Und was passiert, wenn Sie zu viel zurückhalten
Jede Person, die in den USA als Angestellter arbeitet, muss FICA-Steuern von jedem Gehaltsscheck einbehalten. Dieser Artikel bietet eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Einbehalten von FICA-Steuern.
FICA Steuern sind Steuern für Sozialversicherung und Medicare. Die FICA-Steuer wird von Angestellten und Arbeitgebern geteilt, so dass die Hälfte der Steuer von den Gehaltszahlungen der Angestellten an jedem Zahltag abgezogen wird.
Die andere Hälfte, ein Betrag, der dem Betrag entspricht, der von den Gehaltszahlungen der Angestellten abgezogen wird, muss von Ihnen als Arbeitgeber bezahlt werden.
Informationen, die für die Berechnung der FICA-Steuereinbehaltung benötigt werden
Um die FICA-Steuern vom Lohn eines Mitarbeiters zu berechnen, müssen Sie Folgendes wissen:
- Die Höhe des Bruttolohns für den Arbeitnehmer für diesen Zahlungszeitraum
- Das gesamte Bruttolohnjahr für diesen Mitarbeiter
- Die Sozialversicherungs- und Medicare-Quellensätze für dieses Jahr (siehe unten)
- Alle Beträge, die von der Vergütung dieses Mitarbeiters für Vorruhestandspläne abgezogen werden
Darüber hinaus müssen Sie für jedes Jahr wissen:
Das Maximum der Sozialversicherung. Dies ist der Höchstbetrag für Löhne oder Gehälter für die Einbehaltung von Sozialversicherungsbeiträgen für dieses Jahr. Jedes Jahr veröffentlicht die Sozialversicherungsbehörde einen Höchstbetrag für die Sozialversicherung; Kein Sozialversicherungsabzug wird von einem Arbeitnehmerlohn über diesem Betrag abgezogen. (Sie als Arbeitgeber sind verpflichtet, diese Zahlungen für das Jahr weiterzuführen.) Gehen Sie zu " Sozialversicherungsmaximum ", um den maximalen Quellensteuerbetrag für dieses Jahr zu finden.
Die zusätzliche Medicare-Steuer. Der Lohnbetrag, zu dem zusätzliche Medicare-Steuern von höher bezahlten Mitarbeitern einbehalten werden müssen. Der Auszahlungsbetrag unterscheidet sich je nach Steuerstatus der Person (verheiratet, ledig usw.). Auf dem angegebenen Niveau für das Jahr müssen weitere 0,9 Prozent vom Gehalt des Mitarbeiters für den Rest des Jahres einbehalten werden.
Sie müssen die zusätzlichen 0,9 Prozent abziehen, wenn der Lohn des Mitarbeiters 200.000 Dollar für das Jahr erreicht, unabhängig vom Familienstand des Mitarbeiters.
Die FICA-Steuerrückbehaltraten:
- Der Sozialversicherungsabzug (OASDI) ist eine Bruttolohnzeit von 6,2 Prozent bis zum Höchstlohn für dieses Jahr. Dies ist der Anteil des Arbeitnehmers an der Sozialversicherungszahlung. Sie als Arbeitgeber müssen weitere 6,2 Prozent ohne Limit zahlen.
- Der Medicare-Quellensteuersatz liegt bei 1,45 Prozent, bei hoch bezahlten Mitarbeitern sogar bei 0,9 Prozent. Ihr Anteil als Arbeitgeber ist auch 1,45 Prozent, ohne Limit, aber Sie müssen die zusätzlichen 0,9 Prozent nicht bezahlen.
- Für insgesamt 7,65 Prozent einbehalten, basierend auf dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers.
Berechnungen für FICA-Quellen für eine Personalabrechnung durchführen
Beginne mit dem Bruttolohn. Zu Beginn benötigen Sie das Bruttogehalt des Mitarbeiters für diesen Zahlungszeitraum.
- Das Bruttogehalt für einen Angestellten ist die Höhe des Gehalts für diesen Zeitraum (normalerweise das Jahresgehalt des Angestellten dividiert durch die Anzahl der Lohnzeiträume).
- Das Bruttogehalt für einen stündlichen Angestellten ist das gesamte berechnete Gehalt, multipliziert Stunden mit stündlichem Tarif und einschließlich Stunden für Überstunden und Überstundensatz. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter 44 Stunden in der Woche bei 12,50 $ gearbeitet hat, würden Sie 40 mal 12,50 $ und 4 mal die Überstundenrate multiplizieren.
Bestimmen Sie die Höhe der Mitarbeiterlöhne / -gehälter, die FICA-Steuern unterliegen . Beseitigen Sie Beträge, die diesen Steuern nicht unterliegen.
Nehmen Sie keine Vorsteuerabzüge oder Beiträge aus Vorruhestandsplänen, wie für einen 401 (k) oder andere qualifizierte Pensionspläne, ab. Diese Abzüge und Beiträge unterliegen FICA-Steuern, jedoch nicht der Bundeseinkommensteuer.
Überprüfen Sie bei höher bezahlten Mitarbeitern, dass die Löhne / Gehälter des Mitarbeiters im laufenden Jahr nicht über den Höchstgehältern der Sozialversicherung liegen. Beenden Sie die Einbehaltung der Sozialversicherung für das Jahr an dem Punkt, an dem die Gesamtbezüge des Arbeitnehmers (einschließlich Überstunden und Boni) das Maximum für dieses Jahr erreichen.
Berechnen Sie den Sozialversicherungsabzug und multiplizieren Sie den aktuellen Steuersatz der Sozialversicherung mit dem Betrag der Bruttolöhne, die der Sozialversicherung unterliegen.
Berechnen Sie den Medicare-Abzug und multiplizieren Sie den aktuellen Medicare-Steuersatz mit dem Medicare-abhängigen Bruttolohn. Überprüfen Sie, ob der Mitarbeiter die zusätzliche Medicare-Steuerstufe erreicht hat und die Abzüge vom Gehalt des Mitarbeiters erhöhen. Die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9% muss abgezogen werden, wenn der Lohn des Mitarbeiters pro Jahr 200.000 US-Dollar erreicht, und der zusätzliche Betrag wird nur für den Betrag über 200.000 US-Dollar berechnet.
Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern
Nachdem Sie die FICA-Steuerberechnungen für alle Mitarbeiter abgeschlossen haben, müssen Sie einen Betrag in Höhe des Gesamtbetrags für Ihren Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern einbehalten. Dieser Betrag beinhaltet:
- 6,2 Prozent der gesamten FICA-Löhne des Arbeitnehmers für die Sozialversicherung, und
- 1,45 Prozent der gesamten FICA-Löhne des Mitarbeiters für Medicare.
Was, wenn ich zu viel Sozialversicherungssteuer abgezogen habe?
Wenn Sie zu viel Steuern vom Gehalt eines Mitarbeiters abgezogen haben, entweder für die Sozialversicherung oder für die Medicare-Steuer, haben Sie möglicherweise mehrere Dinge zu beheben:
- Den Mitarbeiter zurückerstatten. Sie müssen den Mitarbeiter für den überschüssigen Abzugsbetrag zurückzahlen. Sie können diesen Betrag in einem Gehaltsscheck oder als separaten Scheck an den Mitarbeiter zurückgeben. Stellen Sie sicher, dass Sie die Sozialversicherung nicht von diesem Scheck abziehen!
- Korrektur 941 einreichen. Wenn der Fehler im Bericht Form 941 (Quartalsabrechnung) enthalten war , müssen Sie ein Korrekturformular (941-X) einreichen, um eine Rückerstattung zu erhalten.
- Ändern Sie den Gehaltsabrechnungsdatensatz des Mitarbeiters. Ziehen Sie die Überzahlung von Sozialversicherungssteuern von der Lohnsteuerbilanz des Mitarbeiters ab. Das W-2-Formular für einen Mitarbeiter, der mehr als 106.800 US-Dollar verdient, sollte (1) den Gesamtbetrag der für das Jahr verdienten Bezahlung und (2) die gesamten Löhne der Sozialversicherung als 106.800 US-Dollar anzeigen. Der Medicare-Lohn entspricht dem Gesamtbetrag.
Berichterstattung FICA Steuerhinterziehung
Sie müssen FICA Steuereinbehalt melden:
- An den Arbeitnehmer, einschließlich sowohl der Einbehaltung für das laufende Gehalt und Jahr bis heute
- An die IRS auf dem Formular 941 - der vierteljährliche Lohn- und Steuerbericht des Arbeitgebers.
- Und auf dem W-2-Formular des Mitarbeiters am Ende des Jahres.
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