Update: Steuerreformgesetz 2017 - Wie es sich auf die Einbehaltung von Berechnungen auswirken wird
Das Steuerreformgesetz von 2017 hat wesentliche Änderungen vorgenommen, die Auswirkungen auf die Quellensteuer für Arbeitnehmer haben.
Das neue Gesetz ändert die Steuerklassen, was bedeutet, dass sich die Einbehaltungstabellen, die Sie für die Berechnung der Quellensteuer für Mitarbeiter für die Löhne 2018 verwenden, geändert haben.
Darüber hinaus werden viele Mitarbeiter ihre Einbehaltung ändern wollen, damit sie nicht zu viel zurückhalten. Das bedeutet, ihre W-4-Formen zu ändern.
Das IRS hat neue Einbehaltungstabellen veröffentlicht, die Sie ab 2018 für die Berechnung der Quellensteuer für Mitarbeiter verwenden müssen. Ein neues W-4-Formular wurde ebenfalls veröffentlicht (es ist in der vorgeschlagenen Form , wird aber bald fertiggestellt).
Was Sie für diese Berechnungen benötigen
Sie benötigen das aktuellste Formular W-4 des Mitarbeiters, das vom Mitarbeiter ausgefüllt wird. Sie benötigen diese Informationen auch:
- Das Bruttogehalt für jeden Mitarbeiter für den Zahlungszeitraum.
- Tabelle der Einkommensteuereinbehalte für das laufende Jahr, von IRS Publikation 15-A.
- FICA-Steuereinbehaltsprozentsätze für das laufende Jahr. Weitere Informationen zur Berechnung der Einbehaltung von FICA-Steuern finden Sie in diesem Artikel.
- Der maximale Sozialversicherungsabzug für das laufende Jahr.
So berechnen Sie den Zurückbehaltungsbetrag
Der Betrag, der vom Gehalt eines Angestellten einbehalten wird, hängt ab von:
- Die Abrechnungsperiode (wöchentlich, zweiwöchentlich, halbmonatlich oder monatlich),
- Ob der Angestellte ledig oder verheiratet ist,
- Die Anzahl der vom Arbeitnehmer geltend gemachten Ausnahmen,
- Die Höhe des Bruttolohns für den Zeitraum,
- Die Anzahl der einbehaltenen Beträge und
- Alle zusätzlichen Beträge, die der Mitarbeiter verlangt, werden einbehalten.
Quellenabzüge sind vom Arbeitnehmer zu verwenden und werden auf einem Arbeitsblatt "Quellensteuerabzüge" ausgewiesen. Die Freibeträge sind in den Punkten A bis G dieses Arbeitsblatts aufgeführt und die Summe wird in Zeile 5 in das Formular W-4 übernommen. Das Arbeitsblatt muss dem Arbeitgeber nicht gezeigt werden; Es kann vom Mitarbeiter gespeichert werden.
Wie die Berechnung durchgeführt wird
Die Berechnung verwendet ein Arbeitsblatt in IRS- Publikation 15-A , Supplemental Tax Guide des Arbeitgebers. Stellen Sie sicher, dass Sie den richtigen Guide und das richtige Jahr verwenden. Der richtige Leitfaden beginnt auf Seite 32 des Leitfadens 2016. Suchen Sie nach dem Guide mit dem Titel: Lohnklammer und Prozentsatz der Methodentabellen für die Berechnung der Einkommensteuerrückbehaltung aus Bruttolöhnen (für die 2016 gezahlten Löhne)
Sie können eine von zwei Methoden für die Berechnung verwenden:
Die Lohn-Bracket-Methode: Suchen Sie in den Tabellen den Bereich, in den die Löhne des Mitarbeiters fallen. Dann verwenden Sie die Zulagen, die der Angestellte von seinem W-4 beansprucht, um die korrekte Menge zu finden.
Die prozentuale Methode: Diese Methode ist komplexer und beinhaltet zunächst die Ermittlung des Betrags eines Quellenabzugs auf der Grundlage der Abrechnungsperiode des Mitarbeiters.
Dann multiplizieren Sie diese Zahl mit der Anzahl der Vergütungen, die der Mitarbeiter beansprucht, und ziehen Sie diese vom Lohn des Mitarbeiters ab. Suchen Sie dann den Bereich, der für diese Nummer korrekt ist, und berechnen Sie den Steuerbetrag.
So wird die Berechnung für die Lohnartenmethode durchgeführt:
- Suchen Sie die Tabelle für die Abrechnungsperiode, die Ihr Unternehmen verwendet. Sagen wir, es ist eine zweiwöchentliche Abrechnungsperiode.
- Dann suchen Sie nach der Familienstatussäule für diesen Mitarbeiter. Nehmen wir an, der Mitarbeiter ist Single.
- Dann schauen Sie sich die Zeilen im "single" Abschnitt für die Anzahl der Zertifikate an. Sagen wir es ist 1.
- Schauen Sie dann über diese Reihe nach der Anzahl der Bruttolöhne ; Dieser Betrag wird in einer Kategorie von Löhnen "über" eine Zahl sein, "aber nicht über" eine andere. Nehmen wir für dieses Beispiel an, dass die zweiwöchigen Löhne 603 $ betragen, also über 598,77 $, aber nicht über 1690,77 $.
- Schließlich folgen Sie der Kategorielinie bis zur korrekten Anzahl von Quellenabzügen. Es gibt noch zwei weitere Berechnungen.
- Subtrahieren Sie den in Spalte C angegebenen Betrag von den Bruttolöhnen. In diesem Fall beträgt der abzuziehende Betrag $ 361,44, wodurch $ 237,33 übrig bleiben.
- Dann multiplizieren Sie das Ergebnis aus Ihrer Spalte C mit dem Prozentsatz in Spalte D, der in diesem Fall 15 Prozent beträgt.
- Schließlich haben Sie den Einbehaltbetrag von 35,60 (aufgerundet).
Wenn der Mitarbeiter einen zusätzlichen Betrag angefordert hat, der einbehalten werden soll, wird dieser Betrag dem Einbehaltungsbetrag für eine Gesamteinbehaltung hinzugefügt.
Dieser IRS Quellensteuerrechner ist für Angestellte, um die Quellensteuer für Bundeseinkommenssteuern zu schätzen, basierend auf ihrer individuellen Situation.
Staatliche und lokale Quellensteuereinbehaltung
Arbeitgeber müssen staatliche und lokale Einkommenssteuern von Arbeitnehmern einbehalten. Einige Staaten haben keine staatliche Einkommenssteuer, daher ist dieser Prozess für diese Staaten nicht notwendig.
Das Verfahren zur Einbehaltung der staatlichen Einkommenssteuer ähnelt dem Verfahren für die Einkommenssteuer des Bundes. Die staatliche Steuer wird vom Bruttolohn des Arbeitnehmers einbehalten. Die Details für jeden Staat variieren, also erkundigen Sie sich bei Ihrer Steuerbehörde, um herauszufinden, was erforderlich ist.
Wie berechnet man FICA Steuerrückbehalt
Um die FICA-Steuern zu berechnen, die von Mitarbeitergehältern einbehalten werden:
- Multiplizieren Sie das Bruttogehalt des Mitarbeiters mit den FICA-Quellenbeträgen für Sozialversicherung (6,2 Prozent) und Medicare (1,45 Prozent). Behalten Sie diese Summen getrennt.
- Stellen Sie sicher, dass die gesamte Einbehaltung der Sozialversicherungsbeiträge des Mitarbeiters für das Jahr den Höchstbetrag für das Jahr nicht überschreitet.
- Wenn das Bruttogehalt des Mitarbeiters ein bestimmtes Niveau erreicht, müssen Sie für den Rest des Jahres eine zusätzliche Medicare-Steuer (0,9 Prozent) einbehalten. Erfahren Sie mehr über die zusätzliche Medicare Tax in diesem Artikel.
Andere Möglichkeiten zur Berechnung des Quellensteuerabzugs
Diese Berechnung ist ziemlich schwierig, und wenn Sie viele Mitarbeiter haben, werden Sie andere Wege finden wollen, die Berechnungen durchzuführen. Wenn Sie Buchhaltungssoftware verwenden, können Sie ein Abrechnungsmodul erwerben, das Sie bei diesen Berechnungen unterstützt, oder Sie können Ihren Buchhalter oder Buchhalter bitten, diese Berechnungen für Sie durchzuführen.
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