), besteht eine andere Methode der Einkommensaufteilung darin , Dividenden an Ihren Ehepartner und Ihre Kinder auszuzahlen . Das Tolle an dieser Steuerstrategie ist ihre Flexibilität; Die Höhe der Dividenden und deren Empfänger kann von Jahr zu Jahr variieren, je nachdem, wie viel Einkommen Sie verteilen möchten, um Ihre Steuerklasse zu senken.

Um Ihr Einkommen durch Dividenden aufzuteilen, müssen Sie Ihr Unternehmen so einrichten, dass Ihr Ehepartner und Ihre Kinder Aktionäre sind; Dann können Sie Dividenden zwischen Familienmitgliedern verteilen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren. Beachten Sie, dass, da Dividenden an Anteilseigner gezahlt werden, die Familienmitglieder nicht Angestellte des Unternehmens sein müssen, um Dividenden zu erhalten (obwohl sie auch Angestellte des Unternehmens sein können und ein Gehalt sowie Dividenden von Aktionären erhalten).

Ihr Unternehmen kann so strukturiert sein, dass es zusätzliche nicht stimmberechtigte Anteilsklassen für Familienmitglieder gibt. Dies ist besonders für Kinder nützlich, da Aktionäre ohne Stimmrecht Dividenden erhalten können, aber nicht das Recht haben, sich an unternehmenspolitischen Entscheidungen zu beteiligen. Weitere Informationen zur Strukturierung des Aktienbesitzes finden Sie unter Wie richte ich Anteilsklassen für meine neue Gesellschaft ein?

und Satzung .

Die Regeln für das Spucken von Einkommen in Kanada durch die Zahlung von Dividenden an die Familie

Die Regeln für das durch Dividenden vereinnahmte Split-Einkommen ändern sich ab dem Steuerjahr 2018.

Kurz gesagt, die derzeitige Steuer auf Split-Einkommen, die den höchsten Grenzsteuersatz (derzeit 33 Prozent Bundes- plus Landessteuer zum Zeitpunkt der Abfassung des Schreibens) auf die Aufteilung des Einkommens bestimmter Familienmitglieder unter 18 Jahren anwendet, wird auf Deckung ausgedehnt ein Familienmitglied über 18 Jahre alt - womit der Vorteil beseitigt wird, dass das geteilte Einkommen zu einem niedrigeren Grenzsatz besteuert wird.

Der Schlüssel zur Verwendung dieser Methode der Einkommensspaltung besteht nun darin, sicherzustellen, dass die Dividenden nicht an einkommensschwächere Familienmitglieder gehen, die von der Steuer auf das Spliteinkommen betroffen sind, indem sie auf die Ausschlüsse achten und sicherstellen, dass diese Familienmitglieder die Regeln.

Wenn zum Beispiel das Familienmitglied, das die Dividende erhält, 18 Jahre alt oder älter ist, wird die Dividende nicht von der Steuer auf Split-Einkommen beeinflusst, wenn sie von einem "ausgeschlossenen Geschäft" stammt.

"ein verwandtes Geschäft, bei dem die Einzelperson auf einer regelmäßigen, kontinuierlichen und substanziellen Basis aktiv an der Tätigkeit des Unternehmens im Steuerjahr oder in fünf vorangegangenen Besteuerungsjahren des Einzelnen beteiligt war."

"Eine Einzelperson wird als Aktiv Aktiviert betrachtet, wenn die Einzelperson während des Teils des Besteuerungsjahres der Person, in der das Unternehmen tätig ist, mindestens 20 Stunden pro Woche arbeitet oder diese Anforderung für fünf frühere Jahre erfüllt Die fünf Besteuerungsjahre müssen nicht aufeinanderfolgen. In jedem anderen Fall hängt die Frage, ob eine Einzelperson aktiv tätig ist, von den Umständen und Umständen dieses Falles ab. "( Anleitung zur Anwendung der Einkommensunterscheidung für Erwachsene , Canada Revenue Agency).

Wenn Ihr Unternehmen saisonabhängig ist, muss das Familienmitglied nur 20 Stunden pro Woche während des Jahres gearbeitet haben, in dem Ihr Unternehmen tätig war.

Die anderen Ausnahmen sind:

Sie können mehr darüber erfahren, wie Sie die Macht der Einkommensspaltung für sich nutzen können, indem Sie mit Ihrem Buchhalter sprechen.